VAT i kasa: Rozliczenie zadatku, który nie podlega zwrotowi
![](/media/Image/artykuly/artykuly_top/pieniadze6.jpg)
Nie ulega wątpliwości, że pomiędzy otrzymaniem zadatku, a wykonaniem usługi, musi istnieć bezpośredni związek. Część należności ma bowiem stanowić wynagrodzenie związane z wykonaniem czynności, za którą zapłata jest należna. W innym przypadku, sam transfer pieniędzy - następujący bez związku z przyszłą czynnością opodatkowaną, na poczet której jest dokonywany - pozostaje obojętny na gruncie podatku od towarów i usług (nie stanowi opodatkowanego zadatku).
Spółka, która prowadzi działalność hotelarską, we wniosku o interpretację wskazała, że zgodnie z nowymi zapisami w regulaminie, w terminie określonym w potwierdzeniu rezerwacji, na podstawie regulaminu świadczenia usług hotelowych, gość zobowiązany jest do uiszczenia zadatku w wysokości stanowiącej określony procent łącznej ceny zarezerwowanego pobytu, w zależności od rodzaju oferty, z której gość korzysta. Informacja o wysokości zadatku jest przekazywana gościom najpóźniej w momencie dokonywania rezerwacji w warunkach zawartych w potwierdzeniu rezerwacji, które gość otrzymuje po dokonaniu rezerwacji. Kwota zadatku zaliczana jest na poczet ceny pobytu wskazanej w potwierdzeniu rezerwacji. Spółka rozpoznaje obowiązek podatkowy VAT w momencie otrzymania zadatku oraz wypełnia w tym zakresie wynikające z przepisów obowiązki dokumentacyjne, tj. wystawia fakturę zaliczkową w przypadkach, w których zadatek wpłaca podatnik VAT, a gdy zadatek uiszczany jest przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej i spółka nie ma podstaw do skorzystania ze zwolnienia z obowiązku fiskalizacji, dokumentuje zadatek przy użyciu kasy fiskalnej.
W przypadku anulacji złożonej przez gościa w terminie krótszym niż 7 dni przed rozpoczęciem pobytu lub niestawienia się w hotelu bez wcześniejszej anulacji - gościowi nie przysługuje zwrot zadatku. Zatrzymany zadatek spółka traktuje jako rekompensatę za szkodę związaną z brakiem możliwości swobodnego dysponowania pokojem hotelowym (tj. np. możliwości oferowania go innym gościom hotelowym za cenę potencjalnie wyższą niż kwota wpłaconego zadatku).
W związku z powyższym spółka zapytała, czy w sytuacjach, w których uiszczany przez gości zadatek nie podlega zwrotowi, zatrzymana kwota powinna być traktowana przez spółkę jako wynagrodzenie na poczet świadczonej usługi w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, tj. jako całość lub część zapłaty otrzymana przez spółkę przed wykonaniem usługi w rozumieniu art. 19a ust. 8 ustawy o VAT.
W wydanej interpretacji Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdził:
Aby daną płatność móc uznać za przedpłatę, zaliczkę, zadatek lub ratę, musi ona zostać dokonana na poczet przyszłej konkretnej transakcji. Oznacza to, że w momencie wpłaty takiej płatności, musi być znany towar czy usługa, na które zostanie ona przeznaczona.
Przy czym, aby uznać wpłacaną kwotę za zaliczkę/przedpłatę na poczet przyszłych dostaw towarów lub świadczenia usług, istotne jest, aby przyszłe świadczenie było jasno określo...
DOSTĘP DO PEŁNEJ TREŚCI SERWISU WWW.PODATKI.BIZ JEST BEZPŁATNY
WYMAGANE JEST JEDNAK ZALOGOWANIE DO SERWISU.
UŻYTKOWNICY ZALOGOWANI MOGĄ RÓWNIEŻ DODAWAĆ KOMENTARZE.
Jeżeli jeszcze nie jesteś zarejestrowany, zapraszamy do wypełnienia krótkiego formularza rejestracyjnego.
REJESTRACJA
dla nowych użytkowników
LOGOWANIE
dla użytkowników podatki.biz
DLACZEGO WARTO SIĘ ZAREJESTROWAĆ DO SERWISU PODATKI.BIZ?
Otrzymujesz całkowicie bezpłatny stały dostęp do wielu informacji, między innymi do:
- ujednolicanych na bieżąco aktów prawnych (podatki, ubezpieczenia społeczne i działalność gospodarcza)
- narzędzi: powiadamiania o nowych przepisach, zmianach w przepisach i terminach
- kalkulatorów i baz danych
- działów tematycznych zawierających pogłębione informacje na interesujące Cię tematy; omówienia, odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania
- strony osobistej, na której znajdziesz aktualne informacje przeznaczone dla osoby o Twoim profilu zawodowym. Dodatkowo będziesz mógł edytować własną listę zakładek w celu szybszego docierania do szczegółowej informacji
- newslettera informującego regularnie o wydarzeniach związanych z podatkami i działalnością gospodarczą
Czas rejestracji - ok. 1 min
Uwaga
Podczas rejestracji nie zbieramy żadnych szczegółowych danych personalnych i teleadresowych. W każdej chwili możecie usunąć trwale i bezpowrotnie dane dotyczące Waszego konta. Przed rejestracją prosimy o zapoznanie się z regulaminem »
Ostatnie artykuły z tego działu
- Czy wirtualne kasy fiskalne są bezpieczne?
- E-commerce i podatki (12) Pośrednictwo w sprzedaży a obowiązek stosowania kas fiskalnych
- Kasy fiskalne w 2025 i 2026 roku. Jakie zmiany w zwolnieniach proponuje MF?
- Rzeczniczka MŚP apeluje w sprawie kas fiskalnych
- Zwolnienie z posiadania kasy przy sprzedaży wysyłkowej
- Czy usługi coachingowe są zwolnione z kasy fiskalnej?
- Przechowywanie wszystkich dokumentów fiskalnych wyłącznie w formie elektronicznej
- Stara kasa fiskalna w nowej działalności
- Ustalenie limitu zwolnienia od stosowania kas fiskalnych
- Zwolnienie z kasy ze względu na formę płatności