MF o kwestiach podatkowych związanych z pozwami frankowymi

Konsekwencją unieważnienia umowy kredytu jest to, że obie strony muszą dokonać odpowiednich wzajemnych rozliczeń. Jednak sposób tych rozliczeń uzależniony jest każdorazowo od wyroku sądu i przyjętej w związku z tym metody wzajemnych rozliczeń w danej sprawie. Zasady te zatem mogą różnić się między sobą, co wymaga dokonywania każdorazowo indywidualnej oceny podatkowych skutków otrzymania takiego „zwrotu”.

Pytanie dziennikarza Rzeczypospolitej z 27 marca 2023 r.

Zwracam się z prośbą o wyjaśnienie kilku kwestii podatkowych związanych z tzw. pozwami frankowymi.

1. Czy osoba, która wygra proces frankowy i zostanie jej zwrócona kwota wpłacona do banku, a korzystała przez lata z tzw. ulgi odsetkowej, będzie musiała „oddać” odliczenia dokonane w latach ubiegłych z tego tytułu?
2. Czy ta korekta odliczenia powinna być dokonana za cały okres korzystania z ulgi czy tylko za lata nieprzedawnione?
3. Czy w takim przypadku będzie konieczne naliczenie odsetek za zwłokę po stronie podatnika?

Odpowiedź Ministerstwa Finansów z 18 kwietnia 2023 r.

Uprzejmie informujemy, że konsekwencją unieważnienia umowy kredytu jest to, że obie strony muszą dokonać odpowiednich wzajemnych rozliczeń. Jednak sposób tych rozliczeń uzależniony jest każdorazowo od wyroku sądu i przyjętej w związku z tym metody wzajemnych rozliczeń w danej sprawie. Zasady te zatem mogą różnić się między sobą, co wymaga dokonywania każdorazowo indywidualnej oceny podatkowych skutków otrzymania takiego „zwrotu”. W każdym przypadku należy ustalić charakter tego „zwrotu” tj. czy obejmuje on wyłącznie zwrot kwot wpłaconych uprzednio przez kredytobiorcę, czy też dodatkowe świadczenia dla kredytobiorcy. W pierwszym ze wskazanych przypadków uprawnione jest twierdzenie, że otrzymana przez osobę fizyczną kwota z...