MF wyjaśnia: Samofakturowanie w KSeF

Potwierdzenie prawidłowości, wystawianej przez nabywcę, w imieniu i na rzecz sprzedawcy faktury powinno nastąpić bezpośrednio przed jej wprowadzeniem do obrotu prawnego (tj. przed przesłaniem pliku xml do KSeF). Akceptacja może przybrać formę aktywną (np. przesłanie drogą mailową zastrzeżeń lub uwag do zaproponowanej przez nabywcę treści pliku xml przed przesłaniem go do KSeF bądź informacja mailowa o braku zastrzeżeń) lub bierną (np. brak zgłoszenia uwag w danym terminie oznacza akceptację zaproponowanej treści pliku xml). W przypadku, gdy sprzedawca nie zgodzi się z treścią przygotowanego przez nabywcę pliku xml, nie ma przeszkód, aby plik ten został poprawiony i dopiero w takiej postaci przesłany przez nabywcę do Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF).

Pytanie dziennikarza z 09.01.2024 r.:

Zwracam się z uprzejmą prośbą o wyjaśnienie kilku wątpliwości dotyczących Krajowego Systemu e-Faktur.

Rozporządzenie w sprawie przypadków odpowiednio udokumentowanych dostaw towarów lub świadczenia usług, w których podatnik nie ma obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych, zwalnia od e-fakturowania w KSeF podmioty zagraniczne, nieposiadające polskiego NIP, którym polscy podatnicy (sprzedawcy) udzielili prawa do samofakturowania. Co jednak z sytuacjami odwrotnymi, gdy zagraniczne podmioty nieposiadające polskiego NIP (sprzedawcy) chcą udzielić prawa do samofakturowania polskiemu podatnikowi? Skoro polski podatnik (nabywca) będzie musiał wystawić e-fakturę w KSeF, w jaki sposób zagraniczny podmiot bez NIP ma udzielić w tym zakresie uprawnień?

Co z przypadkami przedsiębiorców, którzy współpracują z podmiotami zagranicznymi i w ramach tej współpracy są zobowiązani do wystawiania faktur przy użyciu zagranicznym platform. Platformy te nie mają i nie będą miały połączenia z KSeF, a kontynuacja współpracy grozić będzie albo wystawianiem faktur poza KSeF, albo dublowaniem fakturowania (na platformie i osobno w KSeF). Czy przewidywane są jakieś wyjątki lub wytyczne w tym zakresie?

Jak będzie wyglądać kwestia odpowiedzialności za samofakturowanie? W KSeF nie są przewidziane funkcjonalności dotyczące akceptacji wystawionej e-faktury i dokument taki po jego przesłaniu do KSeF jest pełnoprawny i skuteczny (rodzący skutki VAT, w tym na gruncie art. 108). W jaki sposób podmiot udzielający prawa do samofakturowania może się bronić przed procederami wystawiania e-faktur bez jego uprzedniej akceptacji? Czy Ministerstwo planuje w tym zakresie jakieś wytyczne lub modyfikacje systemowe?

Jak zostanie rozwiązana kwestia odpowiedzialności za korzystanie z KSeF i udzielone uprawnienia? W KSeF nie widać historii udzielanych i odebranych uprawnień, ani nie ma informacji, która z osób uprawnionych wystawiła daną e-fakturę. W jaki sposób podatnik ma te okoliczności ustalać i zapobiegać wystawianiu e-faktur bez jego zgody, a w skrajnych przypadkach dochodzić ewentualnych roszczeń odszkodowawczych?  Czy Ministerstwo planuje w tym zakresie jakieś wytyczne lub modyfikacje systemowe?

Odpowiedź Ministerstwa Finansów na zapytanie dziennikarza z 26.02.2024 r.:

Podmiot, o którym mowa w art. 106b ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług, nabywający towary lub usługi od podatnika może wystawiać w imieniu i n...