20.09.2024Termin płatności wynagrodzenia przy umowie zlecenia
Zapłata wynagrodzenia następuje, co do zasady, dopiero po wykonaniu zlecenia. Strony mogą jednak zmienić tę zasadę i dowolnie ustalić termin płatności wynagrodzenia. Samą płatność uzależnić można np. od dokonania przez zleceniobiorcę rozliczeń ze zleceniodawcą.
20.09.2024Kontrole i procedury (6) Obowiązki podatnika w trakcie procedur kontrolnych i sprawdzających
Organy podatkowe w celu sprawdzenia poprawności rozliczeń podatników i wywiązywania się przez nich z obowiązków podatkowych przeprowadzają różnego rodzaju czynności, w ramach określonych w przepisach procedur. Za taką procedurę możemy np. uznać kontrolę podatkową, postępowanie sprawdzające, kontrolę celno-skarbową itp.
20.09.2024[02.10.2024] Szkolenie on-line: Ceny transferowe i dokumentacja podatkowa
Regulacje dotyczące cen transferowych i podmiotów powiązanych są obszarem dużego ryzyka gospodarczego. W ostatnich latach przepisy przechodziły dość gruntowne zmiany. To powoduje, że podatnicy współpracujący z podmiotami powiązanymi muszą na bieżąco orientować się w obowiązkach wynikających z przepisów dotyczących cen transferowych.
W związku z tym zapraszamy Państwa na szkolenie, które ma na celu zapoznanie Państwa z regulacjami podatkowymi dotyczącymi podmiotów powiązanych. W szczególności szkolenie poświęcone zostanie nowym regulacjom.
Zasadnicza część szkolenia poświęcona jest obowiązkowi sporządzania lokalnej dokumentacji podatkowej transakcji z podmiotami powiązanymi i skupia się na praktycznym, warsztatowym wyjaśnieniu najbardziej problematycznych kwestii związanych z wypełnieniem tego obowiązku.
20.09.2024[04.10.2024] Szkolenie on-line: Obowiązek raportowania JPK_CIT oraz zmiany w JPK_KR - zmiany w systemach finansowo-księgowych od 1 stycznia 2025 roku
Od 1 stycznia 2025 roku wchodzą w życie przepisy zobowiązujące podatników podatku CIT do prowadzenia ksiąg rachunkowych w formie elektronicznej, pozwalającej na ich przekazywanie do organów podatkowych w postaci struktur logicznych JPK. Ewidencje prowadzone dla celów podatku CIT, będą przekazywane bez wezwania w ramach struktury JPK_CIT. Pierwsze pliki JPK będą przekazywane w terminie do końca marca 2026 roku, za roku podatkowy 2025. Oznacza to obowiązek dostosowania przez podatników podatku CIT, wewnętrznych systemów finansowo - księgowych do nowych regulacji już od 1 stycznia 2025 roku. W związku z nowym obowiązkiem, proponujemy Państwu kompleksowe szkolenie, na którym przedstawimy m.in. zakres nowych obowiązków, sposób przygotowania się do zmian oraz odpowiemy na wszystkie Państwa pytania.
19.09.2024Zaliczka na poczet wynagrodzenia przy umowie zlecenia a podatek PIT
Przychodem (z pewnymi zastrzeżeniami wskazanymi w ustawie o PIT, które możemy tu pominąć) są otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku kalendarzowym pieniądze i wartości pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń.
19.09.2024Podmioty lecznicze – warunki korzystania ze zwolnienia z CIT
Przepis art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy CIT pozwala na nieopodatkowanie dochodów podatników, których celem statutowym jest określona działalność społecznie użyteczna. Zakresem tego zwolnienia objęte są jednak wyłącznie podmioty, których działanie nie jest ukierunkowane na osiągnięcie zysku.
19.09.2024Ubezpieczenia społeczne krok po kroku (1) Zakres ubezpieczeń społecznych
Obowiązkiem ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych objęta jest prawie każda aktywność zarobkowa. Jak każdy system podatkowy i para podatkowy również system ubezpieczeń społecznych zawiera wyjątki, odmienności, możliwości optymalizacji i wpływania na wysokość płaconych składek. Najważniejsze jednak jest, aby prawidłowo i zgodnie z przepisami ustalić wysokość obciążeń oraz kształtować relacje z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych (ZUS), który ma dość szerokie możliwości kontrolne i sprawcze, w zakresie ściągania swoim wymagalnych wierzytelności.
19.09.2024[27.09.2024] Szkolenie on-line: Różnice kursowe - wycena, rozliczanie, ewidencja w ujęciu bilansowym i podatkowym
Firmy, które zawiera transakcje krajowe lub zagraniczne wyrażone w walutach obcych musza spotkać się z terminem "różnice kursowe". Ich powstanie wynika z tego, że wartość transakcji po przeliczeniu na złote w momencie przeprowadzenia jest inna niż wartość tej transakcji w momencie jej faktycznego rozliczenia, np. zapłaty. W zależności od wzajemnych relacji między kursami walut występują dodatnie lub ujemne różnice kursowe, które zwiększają przychody lub koszty przedsiębiorcy.
Szkolenie prezentuje zasady ujmowania, wyceny i prezentacji w sprawozdaniu finansowym różnic kursowych, praktyczne wskazówki.
18.09.2024Powódź 2024. Przedłużenie terminów podatkowych - projekt rozporządzenia
Na stronie Rządowego Centrum Legislacji opublikowano projekt rozporządzenia, które przedłuża wybrane terminy prawa podatkowego w związku ze stanem klęski żywiołowej. Terminy te związane są z wpłaceniem do urzędu skarbowego należnego podatku (w tym zaliczki na podatek), złożeniem zeznania lub deklaracji podatkowej, a dotyczą podatków dochodowych, podatku VAT, podatku od spadków i darowizn i podatku PCC.
18.09.2024Umowa o świadczenie usług w ramach działalności nierejestrowanej ze składkami ZUS
Osoba wykonująca tzw. działalność nieewidencjonowaną nie prowadzi działalności gospodarczej, nie podlega wpisowi do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej, a w konsekwencji nie jest osobą prowadzącą pozarolniczą działalność gospodarczą, co powoduje obowiązek podlegania i opłacania składek na ubezpieczenia społeczne z tytułu zawartej z tą osobą umowy o świadczenie usług.
18.09.2024Renta dożywotnia nie może być kosztem przedsiębiorcy
Przedsiębiorca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą. Zawarł ze swoim ojcem umowę na podstawie której płaci mu rentę dożywotnią. W zamian otrzymał budynek, w którym prowadzi działalność i wynajmuje lokale użytkowe. Rentę wypłaca z dochodu firmowego. Czy wypłacana renta może stanowić koszt uzyskania przychodów działalności gospodarczej?
18.09.2024Najem mieszkań za pośrednictwem serwisu internetowego może być prywatny? - MF odpowiada
Przychody z najmu mieszkania, które jest oferowane na wynajem za pośrednictwem serwisu internetowego, mogą być zaliczane do przychodów z tzw. najmu prywatnego - przepisy nie wyłączają takiej możliwości. Zasadą jest kwalifikowanie przychodów do źródła - najem, wyjątkiem jest sytuacja, w której podatnik, z uwagi na zakwalifikowanie składników majątku do kategorii „związanych z wykonywaną działalnością gospodarczą” - kwalifikuje przychody do pochodzących z działalności gospodarczej.
18.09.2024VAT przy prywatnym najmie mieszkania
Możliwe są przypadki, że prowadzący działalność gospodarczą podatnik VAT posiada, odrębny od majątku służącego do wykonywania tejże działalności, majątek osobisty. Majątek ten może stanowić mieszkanie czy garaż. W takim wypadku powstaje pytanie czy vatowiec prowadzący działalność gospodarczą wynajmujący nieruchomość wchodzącą w skład jego prywatnego majątku może być z tego tytułu zobowiązany do rozliczania VAT od najmu jako składnika działalności gospodarczej.
18.09.2024Dziennik Ustaw i Monitor Polski - co nowego w przepisach
17 września 2024 r. w Dzienniku Ustaw opublikowano rozporządzenie zmieniające rozporządzenie w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług, rozporządzenie w sprawie wykazu gmin, w których są stosowane szczególne rozwiązania związane z usuwaniem skutków powodzi z września 2024 r., oraz rozwiązań stosowanych na ich terenie i rozporządzenie zmieniające rozporządzenie w sprawie wprowadzenia stanu klęski żywiołowej na obszarze części województwa dolnośląskiego, opolskiego oraz śląskiego, a także rozporządzenie zmieniające rozporządzenie w sprawie klasyfikacji zawodów i specjalności na potrzeby rynku pracy oraz zakresu jej stosowania oraz rozporządzenie zmieniające rozporządzenie w sprawie sposobu dokumentowania chorób zawodowych i skutków tych chorób. Ponadto ogłoszono jednolity tekst ustawy - Prawo celne.
17.09.2024Umowa o świadczenie usług w ramach działalności nierejestrowanej ze składkami ZUS
Osoba wykonująca tzw. działalność nieewidencjonowaną nie prowadzi działalności gospodarczej, nie podlega wpisowi do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej, a w konsekwencji nie jest osobą prowadzącą pozarolniczą działalność gospodarczą, co powoduje obowiązek podlegania i opłacania składek na ubezpieczenia społeczne z tytułu zawartej z tą osobą umowy o świadczenie usług.
17.09.2024Zrozumieć PIT (19) Posiłki i napoje - reprezentacja czy reklama?
Kontynuujemy omawianie tak zwanego negatywnego katalogu kosztów, który wśród wielu pozycji zawiera i takie, które już od lat sprawiają wiele problemów podatnikom. Do tej grupy kosztów zaliczymy również wydatki związane z reprezentacją.
17.09.2024Księgi handlowe krok po kroku (24) Różnice w amortyzacji podatkowej i bilansowej – ewidencja księgowa
Jak już wiesz, amortyzacja bilansowa może być oparta na innych stawkach niż amortyzacja podatkowa. Skutkiem różnic w sposobach ustalania wysokości stawek amortyzacyjnych będą rozbieżności pomiędzy odpisami dokonywanymi dla potrzeb bilansowych i podatkowych. W takim przypadku jednostki powinny prowadzić dwie oddzielne ewidencje, jedną dla potrzeb rachunkowych, drugą natomiast dla celów podatkowych.
16.09.2024Dofinansowanie na otwarcie firmy. Wydatki na zakup wyposażenia jako koszt
Podatniczka, jako osoba bezrobotna, otrzymała dofinansowanie z Funduszu Pracy w wysokości 40 tys. zł, na podjęcie działalności gospodarczej w zakresie prowadzenia biura rachunkowego. Całą sumę przyznanych środków przeznaczyła na zakup wyposażenia niezaliczonego do środków trwałych, które służy tylko celom prowadzenia działalności, a także na materiały do świadczonych usług (materiały i artykułu biurowe np. segregatory, papier ksero). Czy wydatki te przedsiębiorczyni może zakwalifikować jako koszt podatkowy?
16.09.2024Nieruchomości i podatki (14) Nieruchomość jako towar handlowy
Nie zawsze nieruchomość musi bezwzględnie stanowić środek trwały w majątku firmowym przedsiębiorcy. Jeżeli bowiem mamy do czynienia z podatnikiem, którego głównym przedmiotem działalności jest handel nieruchomościami, to nie można uznać, że nieruchomości stanowią składniki majątkowe wykorzystywane w bieżącej działalności gospodarczej. W takim przypadku nie są spełnione ustawowe kryteria pozwalające zakwalifikować nieruchomość jako środek trwały, zgodnie z art. 22a ust. 1 ustawy PIT.
13.09.2024Kiedy zaliczka jest przychodem w PIT?
Przedsiębiorca jest czynnym podatnikiem VAT prowadzącym PKPiR w systemie kasowym - wydatki ujmuje w księgach w dniu ich poniesienia. W ramach działalności otrzymuje zaliczki (częściowe i całkowite). Wystawia wtedy faktury i ewidencjonuje otrzymane środki przy pomocy kasy fiskalnej. Nie wybrał sposobu ustalania daty powstania przychodu, o którym mowa w art. 14 ust. 1j ustawy o PIT. Zaliczki zawsze wynikają z umów, które nie zawsze mają formę pisemną i mogą podlegać zwrotowi. Czy zaliczki te stanowią przychód w dacie ich otrzymania, czy w dacie wykonania usługi?
13.09.2024MF: Informacja o cenach transferowych w pytaniach i odpowiedziach v. 09/2024 – cz. II
Ministerstwo Finansów udostępniło wrześniową, zaktualizowaną wersję publikacji: TPR Informacja o cenach transferowych – pytania i odpowiedzi. Opracowanie dotyczy Informacji TPR-C(5) i TPR-P(5) według wzorów obowiązujących za rok podatkowy rozpoczynający się po 31 grudnia 2022 r. Przedstawiamy drugą (ostatnią) część odpowiedzi na pytania.
13.09.2024PKPiR krok po kroku (20) Faktura otrzymana przed i po dostawie
W przypadku, w którym podatnik otrzyma fakturę przed dostawą, trzeba po pierwsze przeanalizować, czego dotyczy dostawa, a w drugiej kolejności zastosować sposób postępowania zależny od metody prowadzenie PKPiR. Jak wiesz, podatnicy mogą ją prowadzić memoriałowo i w sposób uproszczony – i w przypadku faktury poprzedzającej dostawę pojawią się różnice.
12.09.2024Działalność gospodarcza i przedsiębiorca – co ustawa, to definicja
Wielu zarobkujących na różne sposoby nie zdaje sobie sprawy, że mimo, iż nie prowadzą działalności gospodarczej, mogą zostać uznani za przedsiębiorcę. I nie chodzi tu tylko o warunki sformułowane w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. Za chwilę przekonasz się, że definicji działalności jest wiele, i równie wiele jest sposobów, aby zostać przedsiębiorcą mimo woli.
12.09.2024MF: Informacja o cenach transferowych w pytaniach i odpowiedziach v. 09/2024 – cz. I
Ministerstwo Finansów udostępniło wrześniową, zaktualizowaną wersję publikacji: TPR Informacja o cenach transferowych – pytania i odpowiedzi. Opracowanie dotyczy Informacji TPR-C(5) i TPR-P(5) według wzorów obowiązujących za rok podatkowy rozpoczynający się po 31 grudnia 2022 r.
12.09.2024[17.09.2024] Szkolenie on-line: Estoński CIT - zasady, korzyści oraz pułapki
Podatek od dochodów spółek (tzw. Estoński CIT) to idealna forma opodatkowania dla spółek, których udziałowcami są osoby fizyczne. Mimo, iż ciągle są wątpliwości co do niektórych zagadnień związanych z tym podatkiem, takich jak ukryte zyski oraz wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą, Estoński CIT to zdecydowanie najbardziej optymalna forma opodatkowania podatkiem CIT.
Proponujemy Państwu kompleksowe szkolenie na którym przedstawimy zasady opodatkowania, korzyści oraz pułapki jakie czekają na podatników, a także postaramy się rozwiać wszystkie Państwa wątpliwości w tym zakresie. Jak zawsze będziecie Państwo mieli nieograniczoną czasowo możliwość zadawania pytań i uzyskania na nie odpowiedzi.
11.09.2024Autopoprawka do projektu ustawy o kasowym PIT ws. pliku JPK_ST_KR
Wczoraj wpłynęła do Sejmu autopoprawka do projektu ustawy, która ma wprowadzić możliwość wyboru kasowego rozliczania przychodów i kosztów uzyskania przychodów (tzw. kasowego PIT) przez przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą w niewielkich rozmiarach. Poprawka polega na dodaniu do tego projektu zmiany dotyczącej obowiązków przesyłania ksiąg i ewidencji podatkowych w formie ustrukturyzowanej (schemy JPK CIT i PIT).
11.09.2024Pies będący reklamą nie może być jednak kosztem firmy
Wydatki na zakup i utrzymanie psa nie wiążą się z całokształtem funkcjonowania firmy związanej ze szkoleniami i należy przypuszczać, że służą realizacji potrzeb osobistych, a ich ewentualne przyczynienie się do powstania przychodu jest czysto teoretyczne. Wobec tego nie można stwierdzić, że skutkują one generowaniem dochodu podlegającego opodatkowaniu, a tym samym stanowią koszty uzyskania przychodów. Tak uznał Szef KAS, zmieniając tym samym interpretację indywidualną Dyrektora KIS.
10.09.2024Samochód będący współwłasnością w kosztach firmy
Przedsiębiorca może zaliczyć w ciężar kosztów uzyskania przychodów, proporcjonalnie do prawa do udziału we współwłasności samochodu, odpisy amortyzacyjne od wartości początkowej samochodu osobowego stanowiącego środek trwały. Jeżeli samochód osobowy będzie wykorzystywany zarówno dla celów działalności oraz do celów prywatnych, to proporcjonalnie do posiadanego udziału we współwłasności samochodu będzie przysługiwało prawo do zaliczenia do kosztów 75% ponoszonych wydatków eksploatacyjnych na: paliwo, przeglądy, naprawy, myjnię, wymianę opon, zakup części.
10.09.2024Zrozumieć PIT (18) Ulga na złe długi w PIT
Zarówno w podatku dochodowym od osób fizycznych jak i prawnych zasadą jest, że przychodem są kwoty należne, choćby faktycznie nie zostały otrzymane. Zasada ta dotyczy również kosztów podatkowych. Oznacza to, że dłużnicy zalegający z zapłatą mają prawo powiększyć swoje koszty, a wierzyciele, na tę zapłatę oczekujący, muszą od należnej kwoty zapłacić podatek (jeśli występuje u nich dochód do opodatkowania). To powoduje problemy po stronie wierzycieli, którzy często, w wyniku relacji gospodarczych z większymi podatnikami tracą płynność i wkraczają w strefę zagrożenia upadłością.
09.09.2024Wyższy limit dla ksiąg rachunkowych w 2025 r.?
Zgodnie z projektem zmian w ustawie o rachunkowości w przyszłym roku limit przychodów dla prowadzenia ksiąg rachunkowych ma zostać podwyższony do 2,5 mln euro z obecnych 2 mln euro. Nowy limit ma mieć zastosowanie po raz pierwszy do roku obrotowego rozpoczynającego się po 31 grudnia 2024 r., przy czym uwzględniać się będzie przychody netto ze sprzedaży towarów i produktów osiągnięte w poprzednim roku obrotowym rozpoczynającym się po 31 grudnia 2023 r.
09.09.2024Oszustwo na "pracownika banku". Przedsiębiorca nie rozliczy kradzieży pieniędzy w kosztach
Prowadząc działalność gospodarczą przedsiębiorca ponosi ryzyko z nią związane, a w celu jego wyeliminowania powinien podjąć wszelkie niezbędne działania zabezpieczające przed powstaniem straty, zwłaszcza w przypadku obrotu mieniem o znacznej wartości. Nie można natomiast uznać, że dochowano należytej staranności, skoro przedsiębiorca dokonał przelewu środków pieniężnych na wskazany przez sprawców rachunek bankowy na podstawie jednej rozmowy telefonicznej. W takim przypadku nie można zaliczyć skradzionej gotówki do kosztów prowadzonej działalności. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
09.09.2024Konsekwencje podatkowe zawarcia umowy użyczenia
Użyczenie jest umową nazwaną, uregulowaną w art. 710-719 ustawy z 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny (dalej: K.c.). Zgodnie z art. 710 K.c. przez umowę użyczenia użyczający zobowiązuje się zezwolić biorącemu, przez czas oznaczony lub nieoznaczony, na bezpłatne używanie oddanej mu w tym celu rzeczy. To, że istotą umowy użyczenia jest jej nieodpłatność, nie oznacza, że na gruncie prawa podatkowego nie powstanie z tego tytułu przychód.
09.09.2024Czytanie sprawozdań finansowych (22) Kapitały długoterminowe i krótkoterminowe – cz. II
Kredyty to jedna z podstawowych form finansowania firmy. Pozyskane poprzez nie środki przeznaczane są zazwyczaj na pokrycie wydatków związanych z nowymi inwestycjami, jak również z modernizacją i ulepszeniem inwestycji w budowie oraz na zakup lub modernizację majątku trwałego, a także na refinansowanie kredytu związanego z inwestycjami. Jedynymi instytucjami upoważnionymi do udzielania kredytów są banki.
06.09.2024Wyższy limit dla ksiąg rachunkowych w 2025 r.?
Zgodnie z projektem zmian w ustawie o rachunkowości w przyszłym roku limit przychodów dla prowadzenia ksiąg rachunkowych ma zostać podwyższony do 2,5 mln euro z obecnych 2 mln euro. Nowy limit ma mieć zastosowanie po raz pierwszy do roku obrotowego rozpoczynającego się po 31 grudnia 2024 r., przy czym uwzględniać się będzie przychody netto ze sprzedaży towarów i produktów osiągnięte w poprzednim roku obrotowym rozpoczynającym się po 31 grudnia 2023 r.
06.09.2024MF o zasadności obniżenia stawki VAT na usługi kosmetyczne
Od 1 kwietnia 2024 r. została obniżona z 23% do 8% stawka podatku VAT na niektóre usługi kosmetyczne. Czy w Ministerstwie Finansów prowadzone były analizy dotyczące zasadności przyznania tej preferencji podatkowej i czy prowadzone były analizy dotyczące alternatywnych sposobów, w jaki można było spożytkować środki przeznaczone na tę preferencję podatkową, w szczególności na obniżenie lub utrzymanie obniżonych stawek VAT na dobra pierwszej potrzeby? - pyta posłanka w interpelacji do Ministra Finansów.
06.09.2024Kontrole i procedury – zanim będzie za późno (4) Podstawowe prawa kontrolowanego
Kiedy przychodzi do nas kontrola, jesteśmy często tak zestresowani, że zapominamy o tym, że to nie my jesteśmy dla urzędników, i że tak naprawdę wykonują oni pracę za nasze - podatników pieniądze. Nie oznacza to, że mamy zapominać o ich uprawnieniach, wynikających z ustaw i rozporządzeń oraz o tym, że oni też są w pracy (i też mogą być zestresowani). Pamiętajmy jednak o naszych prawach, zagwarantowanych przepisami - i z tych praw korzystajmy.
06.09.2024[13.09.2024] Szkolenie on-line: Księgowość projektów unijnych
Celem szkolenia jest zdobycie praktycznej wiedzy oraz umiejętności niezbędnych do prawidłowego dostosowania i przygotowania księgowości jednostki do realizacji i rozliczenia projektów finansowanych z funduszy strukturalnych. Ponadto Uczestnicy zapoznają się z wymogami formalnymi stawianymi dokumentom, przedstawiającym poniesione wydatki. Szkolenie zakończy nielimitowana czasowo sesja pytań i odpowiedzi on-line, w trakcie której Uczestnicy będą mogli uzupełnić wiedzę w zakresie konkretnych, interesujących ich problemów.
05.09.2024Duży ZUS 2025: Składki na ubezpieczenie społeczne w górę
Osoby prowadzące działalność, dla których podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe stanowi 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego, zgodnie z projektem ustawy budżetowej na rok 2025, zapłacą w przyszłym roku więcej o ok. 174 zł miesięcznie, a o ok. 2084 zł rocznie, niż w roku obecnym. Wszystko dlatego, że prognozowane przeciętne miesięczne wynagrodzenie wyniesie 8673 zł brutto miesięcznie. Dla porównania, kwota prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia w 2024 roku wynosi 7824 zł. Oznacza to jego wzrost o 10,85%.
05.09.2024RM przyjęła projekt ustawy o dochodach jednostek samorządu terytorialnego
Projekt ustawy ma zapewnić kompleksową reformę finansów samorządów i wprowadza systemowe rozwiązania. Dzięki zmianom każda jednostka samorządu terytorialnego zyska na zmianie. Jak czytamy na stronie internetowej Ministerstwa Finansów, w 2025 r. dochody JST wzrosną o 24,8 mld zł w stosunku do obowiązującego systemu, a w perspektywie najbliższej dekady dochody JST wzrosną o ponad 345 mld zł.
05.09.2024Premia uznaniowa pracownika w kosztach firmy
Spółka jawna przyznała pracownikom premie uznaniowe w styczniu 2024 r., tj. zarówno decyzja o przyznaniu premii, jak i ich wypłata miały miejsce w styczniu. Wartość premii została wykazana na liście płac za grudzień 2023 r. (sporządzonej w styczniu 2024 r.). Czy przyznane pracownikom premie powinny być kosztem uzyskania przychodu w styczniu 2024 r.?
05.09.2024Kryptowaluty i podatki (13) Różnice kursowe na gruncie ustawy PIT
Przed przedsiębiorcami dokonującymi obrotu kryptowalutą pojawia się jeszcze jeden, poza już omówionymi problem podatkowy. Chodzi mianowicie o kwestię ustalenia przychodu lub kosztu z uwagi na powstałe różnice kursowe.
04.09.2024Pakiet medyczny i system kafeteryjny, choroba pracownika a składki ZUS
Przychody pracownika ze stosunku pracy, które uzyskuje on w okresie pobierania wynagrodzenia za czas choroby oraz zasiłków są wyłączone z podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne jedynie wówczas, gdy z przepisów wewnętrznych regulujących kwestie wynagradzania pracowników wynika jednoznacznie prawo pracownika do tych świadczeń za ten okres. W przypadku więc, gdyby regulacji tego typu nie było u danego pracodawcy przychody, które pracownik otrzymuje w okresie choroby lub w okresie pobierania zasiłków stanowić będą podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne.
04.09.2024Duży ZUS 2025: Składki na ubezpieczenie społeczne w górę
Osoby prowadzące działalność, dla których podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe stanowi 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego, zgodnie z projektem ustawy budżetowej na rok 2025, zapłacą w przyszłym roku więcej o ok. 174 zł miesięcznie, a o ok. 2084 zł rocznie, niż w roku obecnym. Wszystko dlatego, że prognozowane przeciętne miesięczne wynagrodzenie wyniesie 8673 zł brutto miesięcznie. Dla porównania, kwota prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia w 2024 roku wynosi 7824 zł. Oznacza to jego wzrost o 10,85%.
04.09.2024Wydatki na zaadoptowanego psa mogą być kosztem firmy
Jak stwierdził Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej, ze względu na to, że pies będzie pilnował mieszkania, w którym przedsiębiorczyni prowadzi działalność gospodarczą - czyli będzie ochraniał majątek związany z działalnością gospodarczą, to za koszt uzyskania przychodu można uznać wydatki związane z utrzymaniem psa w związku z pełnieniem przez niego funkcji stróżujących (zapobieganie kradzieży sprzętu lub dokumentacji) - czyli wydatki związane z zabezpieczeniem źródła przychodu z działalności gospodarczej.
03.09.2024Składka zdrowotna przedsiębiorcy i wspólnika jednoosobowych spółek z o.o.
Obowiązek opłacania wielokrotnej składki na ubezpieczenie zdrowotne od różnych rodzajów działalności występuje wyłącznie w przypadku osób, które nie prowadzą jednoosobowej działalności gospodarczej, a są jedynie wspólnikami w spółkach, o ile przychody z tytułu uczestnictwa w tych spółkach nie są opodatkowane jako przychody z działalności gospodarczej. Tak uznał Zakład Ubezpieczeń Społecznych w interpretacji indywidualnej.
03.09.2024Pakiet medyczny i system kafeteryjny, choroba pracownika a składki ZUS
Przychody pracownika ze stosunku pracy, które uzyskuje on w okresie pobierania wynagrodzenia za czas choroby oraz zasiłków są wyłączone z podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne jedynie wówczas, gdy z przepisów wewnętrznych regulujących kwestie wynagradzania pracowników wynika jednoznacznie prawo pracownika do tych świadczeń za ten okres. W przypadku więc, gdyby regulacji tego typu nie było u danego pracodawcy przychody, które pracownik otrzymuje w okresie choroby lub w okresie pobierania zasiłków stanowić będą podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne.
