Zmiany w VAT 2025. Co szykuje MF?

W wykazie prac legislacyjnych i programowych Rady Ministrów opublikowano założenia do projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług, ustawy o podatku akcyzowym oraz niektórych innych ustaw. W ustawie zaproponowano m.in. zmiany dotyczące systemu stawek obniżonych VAT oraz funkcjonowania mechanizmu odwrotnego obciążenia, a także pojawiła się propozycja zniesienia obowiązku integracji kas rejestrujących z terminalami płatniczymi.

Projekt przewiduje zmiany w:

1. ustawie z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług,
2. ustawie z dnia 16 listopada 2016 r. o Krajowej Administracji Skarbowej,
3. ustawie z dnia 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw,
4. ustawie z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy,
5. ustawie z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym.

W ustawie o podatku od towarów i usług zaproponowano zmiany dotyczące systemu stawek obniżonych VAT oraz funkcjonowania mechanizmu odwrotnego obciążenia podatkiem:

1. System stawek obniżonych VAT

Zmiany w obszarze systemu stawek obniżonych VAT obejmują zmiany:

• wynikające z konieczności dostosowania obecnego ich zakresu do limitu kategorii towarów/usług, do których mogą być stosowane stawki obniżone zgodnie z dyrektywą VAT,
• doprecyzowujące i dostosowujące w obszarze stawek VAT - po 3 latach funkcjonowania nowej matrycy stawek VAT.

Projekt przewiduje w szczególności:

1. objęcie 0% stawką VAT statków ratowniczych i łodzi ratunkowych, które są wykorzystywane na morzu, a nie są statkami i łodziami pełnomorskimi,
2. utrzymanie stosowania stawki VAT 8% dla wyrobów medycznych dopuszczonych do obrotu na podstawie poprzednio obowiązującej ustawy o wyrobach medycznych,
3. likwidację stawki obniżonej VAT dla tzw. żywych koniowatych,
4. objęcie podstawową stawką podatku VAT dostawy wyrobów z konopi siewnej (Cannabis sativa) - do palenia lub do wdychania bez spalania,
5. doprecyzowanie brzmienia poz. 10 załącznika nr 3 do ustawy o VAT - Nawozy i środki ochrony roślin - zwykle przeznaczone do wykorzystania w produkcji rolnej, oraz pasze i karmy dla zwierząt gospodarskich i domowych,
6. obniżenie stawki VAT na dostawy kubeczków menstruacyjnych z 23% do 5%.

2. Przedłużenie funkcjonowania mechanizmu odwrotnego obciążenia podatkiem w odniesieniu do gazu w systemie gazowym, energii elektrycznej w systemie elektroenergetycznym i usług w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych

Czasowe odwrotne obciążenie podatkiem gazu w systemie gazowym, energii elektrycznej w systemie elektroenergetycznym i usług w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych wprowadzone zostało 1 kwietnia 2023 r. Regulacje w przedmiotowym zakresie mają charakter przepisów epizodycznych i obowiązują do 28 lutego 2025 r. Rozwiązania wprowadzono w oparciu o art. 199a ust. 1 lit. a oraz e dyrektywy VAT. Mechanizm ma charakter prewencyjny i jest stosowany przez wiele państw członkowskich.

Brak zmiany polegającej na p...