cz�ciowe rozliczenie faktury

20.09.2012Prawa nabyte: Rozliczenie ulgi na z�e d�ugi
W sytuacji gdy ustawodawca z dniem 1 grudnia 2008 r., zmieniaj�c w spos�b zaskakuj�cy i radykalny termin, w kt�rym podatnik mo�e skorygowa� podatek nale�ny z tytu�u dostawy towar�w lub �wiadczenia us�ug na terytorium kraju, w przypadku wierzytelno�ci odpisanych jako nie�ci�galne - z 5 lat, licz�c od pocz�tku roku, w kt�rym zosta�a wystawiona faktura b�d�ca podstaw� do odpisania wierzytelno�ci, na 2 lata, licz�c od ko�ca roku, w kt�rym faktura ta zosta�a wystawiona, nie przewidzia� �adnej regulacji intertemporalnej, do wierzytelno�ci powsta�ych przed 1 grudnia 2008 r. powinien znale�� zastosowanie art. 89a ust. 2 pkt 5 u.p.t.u. w brzmieniu obowi�zuj�cym do tej daty - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
04.09.2012Eksport a VAT – obowi�zek podatkowy, fakturowanie, zaliczki
Pytanie podatnika: Czy Sp�ka dokona eksportu towar�w na rzecz podmiotu z Finlandii (Nabywca) do Odbiorcy w Korei Po�udniowej? Czy powstanie obowi�zek podatkowy z tytu�u otrzymanych kolejnych zaliczek? Kiedy wystawi� faktur�? Czy mo�na wystawi� faktur� zbiorcz�?
31.08.2012Faktura za towar otrzymana z op�nieniem – uj�cie w PKPiR
Sytuacje, kiedy przedsi�biorca otrzymuje zam�wiony towar wraz z faktur� z pewnym op�nieniem, nie nale�� do rzadko�ci. Powstaje w�wczas w�tpliwo��, jak zaksi�gowa� tak� faktur�.
29.08.2012Mo�liwo�� anulowania faktury VAT
Pytanie podatnika: Czy zasadnym jest dokonanie anulowania faktury, kt�ra nie zosta�a wprowadzona do obrotu?
22.08.2012Korekta in minus bez potwierdzenia odbioru faktury koryguj�cej
Sp�ka wystawia i wysy�a kontrahentom faktury koryguj�ce in minus. W zakresie VAT korekty rozliczamy po otrzymaniu zwrotnego potwierdzenia ich odbioru przez kontrahenta. Zdarzaj� si� jednak�e sytuacje, kiedy potwierdzenia nie otrzymujemy. Nie dostajemy tak�e potwierdzonej faktury koryguj�cej. Kontrahenci kompensuj� nale�no�ci z zap�atami za kolejne zakupy (potr�caj� z zap�aty kwoty im nale�ne z faktur koryguj�cych). Czy mamy mo�liwo�� obni�enia podstawy opodatkowania VAT. Je�eli tak, to kiedy tego dokona�?
21.08.2012Koszty uzyskania przychodu przy nabyciu wierzytelno�ci
Pytanie podatnika: Czy prawid�owym, w �wietle art. 15 ust. 1 i 4 ustawy o podatku dochodowym od os�b prawnych, jest rozpoznanie kosztu w wysoko�ci kwoty wydatkowanej na nabycie wierzytelno�ci oraz zaliczenie tego wydatku w koszty podatkowe w dacie otrzymania faktycznej sp�aty?
16.08.2012Koszty po�rednie – uj�cie podatkowe i bilansowe
Pytanie podatnika: Czy w �wietle przedstawionego stanu faktycznego rozpoznanie w czasie dla cel�w podatkowych wydatk�w stanowi�cych po�rednie koszty uzyskania przychodu, zgodnie z art. 15 ust. 4 d ustawy o podatku dochodowym od os�b prawnych, jest mo�liwe wy��cznie w sytuacji, gdy dotycz� one okresu o definitywnie ustalonej d�ugo�ci, kt�ra nie musi pokrywa� si� z d�ugo�ci� okresu, w jakim wydatki te s� rozliczane dla cel�w bilansowych?
09.08.2012Kaucja a moment powstania obowi�zku podatkowego z tytu�u importu us�ug
Pytanie podatnika: Sp�ka ma zamiar podpisa� umow� najmu samochodu osobowego ze s�owackim przedsi�biorc�, na okres d�u�szy ni� 6 miesi�cy. Wydzier�awiaj�cy jest podatnikiem VAT zarejestrowanym dla potrzeb VAT-UE. Miejscem �wiadczenia us�ugi b�dzie Polska, a us�uga ta b�dzie traktowana jako import us�ug. Warunkiem rozpocz�cia umowy najmu jest wp�ata kaucji. Kaucja ta nie b�dzie zwr�cona w ca�o�ci po zako�czeniu umowy tylko rozliczana kolejnymi fakturami za czynsz. W kt�rym momencie wyst�pi obowi�zek podatkowy z tytu�u importu us�ug, czy w momencie uregulowania kaucji, czy te� w momencie otrzymania kolejnych faktur za czynsz?
08.08.2012Rozliczenie faktury koryguj�cej przy przedawnieniu zobowi�zania
Pytanie podatnika: Czy w zwi�zku z up�ywem czasu (pi�cioletni okres) Wnioskodawca ma obowi�zek uwzgl�dnienia w ewidencji - rejestrze VAT faktur� koryguj�c� z dnia 24 stycznia 2012 r. wystawion� do faktur VAT z 2006 r.? Czy nie nast�pi�o przedawnienie a zatem i brak mo�liwo�ci dokonania korekty podatku VAT w miesi�cu otrzymania korekty?
07.08.2012Odliczenie podatku VAT na podstawie orzeczenia s�dowego
Pytanie podatnika: Podatnik b�d�cy osob� fizyczn� prowadz�c� dzia�alno�� gospodarcz� (jednoosobow�) zosta� pozwany przez powoda w cywilnym post�powaniu s�dowym o zap�at� kwoty X tytu�em ��cz�cej strony umowy wsp�pracy. Strony porozumia�y si� ugod� co do sp�aty zobowi�za� i podatnik ui�ci� ustalon� kwot�. Podatnik wyst�pi� do niego o nades�anie mu faktury (faktur) b�d�cych podstaw� jego zobowi�zania, jednak otrzyma� odpowied�, �e w og�le takowy dokument nie zosta� wystawiony i pow�d nie zamierza tego uczyni�. Czy podatnikowi przys�uguje prawo odliczenia VAT na podstawie wyroku s�dowego?
06.08.2012Odliczanie VAT od cz�ci raty leasingowej dot. pakietu serwisowego
Pytanie podatnika: Sp�ka zawar�a umowy leasingu operacyjnego, kt�rych przedmiotem s� samochody osobowe wykorzystywane do cel�w prowadzenia dzia�alno�ci gospodarczej przez Sp�k�. Samochody b�d�ce przedmiotem zawartych um�w leasingowych zosta�y zakupione wraz z pakietem serwisowym, kt�rego warto�� wkalkulowana jest w cen� ka�dego z leasingowanych samochod�w. Czy Sp�ka mo�e dokona� pe�nego odliczenia podatku VAT od cz�ci raty leasingowej dotycz�cej pakietu serwisowego?
31.07.2012Rozliczenie opakowa� zwrotnych dla cel�w VAT
Kupione przez firm� towary bardzo cz�sto otrzymywane s� w opakowaniach, kt�re s�u�� jako zabezpieczenie podczas transportu, a nast�pnie trafiaj� z powrotem do sprzedawc�w w celu dalszego ich wykorzystania. Powstaje pytanie czy obr�t opakowaniami zwrotnymi podlega opodatkowaniu VAT? Je�li tak, to kiedy powstaje obowi�zek podatkowy oraz jak nale�y udokumentowa� wydanie opakowa� zwrotnych?
27.07.2012Odliczanie VAT od bilet�w na przejazd oraz miejsc�wek
Prowadzenie dzia�alno�ci gospodarczej niejednokrotnie zwi�zane jest z konieczno�ci� wyjazd�w do innych miejscowo�ci czy nawet pa�stw. Podr� mo�e by� odbyta m.in. autokarem lub poci�giem. Niekt�rzy przewo�nicy opr�cz biletu na przejazd wymagaj� zakupu tzw. miejsc�wki, czyli rezerwacji miejsca.
25.07.2012Zwrot koszt�w wy�ywienia a przych�d pracownika
Pytanie podatnika: Czy poniesione przez pracownik�w koszty wy�ywienia podczas podr�y s�u�bowych (tak�e ponad wysoko�� diety okre�lonej w rozporz�dzeniu w sprawie podr�y krajowych oraz podr�y zagranicznych) nie stanowi� przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od os�b fizycznych?
12.07.2012Woda i napoje dla pracownik�w w podatku dochodowym i ksi�gach rachunkowych
Jak wynika przepis�w § 112 rozporz�dzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z 26 wrze�nia 1997 r. w sprawie og�lnych przepis�w bezpiecze�stwa i higieny pracy (Dz. U. z 2003 r. nr 169, poz. 1650, z p�n. zm.), pracodawca ma obowi�zek zapewnia� wszystkim pracownikom wod� zdatn� do picia lub inne napoje, a pracownikom zatrudnionym stale lub okresowo w warunkach szczeg�lnie uci��liwych zapewni� opr�cz wody, tak�e inne napoje, przy czym ilo��, rodzaj i temperatura tych napoj�w powinny by� dostosowane do warunk�w wykonywania pracy.
11.07.2012Zmiany w VAT 2013: Faktury
Du�a cz�� zmian w ustawie o VAT, kt�re planuje resort finans�w dotyczy faktur. W ustawie proponuje si� uchylenie art. 106 i jednoczesne wprowadzenie bloku przepis�w dotycz�cych fakturowania (art. 106a-106r). Propozycje zmian maj� przede wszystkim na celu dostosowanie przepis�w do zmian wprowadzonych dyrektyw� 2010/45/UE oraz szerokie uregulowanie zagadnie� dotycz�cych obowi�zk�w zwi�zanych z fakturowaniem w ustawie. Projekt zak�ada m.in. wprowadzenie instytucji faktury uproszczonej, kt�r� przedsi�biorcy b�d� mogli stosowa� do kwoty 450 z�. Taka faktura nie b�dzie musia�a zawiera� cz�ci element�w, kt�re dzi� s� wymagane. Ponadto, zgodnie z projektowanymi przepisami faktura elektroniczna ma by� tak samo traktowana, jak faktura papierowa.
06.07.2012Rozliczenie przychod�w i koszt�w przy podziale sp�ki
Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca prawid�owo w rozliczeniu za rok, w kt�rym nast�pi� podzia� przez wydzielenie, tj. 2012 r., mo�e uj�� w przychodach i kosztach Wnioskodawcy przychody i koszty (bezpo�rednie i po�rednie) przypisane do Sp�ki dzielonej dotycz�ce okresu od pocz�tku roku podatkowego sp�ki dzielonej do dnia podzia�u?
29.06.2012Zmiany w VAT 2013: Wysoko�� opodatkowania
Projekt nowelizacji ustawy o podatku od towar�w i us�ug przygotowany przez resort finans�w ma na celu przede wszystkim dostosowanie przepis�w ustawy o VAT do przepis�w unijnych. Je�eli chodzi o wysoko�� opodatkowania (dzia� VIII ustawy), zmiany w tym zakresie dotycz� podwy�szenia stawek podatku na niekt�re towary i us�ugi (m.in. lody, gotowe posi�ki i dania, wyroby sztuki), opodatkowanie stawk� podstawow� (obecnie zwolnionych) us�ug pocztowych niepowszechnych, �wiadczonych przez operatora publicznego. Z dniem 1 stycznia 2013 r. planuje si� tak�e uelastycznienie stosowania stawki 0% przy eksporcie towar�w oraz wewn�trzwsp�lnotowej dostawie towar�w.
27.06.2012Zmiany w VAT 2013: Obowi�zek podatkowy
Od 1 stycznia 2013 r., zgodnie z planami Ministerstwa Finans�w, obowi�zek podatkowy ma powstawa� z up�ywem miesi�ca, w kt�rym dokonano dostawy towaru lub wykonano us�ug�. Oznacza to, �e podatek stanie si� wymagalny w miesi�cu dokonania dostawy towaru (wykonania us�ugi) i co do zasady zostanie rozliczony za ten okres rozliczeniowy. Nie b�dzie ju� zatem zale�ny od wystawienia faktury. Z ustawy zniknie r�wnie� wi�kszo�� wyj�tk�w dotycz�cych obowi�zku podatkowego, co znacznie upro�ci przepisy. Poni�ej prezentujemy zestawienie projektowanych zmian wraz z om�wieniem, kt�re dotycz� dzia�u IV ustawy o podatku od towar�w i us�ug, a wi�c zmian w zakresie obowi�zku podatkowego.
18.06.2012Odzie� i obuwie robocze w kosztach uzyskania przychodu
Pytanie podatnika: Czy Sp�ka prawid�owo zalicza wydatki na zakup �rodk�w ochrony indywidualnej odzie�y i obuwia roboczego do koszt�w uzyskania przychod�w proporcjonalnie do okresu u�ywalno�ci ww. �rodk�w?
12.06.2012Odliczanie VAT przez jednostki samorz�du terytorialnego
Pytanie podatnika: Czy Powiat jako czynny podatnik VAT mo�e odzyska� zap�acony w fakturach VAT w sytuacji, gdy faktury te dotycz� zakupu sprz�tu komputerowego wraz z oprogramowaniem, a sprz�t ten nie b�dzie s�u�y� do obs�ugi czynno�ci opodatkowanych, bowiem wykorzystywany b�dzie do realizacji zada� publicznych e-Administracja w Powiecie?
08.06.2012Podwy�szenie ceny po skalkulowaniu koszt�w produkcji a moment rozliczenia faktury koryguj�cej
Przepisy art. 29 ust. 1 w zw. z art. 19 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towar�w i us�ug nale�y tak interpretowa�, �e w sytuacji gdy po zako�czeniu produkcji danego towaru oka�e si�, �e rzeczywiste koszty jego produkcji przewy�szaj� koszty za�o�one, podwy�szenie ceny sprzeda�y tego towaru udokumentowane faktur� koryguj�c� powinno by� wykazane w deklaracji za okres, w kt�rym dokonano korekty, to znaczy skalkulowano now� wy�sz� cen� uwzgl�dniaj�c� te okoliczno�ci - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
08.06.2012Podatek od niezap�aconych faktur VAT
Interpelacja nr 4422 do ministra finans�w w sprawie zapis�w ustawy Ordynacja podatkowa
25.05.2012Import us�ug a rozliczenie i stawka VAT
Pytanie podatnika: Czy faktycznie nabycie licencji mo�na traktowa� jako import us�ug? Czy naliczenie tantiem autorskich mo�na traktowa� jako import us�ug?
21.05.2012Opodatkowanie fotograf�w i grafik�w – przychody z pozarolniczej dzia�alno�ci gospodarczej
Podatkiem dochodowym obj�te s� co do zasady wszelkie dochody. Wyj�tki dotycz� jedynie tych dochod�w, kt�re zosta�y enumeratywnie wymienione w ustawie. Doch�d to nadwy�ka sumy przychod�w z tego �r�d�a nad kosztami ich uzyskania osi�gni�ta w roku podatkowym.
18.05.2012Op�aty wst�pne w leasingu: Czynsz inicjalny i czynsz zerowy w kosztach
Zaznaczmy na pocz�tek, ze zasady opodatkowania stron umowy leasingu podatkiem dochodowym od os�b prawnych reguluje rozdzia� 4a ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od os�b prawnych (t. j. Dz. U. z 2011 r. Nr 74, poz. 397 ze zm.).
18.05.2012Sprzeda� o charakterze ci�g�ym a VAT - wyrok NSA
„Sprzeda� o charakterze ci�g�ym” w uj�ciu § 5 ust. 1 pkt 4 zd. drugie rozporz�dzenia Ministra Finans�w w sprawie zwrotu podatku niekt�rym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towar�w i us�ug, do kt�rych nie maj� zastosowania zwolnienia od podatku od towar�w i us�ug polega na �wiadczeniach ci�g�ych podatnika, obejmuj�cych pewne sta�e zachowania w czasie trwania stosunku obligacyjnego, zaspokajaj�ce interes odbiorcy tych �wiadcze�, poprzez ich trwa�y - pod wzgl�dem czasowym i funkcjonalnym - charakter oraz cechuj�ce si� niemo�liwo�ci� wyodr�bnienia powtarzaj�cych si� czynno�ci podatnika, co jest charakterystyczne dla �wiadcze� ci�g�ych (okresowych) - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
15.05.2012Prezenty o ma�ej warto�ci a VAT – opodatkowanie i uj�cie w ksi�gach
Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towar�w i us�ug (t.j. Dz. U. nr 177, poz. 1054 z p�n. zm.) opodatkowaniu podatkiem od towar�w i us�ug, podlegaj� odp�atna dostawa towar�w i odp�atne �wiadczenie us�ug na terytorium kraju. Od zasady tej istnieje jednak kilka wyj�tk�w. Jednym z nich s� prezenty o ma�ej warto�ci.
15.05.2012Absurdy prawne: VAT od niezap�aconej faktury, brak odliczenia VAT od paliwa i podatek od imprezy firmowej
Zapytanie nr 662 do ministra gospodarki w sprawie naprawy polskiego systemu prawa dotycz�cego prowadzenia dzia�alno�ci gospodarczej
08.05.2012Og�aszanie sprawozdania finansowego w Monitorze Polskim B w 2012 roku
Przepisy ustawy z 29 wrze�nia 1994 r. o rachunkowo�ci (t.j. Dz.U. z 2009 r. nr 152, poz. 1223 z p�n. zm.) wskazuj�, �e cz�� sprawozda� finansowych podlega obowi�zkowemu og�oszeniu w Monitorze Polskim B. Z�o�enia rocznego sprawozdania finansowego w Krajowym Rejestrze S�dowym oraz og�oszenia w Monitorze Polskim B nale�y dokona� w terminie 15 dni od dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego.
02.05.2012Moment powstania przychodu z tytu�u umowy dzier�awy
Pytanie podatnika: W dniu 3 lutego 2011 r. Wnioskodawca zawar� umow� dzier�awy cz�ci przedsi�biorstwa. Czynsz zosta� uiszczony w dniu podpisania umowy - na dwa lata z g�ry (czyli 100% w momencie podpisania umowy). Wnioskodawca wystawi� faktur� zaliczkow� na ca�� kwot� czynszu. Czy w opisanej sytuacji Wnioskodawca prawid�owo ustali� dat� powstania przychodu na dzie� wystawienia faktury zaliczkowej (3 luty 2011 r.) oraz na dzie� ca�kowitego uregulowania nale�no�ci (3 luty 2011 r.)?
16.04.2012Odliczenie VAT na podstawie kserokopii faktury
Pytanie podatnika: Zakupy zwi�zane z utrzymaniem budynku dokonywane s� przez zarz�dc� na wsp�w�a�cicieli. Z przyczyn technicznych (du�a liczba wsp�w�a�cicieli) sprzedawca nie mo�e wypisa� na fakturze danych wszystkich nabywc�w (wsp�w�a�cicieli). Sprzedawca sporz�dza wi�c do wystawionej faktury za��cznik zawieraj�cy informacje o nabywcach. Orygina� takiej faktury przechowywany jest w siedzibie zarz�dcy budynku, a poszczeg�lni wsp�w�a�ciciele otrzymuj� ksero faktury VAT wraz z za��cznikiem. Czy taka faktura VAT (kserokopia) wraz z za��cznikiem stanowi podstaw� do odliczenia podatku naliczonego?
11.04.2012Nieodp�atne przekazanie pr�bek a VAT
Pytanie podatnika: Przedmiotem dzia�alno�ci gospodarczej Wnioskodawcy jest produkcja wyrob�w z mi�sa i sprzeda� hurtowa mi�sa i wyrob�w z mi�sa. W celu utrzymania dotychczasowych odbiorc�w i pozyskiwania nowych klient�w a tak�e zwi�kszenia wolumenu sprzeda�y zak�ad podejmuje dzia�ania o charakterze promocyjnym. Czy w �wietle przepis�w art. 7 ust. 3 i 7 ustawy o podatku od towar�w i us�ug nieodp�atne przekazanie wyrob�w gotowych: w�dlin, kie�bas i wyrob�w garma�eryjnych na cele degustacji nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i czy zak�ad nie b�dzie zobowi�zany do naliczania podatku nale�nego stosownie do art. 7 ust. 2 tej ustawy?
30.03.2012Rozliczenie wyp�at opodatkowanych u �r�d�a
Sp�ka w celu przeliczenia na z�ote kwoty przychodu stanowi�cego podstaw� opodatkowania zrycza�towanym podatkiem dochodowym od os�b prawnych powinna zastosowa� kurs �redni og�aszany z ostatniego dnia roboczego poprzedzaj�cego dzie� uzyskania przez zagranicznego kontrahenta przychodu nale�nego – potwierdzi� Dyrektor Izby Skarbowej w �odzi w interpretacji z 28 lutego 2012 r. nr IPTPB3/423-285/11-5/GG.
27.03.2012Rozliczenie VAT i fakturowanie us�ug �wiadczonych poza Polsk�
Pytanie podatnika: Czy na fakturze VAT za us�ugi wystarczy zapis - zgodnie z art. 28b ustawy z dnia 11 marca 2004 o VAT oraz dyrektyw� rady 2008/8/WE z dnia 12 lutego 2008 obowi�zek podatkowy VAT ci��y na odbiorcy us�ugi czy wystawia� faktur� jako faktur� uproszczon� z tak� sam� uwag�?
19.03.2012Obowi�zek podatkowy w VAT z tytu�u dostawy gazu p�ynnego
Art. 19 ust. 13 pkt 1 lit. a ustawy o podatku od towar�w i us�ug nale�y interpretowa� w ten spos�b, �e dla zastosowania tego przepisu nie jest konieczne aby gaz by� dostarczany za pomoc� sieci przewodowej ��cz�cej bezpo�rednio sprzedaj�cego z klientami. Przepis ten ma zastosowanie r�wnie� w�wczas, gdy obr�t gazem grzewczym przebiega w ten spos�b, �e najpierw gaz jest przemieszczany przez podatnika do b�d�cych jego w�asno�ci� zbiornik�w, kt�re z obiektami klienta s� po��czone przewodami i dopiero w miar� zu�ycia gazu przez klienta, jest on sprzedawany odbiorcy, a ostateczne rozliczenie pomi�dzy dostawc� a odbiorc� nast�puje po dokonaniu odczytu licznika - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
16.03.2012Wewn�trzna faktura koryguj�ca a rozliczenie VAT
Pytanie podatnika: Czy po wystawieniu korekt faktur wewn�trznych zmniejszaj�cych podstaw� opodatkowania, podatnik b�dzie uprawniony do obni�enia kwoty podatku VAT nale�nego obj�tego t� korekt� w deklaracji VAT za miesi�c, w kt�rym wystawi korekty faktur wewn�trznych?
06.03.2012Faktoring wierzytelno�ci a rozliczenie VAT
Faktoring jest rodzajem dzia�alno�ci finansowej polegaj�cym na wykupie nieprzeterminowanych wierzytelno�ci przedsi�biorstw, nale�nych im od odbiorc�w z tytu�u dostaw towar�w lub us�ug, po��czony z finansowaniem klient�w oraz �wiadczeniem na ich rzecz dodatkowych us�ug.
02.03.2012Rozliczenie VAT od us�ug transportowych zwi�zanych z WDT
Pytanie podatnika: Czy Sp�ka prawid�owo wykazuje na fakturze WDT transport w odr�bnej pozycji ze stawk� w�a�ciw� dla towaru? Czy Sp�ka prawid�owo wykazuje w poz. 31 deklaracji VAT-7 towar ��cznie z transportem, jako ca�o�� wiadczenia?
22.02.2012Szkolenia pracownik�w finansowane przez pracodawc�w
Je�li udzia� w szkoleniu spe�nia wszystkie warunki wymienione w art. 21 ust. 1 pkt 90 ustawy o PIT, b�dzie m�g� skorzysta� ze zwolnienia z podatku. Po stronie pracownika nie pojawi si� przych�d. W takim przypadku jednostka b�dzie mog�a zaliczy� wydatki poniesione na kurs do koszt�w dzia�alno�ci operacyjnej, bez ujmowania tej warto�ci na koncie rozrachunk�w z pracownikami.
13.02.2012Korekta faktury wewn�trznej a odliczenie VAT
Pytanie podatnika: Czy w zwi�zku z wystawieniem wewn�trznej faktury koryguj�cej celem skorygowania podatku VAT wykazanego nienale�nie na fakturze wewn�trznej dokumentuj�cej nieodp�atne przekazanie towar�w (tj. czynno�� uregulowan� w art. 7 ust. 2 ustawy o VAT), Wnioskodawca b�dzie uprawniony do obni�enia kwoty podatku nale�nego w deklaracji VAT za okres, w kt�rym wystawiona zosta�a taka wewn�trzna faktura koryguj�ca?
08.02.2012Spos�b korygowania b��dnie wystawionych faktur
Pytanie podatnika: Wnioskodawca jest czynnym podatnikiem VAT, wykonuj�cym samodzielnie dzia�alno�� gospodarcz�. W celu sprawniejszego dokumentowania swoich transakcji sprzeda�y fakturowanie dostaw powierzono nabywcy. Nabywca dokona� b��dnego zafakturowania obrotu z tytu�u sprzeda�y towar�w. Przyczyn� powstania pomy�ki by� b��d kasjera. Wnioskodawca zamierza odm�wi� zaakceptowania i przyj�cia faktury sprzeda�y i skierowa� pisemn� pro�b�/informacj� do nabywcy o anulowaniu faktury. Natomiast rzeczywisty obr�t Wnioskodawca udokumentuje dowodem wewn�trznym w formie polecenia ksi�gowania. Czy spos�b post�powania w zakresie nieprawid�owych faktur sprzeda�y jest prawid�owy?
17.01.2012Rozliczenie otrzymanych faktur koryguj�cych „in plus”
W przeciwie�stwie do przypadku, w kt�rym podatnik otrzymuje faktur� koryguj�c� „in minus”, brak jest przepis�w wprost normuj�cych spos�b rozliczenia podatku naliczonego w razie otrzymania faktury koryguj�cej „in plus”. Powstaje zatem w�tpliwo��, czy podatek naliczony nale�y rozpozna� miesi�cu otrzymania faktury, czy te� nale�y skorygowa� deklaracj� za miesi�c, w kt�rym otrzymano faktur� podstawow�.
13.01.2012Refakturowanie us�ug a moment powstania przychodu
Pytanie podatnika: W kt�rym momencie powstaje przych�d podatkowy w przypadku refakturowania pojedynczych us�ug i w przypadku refakturowania us�ug rozliczanych okresowo?
05.01.2012Wst�pna op�ata leasingowa a koszty podatkowe
Z uzasadnienia WSA: Op�ata wst�pna jest kosztem jednorazowym, zwi�zanym z zawarciem umowy i wydaniem przedmiotu leasingu, a nie jej wykonywaniem oraz powinna by� zaliczona do koszt�w jednorazowo, bez konieczno�ci rozliczania jej w czasie. Niezasadny jest natomiast pogl�d organu podatkowego, �e wspomniany koszt dotyczy �ci�le okre�lonego czasu trwania umowy leasingowej, zawartej na czas oznaczony.
04.01.2012Moment rozliczenia faktury koryguj�cej zwi�kszaj�cej podstaw� opodatkowania VAT
Z uzasadnienia WSA: Termin rozliczenia przez sprzedawc� faktur koryguj�cych zwi�kszaj�cych kwot� nale�nego podatku VAT uzale�niony jest od okoliczno�ci powoduj�cych konieczno�� dokonania korekt faktur pierwotnych. W rozpatrywanej sprawie przyczyn� korekty stanowi� dodatek do cen towar�w wyp�acany na podstawie dodatkowego porozumienia mi�dzy stronami. Zdarzenie to niew�tpliwie nast�pi�o po wystawieniu faktury pierwotnej i nie by�o znane w chwili jej wystawienia, dlatego te� nie by�o podstaw do dokonania korekty deklaracji "wstecz", skoro pierwotnie sporz�dzona faktura i deklaracja VAT by�y prawid�owe.
23.12.2011Odliczanie VAT od zakup�w przed rejestracj� firmy
Ustawa o podatku od towar�w i us�ug nie pozbawia podatnika prawa do dokonania odliczenia podatku VAT od zakup�w poczynionych przed rejestracj�, o ile wyst�puj� przes�anki �wiadcz�ce o tym, i� zakupione towary i us�ugi b�d� wykorzystywane do bie��cej (lub przysz�ej) dzia�alno�ci opodatkowanej – wyja�ni� Dyrektor Izby Skarbowej w �odzi w interpretacji z 8 grudnia 2011 r. nr IPTPP2/443-509/11-5/BM.
19.12.2011Us�ugi kompleksowe a rozliczenie i stawka VAT
Gdy przedmiotem sprzeda�y jest us�uga, do kt�rej stosuje si� preferencyjn� stawk� podatku, stawka ta odnosi si� do ca�ej us�ugi g��wnej. Podstaw� opodatkowania jest bowiem kwota nale�na z tytu�u sprzeda�y okre�lonej us�ugi – wyja�ni� Dyrektor Izby Skarbowej w �odzi w interpretacji z 8 grudnia 2011 r. nr IPTPP2/443-518/11-4/BM.
07.12.2011Odliczenie VAT z faktur wystawionych po terminie
Pytanie: W ubieg�ym roku podpisa�em umow� z podwykonawc�, nie b�d�cym podatnikiem podatku VAT (korzystaj�cym ze zwolnienia podmiotowego), na wykonanie rob�t budowlanych. Wykonane prace rozliczane s� etapami. W listopadzie ubieg�ego roku podwykonawca przeoczy� fakt przekroczenia limitu zwolnienia i mimo utraty prawa do zwolnienia nadal obci��a� mnie rachunkami. W chwili obecnej, b�d�c ju� czynnym podatnikiem VAT, zamierza dokona� korekt wystawionych rachunk�w, a w ich miejsce wystawi� faktury VAT z dat� sprzeda�y, jak na rachunkach oraz z bie��c� dat� wystawienia. Czy b�dzie mi przys�ugiwa�o prawo do odliczenia podatku naliczonego z tych nieterminowo wystawionych faktur?
29.11.2011Rozliczenie koszt�w badania sprawozdania finansowego
Ustawa o podatku dochodowym od os�b prawnych, co do zasady, nie wyklucza z koszt�w uzyskania przychod�w wydatk�w na badanie sprawozda� finansowych, kt�re nie ma charakteru obligatoryjnego. Wydatki te musz� jednak wype�ni� generaln� regu�� wynikaj�c� z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od os�b prawnych.

« poprzednia strona | nast�pna strona »

MENU

cz�ciowe rozliczenie faktury