19.07.2023VAT: Solidarna odpowiedzialność nabywcy za podatek VAT sprzedawcy
Zasadą jest, że odpowiedzialność za zapłatę podatku ponosi podatnik. Ustawy podatkowe przewidują jednak liczne wyjątki od tej zasady, które objawiają się w solidarnej odpowiedzialności za zobowiązania podatkowe osób trzecich.
02.03.2023Podatek u źródła a klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania
Regulacje antyabuzywne, mające na celu zapobieganie unikaniu opodatkowania, dotyczą również kwestii poboru podatku u źródła. W praktyce umożliwiają one podważenie podjętej przez płatnika decyzji o niepobraniu tego podatku i w konsekwencji nałożenie na niego obowiązku jego zapłaty wraz z odsetkami, a nawet nałożenie kary na płatnika. Nie ma przy tym znaczenia czy w momencie poboru podatku płatnik otrzymał oświadczenie odbiorcy płatności o spełnieniu warunków zwolnienia, gdyż na to płatnika nałożono daleko idące obowiązki weryfikacyjne, których nieprawidłowa realizacja, pozwala organom podatkowym na obciążenie go odpowiedzialnością.
23.11.2022Pożyczki dla zadłużonych — czy można otrzymać bez zdolności kredytowej?
Niska zdolność kredytowa nie jest jednoznaczna z brakiem możliwości ubiegania się o pożyczkę. Trzeba tylko wiedzieć, gdzie złożyć stosowny wniosek. Pożyczki dla zadłużonych to domena sektora pozabankowego – zarówno prywatnego, jak i profesjonalnych instytucji finansowych. Jeśli chcesz korzystać z tych produktów bezpiecznie, dowiedz się, na co zwrócić uwagę, a czego absolutnie się wystrzegać.
10.06.2020Kiedy nabywca może zostać pociągnięty do odpowiedzialności podatkowej
Zgodnie z art. 105a ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, podatnik VAT na rzecz którego dokonano dostawy towarów, wymienionych w załączniku nr 15, odpowiada solidarnie z dostawcą za jego zaległości podatkowe. Odpowiedzialność dotyczy zaległości podatkowych kontrahenta w części podatku przypadającej proporcjonalnie na dostawę dokonaną na jego rzecz, jeżeli w momencie dokonania dostawy podatnik wiedział lub miał uzasadnione podstawy do przypuszczania, że cała kwota podatku przypadająca na dokonaną na jego rzecz dostawę lub jej część nie zostanie odprowadzona na rzecz fiskusa.
04.02.2020WSA. Sprzedaż zbioru rzeczy jedną umową a PCC
W przypadku zawarcia jednej umowy sprzedaży, podstawę opodatkowania w podatku od czynności cywilnoprawnych należy ustalić w odniesieniu do łącznej wartości przenoszonych rzeczy. Tak ustaloną podstawę opodatkowania należy brać pod uwagę przy stosowaniu zwolnienia, o którym mowa w art. 9 pkt 6 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Białymstoku.
11.06.2019Składka zdrowotna emeryta
Niska emerytura często zmusza emerytów do podjęcia pracy. Obecnie 50% minimalnej emerytury to 514,90 zł. Zdarza się, że emeryci osiągają przychód nieznacznie ponad tę kwotę, więc są zmuszeni opłacić składkę na ubezpieczenie zdrowotne, która wynosi 342,32 zł, co jest dla nich krzywdzące. Czy Ministerstwo Zdrowia rozważa możliwość zmiany przepisów tej ustawy, aby ułatwić emerytom podejmowanie pracy?
07.05.2019Wypłaty dywidend a podatek u źródła (WHT) – nowe zasady i nowe problemy
Wypłaty dywidend przez polskie spółki na rzecz zagranicznych udziałowców często stwarzają pewne problemy. Wynika to z budzących wątpliwości regulacji dotyczących podatku u źródła. Rok 2019 przynosi kolejne zmiany w przepisach dotyczących tego mechanizmu, a wraz z nimi kolejne problemy dla podatników. Dotkną one przede wszystkim tych przedsiębiorców, którzy dokonują wypłat objętych WHT w wysokości przewyższającej 2 miliony złotych rocznie.
28.12.2018NSA: Organ podatkowy nie może dyskredytować wniosków dowodowych
W orzecznictwie sądów administracyjnych utrwalone jest stanowisko, że w sytuacji, gdy wniosek dowodowy dotyczący istotnych okoliczności sprawy został złożony w toku postępowania podatkowego, organ podatkowy nie może żądania jego przeprowadzenia nie uwzględnić, skoro okoliczności, które miały być stwierdzone przez zgłoszone dowody, nie były stwierdzone za pomocą innych dowodów.
11.10.2017Podatki 2018: Rząd przyjął projekt dotyczący ujawniania danych podatkowych
Ministerstwo Finansów będzie mogło publikować w internecie informacje dotyczące podstawowych danych podatkowych największych przedsiębiorstw – wynika z projektu, który we wtorek przyjął rząd. Jak oceniają eksperci Pracodawców RP, ujawnianie danych może prowadzić do bezpodstawnego oskarżania firm przez opinią publiczną o stosowanie agresywnej optymalizacji podatkowej.
06.12.2016Podatki 2017. Kwota wolna, czyli jak się tworzy prawo
Uchwalenie przepisów dotyczących kwoty wolnej od podatku, która ma obowiązywać w 2017 roku, jest niestety jednoznacznym przykładem na to, jak nie powinno się tworzyć przepisów. Samo brzmienie nowych regulacji też jest wątpliwej jakości.
05.12.2016Podatki 2017. Kwota wolna, czyli jak się tworzy prawo
Uchwalenie przepisów dotyczących kwoty wolnej od podatku, która ma obowiązywać w 2017 roku, jest niestety jednoznacznym przykładem na to, jak nie powinno się tworzyć przepisów. Samo brzmienie nowych regulacji też jest wątpliwej jakości.
04.10.2016BCC apeluje o ustalenie priorytetów polityki podatkowej Polski rząd powinien do publicznej wiadomości podać priorytety oraz narzędzia polityki fiskalnej – twierdzą eksperci Business Centre Club. Organizacja apeluje o ustalenie priorytetów w perspektywie co najmniej bieżącej kadencji sejmowej.
20.09.2016Kasowa metoda rozliczania VAT zyskała na popularności Dzięki wprowadzonym w 2013 r. ułatwieniom w metodzie kasowej rozliczania podatku od towarów i usług (VAT) dla małych podatników popularność tego rozwiązania wzrosła o kilkadziesiąt procent – wynika z opublikowanej przez Ministerstwo Rozwoju oceny skutków regulacji ex-post. Skala korzystania z metody kasowej pozostaje jednak nadal stosunkowo niewielka.
19.09.2016Kasowa metoda rozliczania VAT zyskała na popularności Dzięki wprowadzonym w 2013 r. ułatwieniom w metodzie kasowej rozliczania podatku od towarów i usług (VAT) dla małych podatników popularność tego rozwiązania wzrosła o kilkadziesiąt procent – wynika z opublikowanej przez Ministerstwo Rozwoju oceny skutków regulacji ex-post. Skala korzystania z metody kasowej pozostaje jednak nadal stosunkowo niewielka.
12.08.2016Jak ustalić wartość początkową mieszkania? Pytanie podatnika: Czy przyjęcie do amortyzacji wartości początkowej mieszkania wg cen rynkowych mieszkań z grudnia 2015 r. z uwzględnieniem stopnia zużycia jest prawidłowe? Jeżeli nie, to czy można przyjąć jako wartość mieszkania wycenę z aktu notarialnego?
12.08.2016Programy motywacyjne. Pochodne instrumenty finansowe a PIT Pytanie podatnika: Czy słuszne jest stanowisko Wnioskodawcy, że jedynym momentem, który może skutkować powstaniem po jego stronie przychodu w związku z uczestnictwem w Programie jest moment realizacji Praw? Czy ewentualny przychód powstały w wyniku realizacji Praw będzie stanowił przychód z kapitałów pieniężnych podlegający opodatkowaniu z zastosowaniem 19% stawki podatkowej?
01.07.2016Podatki 2016: Nowa klauzula realnie zagrozi podatnikom? Wprowadzenie nowej klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania stanowić będzie znaczące zagrożenie dla funkcjonujących w Polsce przedsiębiorstw – twierdzą eksperci Business Centre Club. Organizacja krytycznie ocenia też m.in. planowaną ustawę o Krajowej Administracji Skarbowej (KAS).
07.06.2016Podatki 2016: FOR krytycznie o projekcie ustawy o nowym podatku handlowym Pomimo wycofania się przez Ministerstwo Finansów z najbardziej kontrowersyjnych pomysłów, nowy podatek od sprzedaży detalicznej będzie wciąż szkodliwy i nieuzasadniony – twierdzą eksperci fundacji Forum Obywatelskiego Rozwoju, którzy przewidują, że nowa danina będzie odczuwalna przez konsumentów.
13.05.2016WSA. Podstawa opodatkowania VAT przy sprzedaży produktów w zestawach promocyjnych Z uzasadnienia: W warunkach gospodarki rynkowej oraz w ramach obowiązującego prawa podatkowego organ podatkowy nie ma uprawnień by analizować czy działania pomiotu gospodarczego mają na celu dobro ostatecznego konsumenta czy tylko maksymalizację własnych zysków.
11.02.2016Podatki 2016: Podatek od sprzedaży do gruntownej korekty W najbliższym czasie Ministerstwo Finansów najprawdopodobniej zdecydowanie zmodyfikuje budzący sporo kontrowersji projekt ustawy o podatku od sprzedaży detalicznej. Wiele uwag zgłosili nie tylko handlowcy, ale także inne ministerstwa. Resort finansów zapowiedział już wypracowanie nowych rozwiązań.
27.01.2016Deklaracja PIT-4R za rok 2015 Deklarację PIT-4R, stosownie do postanowień art. 42 ust. 1a ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. Dz.U. z 2012 r., poz. 361, z późn. zm.; dalej: ustawa o PIT), składa się w terminie do końca stycznia roku następującego po roku podatkowym. W 2016 r. 31 stycznia przypada w niedzielę, w związku z czym – na podstawie art. 12 § 5 ustawy z 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (tekst jedn. Dz.U. z 2015 r., poz. 613, z późn. zm.; dalej: O.p.), który stanowi, że jeżeli ostatni dzień terminu przypada na sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy, za ostatni dzień terminu uważa się następny dzień po dniu lub dniach wolnych od pracy, chyba że ustawy podatkowe stanowią inaczej – termin ten minie 1 lutego 2016 r.
26.01.2016Deklaracja PIT-4R za rok 2015 Deklarację PIT-4R, stosownie do postanowień art. 42 ust. 1a ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. Dz.U. z 2012 r., poz. 361, z późn. zm.; dalej: ustawa o PIT), składa się w terminie do końca stycznia roku następującego po roku podatkowym. W 2016 r. 31 stycznia przypada w niedzielę, w związku z czym – na podstawie art. 12 § 5 ustawy z 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (tekst jedn. Dz.U. z 2015 r., poz. 613, z późn. zm.; dalej: O.p.), który stanowi, że jeżeli ostatni dzień terminu przypada na sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy, za ostatni dzień terminu uważa się następny dzień po dniu lub dniach wolnych od pracy, chyba że ustawy podatkowe stanowią inaczej – termin ten minie 1 lutego 2016 r.
15.01.2016WSA. Odliczenie VAT: Rejestracja jako podatnik VAT to nie wszystko Z uzasadnienia: Skarżący w kwestionowanym zakresie nie posiadał statusu podatnika VAT, a zatem nie spełniał zasadniczego warunku uprawniające do odliczenia podatku naliczonego. Okolicznością bez znaczenia jest przy tym fakt złożenia przez Skarżącego zgłoszenia rejestracyjnego dla potrzeb VAT. Rejestracja jest czynnością o charakterze administracyjnym i nie przesądza o uzyskaniu statusu czynnego podatnika VAT.
14.01.2016Podatki 2016. Niska kwota zobowiązania Z dniem 1 stycznia 2016 r. ustawą z 25 czerwca 2015 r. o zmianie ustawy o samorządzie gminnym oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. poz. 1045) została wprowadzona nowelizacja ustaw podatkowych, tj. ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, ustawy o podatku rolnym oraz ustawy o podatku leśnym w zakresie niewszczynania postępowania podatkowego, jeżeli wysokość zobowiązania podatkowego nie przekroczy na dany rok podatkowy kwoty określonej w ustawie Prawo pocztowe.
14.01.2016Podatki 2016: ZPP przedstawia argumenty za podatkiem przychodowym Sprawa wprowadzenia nowego podatku od handlu detalicznego może być dobrą podstawą do rozmowy o przyszłości podatku dochodowego CIT - twierdzi Związek Przedsiębiorców i Pracodawców, który opublikował raport pn. „Podatek od handlu detalicznego w Polsce. Możliwe warianty i ich skutki”. Organizacja postuluje usunięcie CIT i zastąpienie go podatkiem przychodowym.
13.01.2016Podatki 2016: ZPP przedstawia argumenty za podatkiem przychodowym Sprawa wprowadzenia nowego podatku od handlu detalicznego może być dobrą podstawą do rozmowy o przyszłości podatku dochodowego CIT – twierdzi Związek Przedsiębiorców i Pracodawców, który opublikował raport pn. „Podatek od handlu detalicznego w Polsce. Możliwe warianty i ich skutki”. Organizacja postuluje usunięcie CIT i zastąpienie go podatkiem przychodowym.
13.01.2016Podatki 2016. Niska kwota zobowiązania Z dniem 1 stycznia 2016 r. ustawą z 25 czerwca 2015 r. o zmianie ustawy o samorządzie gminnym oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. poz. 1045) została wprowadzona nowelizacja ustaw podatkowych, tj. ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, ustawy o podatku rolnym oraz ustawy o podatku leśnym w zakresie niewszczynania postępowania podatkowego, jeżeli wysokość zobowiązania podatkowego nie przekroczy na dany rok podatkowy kwoty określonej w ustawie Prawo pocztowe.
12.01.2016Każdy kij ma dwa końce Kwota wolna od podatku być może za niedługo zostanie podwyższona. Bardzo dobrze. Warto jednak pamiętać, że każdy kij ma dwa końce. Podwyżka kwoty wolnej od PIT może mieć skutki również negatywne.
11.01.2016Każdy kij ma dwa końce Kwota wolna od podatku być może za niedługo zostanie podwyższona. Bardzo dobrze. Warto jednak pamiętać, że każdy kij ma dwa końce. Podwyżka kwoty wolnej od PIT może mieć skutki również negatywne.
30.11.2015Podatki 2016. Gdy wartość zobowiązania podatkowego jest zbyt niska Pismo Dyrektora Departamentu Podatków Lokalnych z 13 listopada 2015 r. znak: PL-LS.833.21.2015 skierowane do Burmistrza… w sprawie stosowania od 1 stycznia 2016 r. nowych przepisów dotyczących niewszczynania i umarzania postępowań ze względu na niską wartość zobowiązania podatkowego oraz jednorazowej wpłaty podatku rolnego, leśnego i od nieruchomości.
27.11.2015Podatki 2016. Gdy wartość zobowiązania podatkowego jest zbyt niska Pismo Dyrektora Departamentu Podatków Lokalnych z 13 listopada 2015 r. znak: PL-LS.833.21.2015 skierowane do Burmistrza… w sprawie stosowania od 1 stycznia 2016 r. nowych przepisów dotyczących niewszczynania i umarzania postępowań ze względu na niską wartość zobowiązania podatkowego oraz jednorazowej wpłaty podatku rolnego, leśnego i od nieruchomości.
17.11.2015Sprzedaż produktów w zestawach promocyjnych: Stawka VAT i podstawa opodatkowania Pytanie podatnika: Czy w przypadku sprzedaży towarów w zestawie promocyjnym, podstawą opodatkowania VAT, ustalaną odrębnie dla każdego z towarów tworzących zestaw promocyjny, będzie kwota należna za sprzedaż danego towaru, pomniejszona o kwotę należnego podatku VAT? Czy Wnioskodawca prawidłowo traktuje sprzedaż zestawu jako sprzedaż dwóch oddzielnych towarów, w związku z czym wykazuje na paragonie fiskalnym zestaw promocyjny jako dwie pozycje opodatkowane różnymi stawkami VAT?
03.11.2015Kwota wolna od podatku musi być wyższa Aktualnie obowiązujące przepisy dotyczące kwoty wolnej od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych są niekonstytucyjne. Muszą być zmienione, a sama kwota – podwyższona. Do takiego wniosku doszedł w zeszłym tygodniu Trybunał Konstytucyjny. Kwota wolna od PIT nie jest jednak jedynym naszym problemem i warto na to zwrócić uwagę.
02.11.2015Kwota wolna od podatku musi być wyższa Aktualnie obowiązujące przepisy dotyczące kwoty wolnej od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych są niekonstytucyjne. Muszą być zmienione, a sama kwota – podwyższona. Do takiego wniosku doszedł w zeszłym tygodniu Trybunał Konstytucyjny. Kwota wolna od PIT nie jest jednak jedynym naszym problemem i warto na to zwrócić uwagę.
16.09.2015Podatki 2015: PO zaprezentowała nowy program podatkowy Podatek dochodowy na nowych zasadach, powrót do niższych stawek podatku VAT, wprowadzenie centralnego rejestru faktur oraz nowe gwarancje dla uczciwych podatników – to najważniejsze z przedstawionych w ostatni weekend propozycji podatkowych, które Platforma Obywatelska zawarła w swoim nowym programie.
15.09.2015Podatki 2015: PO zaprezentowała nowy program podatkowy Podatek dochodowy na nowych zasadach, powrót do niższych stawek podatku VAT, wprowadzenie centralnego rejestru faktur oraz nowe gwarancje dla uczciwych podatników – to najważniejsze z przedstawionych w ostatni weekend propozycji podatkowych, które Platforma Obywatelska zawarła w swoim nowym programie.
04.09.2015Skutki w PIT otrzymania zwrotu nadpłaconych składek zdrowotnych Pytanie podatnika: Wnioskodawczyni w wyniku wniosku z 20 lutego 2015 r. złożonego do ZUS o ponowne przeliczenie konta płatnika na podstawie korekty załączonych dokumentów, otrzymała zwrot nadpłaconego ubezpieczenia zdrowotnego. Jakie są dalsze powinności podatkowe i formalne Wnioskodawczyni?
14.07.2015WSA. Niska cena to nie zawsze obejście prawa Z uzasadnienia: Jeśli cena sprzedaży w umowie zawartej pomiędzy stronami zostanie ustalona na kwotę 1 zł netto, to kwota ta stanowić będzie podstawę opodatkowania podatkiem VAT. Organ zastrzegł przy tym, że czynność ta musi rzeczywiście stanowić odpłatną dostawę towarów, a nie np. darowiznę i nie ma na celu obejścia przepisów prawa i uniknięcia opodatkowania danej czynności lub uniknięcia korekty odliczonego podatku naliczonego. W ocenie Sądu, Minister Finansów winien udzielić odpowiedzi twierdzącej i uznać, że stanowisko spółki odnośnie ustalenia podstawy opodatkowania przy tego rodzaju transakcji jest prawidłowe, gdyż cena wskazywana przez spółkę była uzasadniona względami ekonomicznymi które miały towarzyszyć tej transakcji.
15.05.2015System VAT największą zmorą polskich podatników W skali roku resort finansów wydaje ok. 34 tys. interpretacji podatkowych, z czego prawie połowa dotyczy problemów firm z podatkiem VAT - wynika z szacunków firmy audytorsko-doradczej Grant Thornton. Jak wskazują eksperci, system VAT jest obecnie największą zmorą polskich podatników.
14.05.2015System VAT największą zmorą polskich podatników W skali roku resort finansów wydaje ok. 34 tys. interpretacji podatkowych, z czego prawie połowa dotyczy problemów firm z podatkiem VAT – wynika z szacunków firmy audytorsko-doradczej Grant Thornton. Jak wskazują eksperci, system VAT jest obecnie największą zmorą polskich podatników.
30.03.2015Kwota wolna od PIT, czyli jak płacić niższy podatek? W różnego rodzaju debatach podatkowych coraz częściej pojawiają się głosy, że kwota wolna od podatku dochodowego jest w Polsce zdecydowanie za niska. Co więcej jest ona niższa niż w pozostałych krajach UE. Ale czy na pewno?
03.03.2015Czy jedna stawka VAT załatwi sprawę? Coraz częściej w różnego rodzaju debatach podatkowych pojawiają się głosy w sprawie wprowadzenia jednej stawki podatku od towarów i usług. Czy taka zmiana naprawdę wszystko uprości?
02.03.2015Czy jedna stawka VAT załatwi sprawę? Coraz częściej w różnego rodzaju debatach podatkowych pojawiają się głosy w sprawie wprowadzenia jednej stawki podatku od towarów i usług. Czy taka zmiana naprawdę wszystko uprości?
02.03.2015PIT. Jednostki uczestnictwa a przychód u pracownika Czy ewentualne przysporzenie majątkowe po stronie Uprawnionego z tytułu realizacji praw wynikających z jednostek uczestnictwa powinno, na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych, być kwalifikowane jako przychód z kapitałów pieniężnych, który powinien podlegać opodatkowaniu dopiero w momencie realizacji/wypłaty?
09.02.2015Ustalanie wartości celnej towarów Teza: Z art. 31 ust. 2 lit. c) rozporządzenia Rady (EWG) Nr 2913/92 z 12 października 1992 r. ustanawiającego Wspólnotowy Kodeks Celny (Dz.U.UE.L.1992. 302.1), dalej: WKC, wynika, że wartość celna ustalana w oparciu o metodę "ostatniej szansy" nie może być określona na podstawie ceny towarów na rynku wewnętrznym kraju wywozu. Nie można zatem przy ustalaniu wartości celnej towaru tą metodą uwzględnić okoliczności zbywalności towaru właściwych dla rynku wywozu.
24.07.2014Dochody podatkowe państwa - podatek VAT traci na znaczeniu Od dwóch lat stale spada udział wpływów z podatku od towarów i usług (VAT) w ogóle dochodów budżetowych. Jednocześnie rośnie rola podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) – wynika z opublikowanej w środę przez Najwyższą Izbę Kontroli „Analizy wykonania budżetu państwa i założeń polityki pieniężnej w 2013 r.”.
