Kalendarz przedsiębiorcy i przydatne wskazówki wrzesień 2023

Miesiąc wrzesień 2023 r. to miesiąc wielu ustawowych obowiązków rozliczeniowych w podatkach dotyczących przedsiębiorców, którzy prowadzą działalność jako osoba fizyczna. Jeden termin podatkowy przypada w dzień wolny od pracy. Z tego względu będzie on przesunięty na pierwszy dzień roboczy po dniu wolnym od pracy ale czy w każdym przypadku?

Do 7 września 2023 r.

Termin 7 września 2023r. jest ważnym dniem. Do tego dnia wielu podatników musi uregulować niektóre daniny podatkowe czy złożyć stosowane deklaracje podatkowe.

Do 7 września 2023r. podatnicy mają obowiązek dokonać zapłaty za okres 08/2023r.:

podatku dochodowego w przypadku stosowania karty podatkowej jako formy opodatkowania przychodów z działalności.

Warto podkreślić, iż aktualnie nie można wybrać formy opodatkowania przychodów z działalności kartą podatkową. Natomiast kartę podatkową mogą stosować podatnicy, którzy od roku 2021 nadal z niej korzystają

Do 15 września 2023 r.

Termin 15 września 2023r. to ostateczny termin na złożenie deklaracji ZUS DRA (włącznie z deklaracjami RCA, RSA, RZA jeżeli występują) za okres 08/2023r.

Termin 15 września 2023r. jest również ostatecznym na zapłatę składek ZUS za okres 08/2023r.

Powyższy obowiązek w terminie do 15 września 2023r. odnosi się osób prawnych czyli prostych spółek akcyjnych, spółek akcyjnych, spółek z o.o., spółdzielni, stowarzyszeń, fundacji zatrudniających pracowników czy korzystających z usług świadczonych przez zleceniobiorców.

Do 20 września 2023r.

W terminie nie dalej niż do 20 września 2023r. podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych PIT mają obowiązek uregulować za okres 08/2023r.:

1)    miesięczny ryczałt,

2)    miesięczną zaliczkę na podatek dochodowy od osób fizycznych PIT-36 - skala podatkowa albo PIT-36L – podatek liniowy,

3)    miesięczny podatek od przychodów z budynków.

W terminie nie dalej niż do 20 września 2023r. dwie grupy płatników składek ZUS mają obowiązek za okres 08/2023r.:

1)    złożyć deklarację ZUS DRA (oraz RCA, RSA, RZA jeśli występują),

2)    zapłacić składki ZUS wynikające ze złożonej deklaracji ZUS DRA.

Są to następujące grupy:

- osoby fizyczne opłacające składki ZUS za siebie czyli osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, wspólnicy spółek partnerskich, jawnych, cywilnych, komandytowych, komandytowo-akcyjnych, wspólnik jednoosobowej spółki z o.o. jak i pozostałe osoby fizyczne opłacające składki za siebie,

- podmioty nieposiadające osobowości prawnej które zatrudniają pracowników lub korzystają z usług świadczonych przez zleceniobiorców czyli spółki cywilne, partnerskie, jawne, komandytowe, komandytowo-akcyjne oraz jednoosobowa spółka z o.o.

W terminie nie dalej niż do 20 września 2023r. płatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych PIT mają obowiązek uregulować za okres 08/2023r.:

1)    PIT-4R czyli podatek od wypłaconego w okresie 08/2023r. wynagrodzenia z umowy o pracę, z umów cywilnoprawnych i z umowy o dzieło,

2)    PIT-8AR czyli zryczałtowany podatek od wypłaconego w okresie 08/2023r. wynagrodzenia z umów cywilnoprawnych, których wartość w umowie została określona na kwotę nie większą niż 200 zł,

3)    wpłatę na PFRON.

Do 25 września 2023r. - VAT

Termin 25 września 2023r. jest terminem szczególnym w zakresie podatku VAT. Obowiązek złożenia właściwej deklaracji VAT i zapłaty podatku VAT nie wynika z tego, czy podatnik jest osobą fizyczną czy prawną a z jego statusu VAT.

Termin 25 września 2023r. to złożenie deklaracji VAT i zapłata podatku VAT za okres rozliczeniowy 08/2023r.

Zarówno terminy jak i deklaracje ujęte w formie tabelarycznej.

JPK_V7M oraz JPK_V7K (wraz z ewidencjami), deklarację VAT-8, VAT-12, VAT-13 podatnicy składają nawet jeżeli są one zerowe.

Informację podsumowującą VAT-UE oraz deklaracje VAT-9M podatnicy składają tylko jeżeli wystąpi zdarzenie powodujące obowiązek ich złożenia.

Do 25 września 2023r. – inne podatki

W terminie do 25 września 2023r. niektórzy podatnicy mają obowiązek za okres 08/2023r.:

1)    złożyć miesięczną deklarację podatku akcyzowego AKC oraz zapłacić podatek akcyzowy wynikający z tej deklaracji,

2)    złożyć miesięczną deklarację (informację) CUK dotyczącą podatku cukrowego oraz opłacić podatek cukrowy wynikający z tej deklaracji,

3)    złożyć miesięczną deklarację PSD-1 dotyczącą podatku od sprzedaży detalicznej oraz uregulować ten podatek.

Warto dodać, iż także w terminie do 25 września 2023r. niektórzy płatnicy składek mają obowiązek przekazać do PFRON dokumenty za okres 08/2023r. dotyczące dofinansowania do wynagrodzeń pracowników będących osobami niepełnosprawnymi.

Do 30 września 2023r. – VAT IOSS

Procedura rozliczania VAT IOSS umożliwia rozliczenie podatku VAT z tytułu sprzedaży towarów wysyłanych z krajów trzecich (spoza UE) do konsumentów na terenie całej UE.

Z procedury VAT IOSS korzystają nie tylko podatnicy, którzy posiadają siedzibę poza UE. Korzystają z niej także podatnicy posiadający siedzibę w UE, którzy pełnią rolę przedstawiciela podatkowego dla firm spoza UE.