Ulga rehabilitacyjna w PIT. Czy Polski Ład coś zmieni?

Ulga rehabilitacyjna niewątpliwie jest ogromnym ułatwieniem dla dużej grupy osób, których nie stać na finansowanie swojego leczenia lub leczenia osoby, którą się opiekują w pełni z własnych środków finansowych. Brak ulgi rehabilitacyjnej może stać się powodem słabego poziomu opieki nad osobami zmagającymi się z niepełnosprawnościami. Czy i na jakich zasadach będzie funkcjonował system udzielania ulgi rehabilitacyjnej po wprowadzeniu rozwiązań zapowiadanych w Polskim Ładzie? - pyta poseł w interpelacji do Ministra Finansów.

Interpelacja nr 24563 do ministra finansów w sprawie ulgi rehabilitacyjnej

Szanowny Panie Ministrze,

obowiązująca w Polsce ulga rehabilitacyjna polega na odliczaniu od uzyskanego dochodu kwoty wydatkowanej na cele rehabilitacyjne oraz cele związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych. Z ulgi mogą korzystać zarówno osoby z niepełnosprawnościami, jak i osoby, na których utrzymaniu pozostawały w 2020 roku osoby z niepełnosprawnościami.

Odliczenia dzielą się na limitowane kwotowo i nielimitowane. Wśród wydatków limitowanych kwotowo znajdują się: opłacenie przewodników osób niewidomych I lub II grupy inwalidztwa oraz osób z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczonych do grupy inwalidztwa, utrzymanie psa asystującego, o którym mowa w ustawie o rehabilitacji zawodowej, wydatki na samochód - używanie samochodu osobowego, stanowiącego własność (współwłasność) osoby z niepełnosprawnościami lub osoby mającej na utrzymaniu osobę z niepełnosprawnościami albo dzieci z niepełnosprawnościami, które nie ukończyły 16. roku życia, dla potrzeb związanych z koniecznym przewozem na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne. Specyficznie rozliczana jest ulga w związku z zakupem lekarstw, bowiem nie zalicza się ona ani do wydatków limitowanych, ani do nieograniczonych kwotą górnego limitu. Odliczenie na leki dotyczy wyłącznie różnicy pomiędzy faktycznie poniesionymi wydatkami w danym miesiącu, a kwotą 100 zł. Z odliczenia korzysta się wyłącznie, jeśli lekarz specjalista stwierdzi, że osoba z niepełnosprawnościami powinna stosować określone leki (stale lub czasowo). Podstawą jest zalecenie (pisemne) lekarza (np. recepta, karta pacjenta) oraz faktura (lub inny dowód poniesienia wydatku, wskazujący, że podatnik poniósł wydatek).

Istnieją dwa sposoby dokonywania odliczeń:

1. odliczenie od dochodu podlegającego opodatkowaniu na zasadach ogólnych przy zastosowaniu skali podatkowej,
2. odliczenie od przychodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Odliczeń dokonuje się w zeznaniu podatkowym PIT-36, PIT-37 lub PIT 28, do którego dołącza się formularz PIT/O.

W ostatnim czasie polski rząd ogłosił program Polski Ład. Działania zakładane w Polskim Ładzie są skierowane także do seniorów - planowane jest wprowadzenie emerytury bez podatku.

Rodzi się jednak pytanie, czy funkcjonująca obecnie ulga rehabilitacyjna nadal będzie funkcjonować? Niewątpliwie jest ona ogromnym ułatwieniem dla dużej grupy osób, których nie stać na finansowanie swojego leczenia lub leczenia osoby, którą się opiekują w pełni z własnych środków finansowych. Brak ulgi rehabilitacyjnej może stać się powodem słabego poziomu opieki nad osobami zmagającymi się z niepełnosprawnościami.

W związku z powyższymi informacjami proszę o udzielenie odpowiedzi na poniższe pytania:

1. Czy i na jakich zasadach będzie funkcjonował system udzielania ulgi rehabilitacyjnej po wprowadzeniu rozwiązań zapowiadanych w Polskim Ładzie?
2. Czy w przypadku braku funkcjonowania ulgi rehabilitacyjnej ministerstwo planuje wprowadzić rozwiązania gwarantujące osobom niepełnosprawnym bezpłatny dostęp do niezbędnych usług medycznych i leków?

Odpowiedź na interpelację nr 24563 w sprawie ulgi rehabilitacyjnej

Szanowna Pani Marszałek,

w związku z interpelacją nr 24563 złożoną przez poseł panią Monikę Rosę w sprawie ulgi rehabilitacyjnej, proszę o przyjęcie poniższych wyjaśnień.

1. Czy i na jakich zasadach będzie funkcjonował system udzielania ulgi rehabilitacyjnej po wprowadzeniu rozwiązań zapowiadanych w „Polskim Ładzie”?

Działania rządu w obszarze reformy podatku dochodowego przedstawione 15 maja 2021 r. w ogłoszonym programie „Polski Ład” zawierają pakiet zmian, do którego założeń należą m.in.:

• podniesienie kwoty wolnej od podatku do wysokości 30 000 zł,
• podniesienie progu dochodów z 85 528 zł do 120 000 zł, po przekroczeniu którego podatek oblicza się według stawki 32% podatek,
• brak możliwości odliczenia składki zdrowotnej od podatku.

Realizacja tych zapowiedzi oznaczać będzie w praktyce, że w sytuacji, gdy emerytura czy wynagrodzenie w wysokości np. 2 600 zł są jedynym źródłem dochodów, podatnik będzie płacił podatek jedynie od nadwyżki ponad kwotę wolną wynosząca 30 000 zł w skali roku, odpowiednio 2 500 zł dla celów ustalania ...