korekta warto�ci �rodka

18.04.2017Op�ata za przy��czenie do sieci energetycznej w kosztach podatkowych
W kontek�cie op�at za przy��czenie do sieci elektroenergetycznej w �wietle ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jedn. Dz.U. z 2016 poz. 1888, dalej zwana ustaw� o CIT) zada� mo�na co najmniej trzy pytania: czy op�aty te s� kosztem zwi�zanym z prowadzon� dzia�alno�ci� gospodarcz�? jaki jest prawid�owy moment uj�cia w kosztach takiego wydatku (oczywi�cie pod warunkiem uznania ich za taki)? czy mo�e op�aty takie powinny powi�ksza� warto�� pocz�tkow� �rodka trwa�ego?
18.04.2017WSA. Kiedy strata z inwestycji w obcym �rodku trwa�ym mo�e by� kosztem?
Z uzasadnienia: Dzia�aj�c w warunkach rynkowych podatnik musi podejmowa� racjonalne z jego punktu widzenia, oparte na ekonomicznych analizach i kalkulacjach, dzia�ania zmierzaj�ce do uzyskania mo�liwie najwi�kszej efektywno�ci ekonomicznej. Dzia�ania te mog� równie� polega� m.in. na minimalizowaniu strat z okre�lonych segmentów dzia�alno�ci, czy te� eliminowaniu nieop�acalnych przedsi�wzi��. Co do zasady, ka�de tego rodzaju przedsi�wzi�cie zmierzaj�ce do zapobie�enia powstania takiej sytuacji, powinno by� postrzegane jako prowadz�ce do zachowania b�d� zabezpieczenia �ród�a przychodów, a zwi�zane z tym koszty, jako koszty uzyskania przychodów.
14.04.2017Op�ata za przy��czenie do sieci energetycznej w kosztach podatkowych
W kontek�cie op�at za przy��czenie do sieci elektroenergetycznej w �wietle ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jedn. Dz.U. z 2016 poz. 1888, dalej zwana ustaw� o CIT) zada� mo�na co najmniej trzy pytania: czy op�aty te s� kosztem zwi�zanym z prowadzon� dzia�alno�ci� gospodarcz�? jaki jest prawid�owy moment uj�cia w kosztach takiego wydatku (oczywi�cie pod warunkiem uznania ich za taki)? czy mo�e op�aty takie powinny powi�ksza� warto�� pocz�tkow� �rodka trwa�ego?
14.04.2017NSA. Fiskus mo�e skorygowa� warto�� firmy
Tezy: Do d�ugów funkcjonalnie zwi�zanych z prowadzon� dzia�alno�ci� gospodarcz� w rozumieniu art. 4a pkt 2 ustawy o CIT nie mog� by� zaliczone zobowi�zania wzgl�dem w�a�cicieli z tytu�u udzia�u w zyskach jak i uznane zobowi�zania wynikaj�ce ze stosunków publicznoprawnych. B��dne przyj�cie przez podatnika podatku dochodowego od osób prawnych dodatniej warto�ci firmy (art. 16 g ust. 10 pkt 1 ustawy) upowa�nia organy podatkowe do skorygowania tego b��du i ustalenia jej prawid�owej warto�ci z uwzgl�dnieniem tre�ci art. 16g ust. 10 pkt 2, art. 16g ust. 12 w zw. z art. 14 ustawy. Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, a w szczególno�ci jej art. 16g ust. 10 pkt 2 i ust. 12 oraz art. 14 ustawy nie daj� podstaw do dowolnej alokacji ujemnej warto�ci firmy.
13.04.2017Decyzja dor�czona po up�ywie terminu przedawnienia jest niewa�na
Tezy: Tylko dor�czona decyzja mo�e rodzi� skutki prawne zarówno dla strony, jak i organu, a to oznacza, �e decyzja okre�laj�ca wysoko�� zobowi�zania podatkowego dor�czona po up�ywie terminu przedawnienia narusza art. 70 § 1 i art. 59 § 1 pkt 9 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2015 r., poz. 613 ze zm.), gdy� dotyczy zobowi�zania, które wygas�o na skutek up�ywu terminu przedawnienia, a wi�c zobowi�zania nieistniej�cego.
07.04.2017Zwi�kszenie mocy silnika samochodu w kosztach dzia�alno�ci?
Ulepszenie samochodu osobowego poprzez zwi�kszenie mocy silnika nie jest dzia�aniem w celu osi�gni�cia, zachowania czy zabezpieczenia �ród�a przychodów, bowiem przedmiotowy samochód s�u�y przede wszystkim celom reprezentacyjnym. Nie sposób wi�c uzna�, �e ww. wydatek spe�nia przes�ank� celowo�ci wynikaj�c� z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT - wyja�ni� Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z 13 marca 2017 r., sygn. 1061-IPTPB1.4511.993.2016.2.ISL.
03.04.2017Stawka VAT w WDT
Zgodnie z art. 42 ust. 1 ustawy o VAT wewn�trzwspólnotowa dostawa towarów mo�e podlega� opodatkowaniu wed�ug stawki podatku 0%.
03.04.2017Rata leasingowa jako koszt uzyskania przychodu
Pytanie podatnika: Czy pierwsza rata leasingowa stanowi koszt uzyskania przychodu w dacie jej poniesienia, zgodnie z art. 22 ust. 5c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?
28.03.2017NSA. Korekta kosztów - na bie��co, czy wstecz?
Z uzasadnienia: Uwzgl�dniaj�c zasady praworz�dno�ci, trudno zgodzi� si� ze stanowiskiem organu podatkowego, �e korekta winna dotyczy� tych okresów, w których zaliczono wydatki w pierwotnej wysoko�ci do kosztów uzyskania przychodów. W takiej sytuacji nale�a�oby dokona� korekty wcze�niejszego rozliczenia podatkowego ze wszelkimi konsekwencjami podatkowymi w postaci powstania zaleg�o�ci i obowi�zkiem zap�aty odsetek. Akceptacja stanowiska organu podatkowego prowadzi�aby do sytuacji, w której podatnik zosta�aby obci��ony negatywnymi konsekwencjami podatkowymi, mimo �e jego dzia�aniu nie mo�na by zarzuci� naruszenia prawa.
15.03.2017Amortyzacja lokalu mieszkalnego wykorzystywanego cz�ciowo w dzia�alno�ci
Pytanie podatnika: Czy po wprowadzeniu lokalu do ewidencji �rodków trwa�ych oraz warto�ci niematerialnych i prawnych Wnioskodawca b�dzie móg� rozpocz�� jego amortyzacj� i stosowa� stawk� amortyzacyjn� w wysoko�ci 10% rocznie od warto�ci pocz�tkowej lokalu, w cz�ci, w jakiej jest wykorzystywany na cele dzia�alno�ci gospodarczej?
14.03.2017Wydatki na aran�acj� lokalu dla potrzeb najemcy jako koszt podatkowy
Pytanie podatnika: Czy ponoszone przez Spó�k� Cywiln� koszty prac aran�acyjnych, które nie powoduj� zwi�kszenia warto�ci budynku lub innych �rodków trwa�ych, stanowi� dla jej wspólników b�d�cych osobami fizycznymi, w tym Wnioskodawcy, inne ni� bezpo�rednio zwi�zane z przychodami koszty uzyskania przychodów potr�cane w dacie ich poniesienia, tj. w dniu, na który nast�pi�o ich uj�cie w ksi�gach rachunkowych, na koncie kosztów, innym ni� konto rezerw lub biernych rozlicze� mi�dzyokresowych kosztów, na podstawie otrzymanej faktury (rachunku) albo na podstawie innego dowodu ksi�gowego w przypadku braku faktury (rachunku)?
03.03.2017Ustalenie warto�ci pocz�tkowej dobudowanego budynku
Pytanie podatnika: W jaki sposób nale�y okre�li� warto�� pocz�tkow� rozbudowy, tj. czy dobudowany budynek nale�y zakwalifikowa� jako ulepszenie istniej�cego �rodka trwa�ego (czyli budynku piekarni-cukierni), czy jednak dobudowany budynek magazynowo-biurowy powinien stanowi� odr�bny �rodek trwa�y?
27.02.2017Wcze�niejsze rozwi�zanie umowy leasingu. Skutki podatkowe
Pytanie podatnika: Czy wcze�niejsze rozwi�zanie umowy leasingu operacyjnego z powodu wykupienia przez Wnioskodawc� przedmiotu leasingu spowoduje konieczno�� dokonania korekty kosztów?
27.02.2017Podatek od spadków i darowizn. Pó� roku na zg�oszenie spadku
Tezy: Art. 4a ust. 2 u.p.s.d. nie ma zastosowania do przypadku, w którym nabywca w�asno�ci rzeczy i praw maj�tkowych przez swe zaniedbania uchybi� terminowi 6 miesi�cy, o którym mowa w art. 4a ust. 1 pkt 1 u.p.s.d., liczonym od dnia uprawomocnienia si� postanowienia o stwierdzeniu nabycia spadku.
23.02.2017Czy w trakcie amortyzacji mo�na zmieni� stawk�?
Przepisy podatkowe wskazuj�, �e amortyzacji dokonuje si� w oparciu o jedn� metod�. Zgodnie z przepisami ustawy o PIT podatnicy wybieraj� jedn� z metod amortyzacji okre�lonych w art. 22i–22k dla poszczególnych �rodków trwa�ych przed rozpocz�ciem ich amortyzacji. Warto pami�ta�, �e wybran� metod� stosuje si� do pe�nego zamortyzowania danego �rodka trwa�ego. Mówi o tym art. 22h ust. 2 ustawy o PIT.
21.02.2017Koszty uzyskania przychodów. Wa�ny jest cel poniesienia wydatku
Z uzasadnienia: S�d podkre�la, �e polskiemu systemowi prawa podatkowego obca jest zasada, któr� syntetycznie mo�na przedstawi� w ten sposób, �e samo poniesienie wydatków przez przedsi�biorc� i dysponowanie przez niego dokumentami zakupu paliwa i op�at za przejazd autostrad�, a wi�c dokumentuj�cymi nabycie towarów i us�ug nieswoistych, spe�nia warunek w�a�ciwego udokumentowania tego, �e dane wydatki spe�niaj� cechy pozwalaj�ce na ich zakwalifikowanie do kosztów uzyskania przychodów. Przeciwnie przy takich nieswoistych towarach i us�ugach rzecz� prowadz�cego dzia�alno�� podatnika jest zadbanie o wykazanie celu tych wydatków.
17.02.2017Metody amortyzacji w ustawie o rachunkowo�ci
�rodek trwa�y stanowi sk�adnik rzeczowych aktywów trwa�ych jednostki gospodarczej, który charakteryzuje si� d�ugim czasem u�ytkowania, form� rzeczow� oraz jest wykorzystywany na potrzeby przedsi�biorstwa. Definicja �rodka trwa�ego zawarta jest równie� w ustawie o rachunkowo�ci.
08.02.2017Zagraniczna domena internetowa a podatek u �ród�a
Pytanie podatnika: Czy zakup od kontrahentów nie maj�cych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej siedziby lub zarz�du nazwy domeny internetowej, przez które rozumie si� cesje praw do domeny oraz us�ug zwi�zanych z rejestracj� i utrzymaniem nazw domen internetowych (dalej: „nazwa domeny”), podlega opodatkowaniu podatkiem u �ród�a, zgodnie z art. 21 ustawy o CIT i czy na Wnioskodawcy ci��y obowi�zek pobrania i przekazania podatku do urz�du skarbowego zgodnie z art. 26 ust. 1 i 3 ww. ustawy?
06.02.2017Rozliczenie straty w CIT
Pytanie podatnika: Czy strata, która powstaje na dzia�alno�ci opodatkowanej b�dzie mog�a zosta� rozliczona na zasadach okre�lonych w art. 7 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, z dochodami uzyskiwanymi przez Spó�k� podlegaj�cymi opodatkowaniu na zasadach ogólnych?
03.02.2017NSA. Choroba jako podstawa umorzenia zaleg�o�ci podatkowych
Z uzasadnienia: Choroba jest niew�tpliwie istotnym zdarzeniem, które nale�y uwzgl�dnia� w procesie decyzyjnym o przyznaniu b�d� odmowie przyznania ulgi, to jednak nie stanowi ona samoistnie podstawy do umorzenia zaleg�o�ci podatkowych. Okoliczno�� ta musi by� bowiem oceniana w konkretnym stanie faktycznym, przy uwzgl�dnieniu innych okoliczno�ci danej sprawy, tym bardziej, �e z akt sprawy nie wynika, �e rozpoznana u podatnika choroba zak�óca�a jego prawid�owe funkcjonowanie zarówno na polu rodzinnym jak i zawodowym.
03.02.2017Raty leasingowe za skradziony samochód w kosztach
Pytanie podatnika: Jako przedsi�biorca prowadz�cy dzia�alno�� gospodarcz� Wnioskodawca zawar� umow� leasingu operacyjnego samochodu osobowego. Samochód ci�arowy z naczep� by� u�ywany dla potrzeb dzia�alno�ci. Przedmiotowy pojazd z naczep� zosta� skradziony. Czy raty zap�acone leasingodawcy po kradzie�y leasingowanego samochodu i naczepy stanowi� koszt uzyskania przychodu, oraz czy istnieje mo�liwo�� odliczenia podatku od towarów i us�ug prowadzonej dzia�alno�ci gospodarczej?
03.02.2017Warto�� pocz�tkowa nowo powsta�ego �rodka trwa�ego
Pytanie podatnika: Czy warto�� pocz�tkowa nowo powsta�ego �rodka trwa�ego mo�e zosta� ustalona poprzez zsumowanie ceny nabycia kupionych dwóch komputerów oraz niezamortyzowanej warto�ci dotychczas amortyzowanych �rodków trwa�ych?
02.02.2017Czy stawk� amortyzacji mo�na dowolnie obni�a�?
Podatnicy mog� obni�a� podane w ustawie stawki dla poszczególnych �rodków trwa�ych. Zmiany stawki dokonuje si� pocz�wszy od miesi�ca, w którym �rodki te zosta�y wprowadzone do ewidencji, albo od pierwszego miesi�ca ka�dego nast�pnego roku podatkowego. Czy mo�liwe jest jednak obni�enie stawki do dowolnego poziomu?
02.02.2017Zmiana przeznaczenia towarów a korekta rozlicze� VAT
Z uzasadnienia: Nale�y przypomnie�, �e przez czynno�ci nie daj�ce prawa do odliczenia nale�y rozumie� zarówno czynno�ci niepodlegaj�ce opodatkowaniu, jak i korzystaj�ce ze zwolnienia z tego podatku. Gdyby intencj� ustawodawcy by�o przyznanie podatnikowi prawa do zastosowania korekty wy��cznie w przypadku zmiany polegaj�cej na pierwotnym wykorzystaniu towarów i us�ug do czynno�ci zwolnionych z VAT na ich wykorzystanie do czynno�ci opodatkowanych VAT, wówczas nie pos�ugiwa�by si� on tym szerszym poj�ciem.
27.01.2017WSA. Amortyzacja systemu informatycznego
Z uzasadnienia: Z przepisu art. 16b ust. 1 pkt 4 i 5 ustawy o CIT nie mo�na wyprowadzi� wniosku, �e przeniesienie praw maj�tkowych stanowi warunek do uznania umowy o korzystanie z oprogramowania (licencji) za warto�� niematerialn� i prawn�. Niezasadnie zatem organ stwierdzi�, �e wydatków zwi�zanych z nabyciem i wdro�eniem zintegrowanego systemu informatycznego, nie mo�na uzna� za wydatki na nabycie sk�adnika maj�tku trwa�ego, stanowi�cego warto�� pocz�tkow� warto�ci niematerialnej i prawnej.
24.01.2017NSA. Przedawnienie zobowi�zania nie mo�e by� instytucj� pozorn�
Z uzasadnienia: Przyj�cie stanowiska zaprezentowanego w sprawie przez w�a�ciwe organy oraz WSA w Lublinie k�óci�oby si� z celami instytucji zawieszenia biegu przedawnienia, uregulowanej w art. 70 § 1 Ordynacji podatkowej, otwiera�oby bowiem organom administracji skarbowej drog� do instrumentalnego wykorzystywania przepisu art. 70 § 6 pkt 1) tej ustawy, co by�oby nie do przyj�cia w demokratycznym pa�stwie prawnym. Przy takiej wyk�adni ka�de wszcz�cie post�powania karnego (karnoskarbowego), nawet w sytuacji braku jakichkolwiek podstaw materialnoprawnych czy procesowych, wywo�ywa�oby skutek w zakresie biegu terminu przedawnienia zobowi�zania podatkowego.
20.01.2017Remont w kosztach podatkowych
Pytanie podatnika: Czy poniesione koszty zwi�zane z remontem mo�na zaliczy� w ca�o�ci w koszty prowadzonej dzia�alno�ci gospodarczej, w momencie ich poniesienia?
18.01.2017Najwa�niejsze zmiany w podatku dochodowym od osób prawnych od 1 stycznia 2017 r.
1. DOCHODY UZYSKIWANE W POLSCE PRZEZ PODMIOTY NIEMAJ�CE SIEDZIBY LUB ZARZ�DU NA TERYTORIUM POLSKI Do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych dodano przepisy, które zawieraj� katalog dochodów (przychodów) osi�ganych przez podatników niemaj�cych siedziby lub zarz�du na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (RP), które (co do zasady) podlegaj� opodatkowaniu w Polsce. Uwa�a si� za nie w szczególno�ci dochody (przychody) z:
18.01.2017Amortyzacja. Jak ustali� warto�� pocz�tkow� przedmiotu leasingu?
Pytanie podatnika: Czy warto�� pocz�tkowa �rodków trwa�ych lub warto�ci niematerialnych i prawnych ustalona w wysoko�ci warto�ci pocz�tkowej okre�lonej w umowie leasingu, równej sumie ustalonych w umowie kapita�owych cz�ci op�at oraz ewentualnej op�aty ko�cowej (za wykup przedmiotu leasingu), pomniejszonych o nale�ny podatek VAT, b�dzie podstaw� dokonywania odpisów amortyzacyjnych przez spó�k�?
12.01.2017Ulepszenie �rodka trwa�ego. Rozliczenie kosztów podatkowych
Wydatki na ulepszenie co do zasady powi�kszaj� warto�� rodków trwa�ych, która stanowi podstaw� naliczania odpisów amortyzacyjnych. Warto jednak wyja�ni�, jakie wydatki mo�na potraktowa� jako ulepszenie �rodka trwa�ego.
04.01.2017Leasing w rachunkowo�ci
Leasing to jedna z popularniejszych form finansowania dzia�alno�ci gospodarczej. Stanowi umow� stosunków cywilnoprawnych, gdzie jedna ze stron umowy – leasingodawca przekazuje drugiej stronie – leasingobiorcy prawo do korzystania z danej rzeczy w ramach umowy leasingu, w której opisane s� warunki oraz wysoko�ci rat leasingowych.
29.12.2016VAT. Faktury zaliczkowe wystawiane przed otrzymaniem p�atno�ci
Pytanie podatnika: Czy faktury zaliczkowe wystawiane przez Wnioskodawc� przed otrzymaniem p�atno�ci b�d� spe�nia� warunki „faktur dokumentuj�cych otrzymanie cz�ci zap�aty” zgodnie z dyspozycj� art. 106f ust. 3 ustawy o podatku od towarów i us�ug, nawet je�li p�atno�� nast�pi po up�ywie 30 dni od daty wystawienia faktury zaliczkowej? Czy Wnioskodawca b�dzie móg� skorzysta� w tym przypadku z mo�liwo�ci odliczenia cz�ci VAT?
28.12.2016Odsetki od kredytu inwestycyjnego a koszty podatkowe
Przepisy w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych przewiduj� odr�bne zasady rozliczania kosztów odsetek od kredytów przeznaczonych na sfinansowanie inwestycji, polegaj�cej np. na wytworzeniu b�d� nabyciu �rodka trwa�ego lub warto�ci niematerialnej i prawnej. Odsetki od kredytów inwestycyjnych, naliczone do dnia przekazania danego sk�adnika maj�tku do u�ywania, powi�kszaj� jego warto�� pocz�tkow�. Powy�sze decyduje o tym, �e rozliczane s� one w kosztach uzyskania przychodów podatnika w sposób po�redni, poprzez odpisy amortyzacyjne. Natomiast odsetki naliczone po dniu oddania do u�ytkowania danego sk�adnika maj�tku mog� zosta� zaliczone do kosztów podatkowych w sposób bezpo�redni, jednak�e pod warunkiem dokonania ich zap�aty.
27.12.2016Wydatki na ulepszenie �rodków trwa�ych w kosztach uzyskania przychodów
Pytanie podatnika: Spó�ka ponios�a nak�ady polegaj�ce na przebudowie budynków, na co posiada zatwierdzony projekt budowlany i pozwolenie na budow�. Nak�ady na budynki przekracza�y warto�� 3.500 z� (na ka�dy budynek) w ka�dym z lat, w których by�y ponoszone. Wydatki te mia�y na celu wzrost warto�ci u�ytkowej budynków. Czy wydatki na budynki w okresie, w którym znajdowa�y si� one w ewidencji �rodków trwa�ych, by�y wydatkami na ulepszenie, co w konsekwencji powoduje konieczno�� wy��czenia z kosztów uzyskania przychodów tej cz�ci wydatków na ulepszenie, która by�a ujmowana w kosztach podatkowych bie��cej dzia�alno�ci?
20.12.2016NSA. Konkubent to nie rodzina
Z uzasadnienia: Ustawa o podatku od spadków i darowizn oparta jest na modelu podatku osobistego pobieranego od udzia�u w nim poszczególnych nabywców. To za� oznacza konieczno�� uwzgl�dniania w procedurze kszta�towania obci��enia podatkowego kryteriów oraz instytucji prawnych istniej�cych na gruncie prawa rodzinnego oraz rodzinnych powi�za� mi�dzy zbywc� i nabywc� maj�tku. Poj�cia wi�zy rodzinne, czy wi�zy osobiste to nie s� synonimy i nie nale�y ich uto�samia�. Poj�cie bowiem wi�zy rodzinne to poj�cie w�sze, a poj�cie wi�zy osobiste to poj�cie szersze. Wi�zy uczuciowe, wi�zy przyjacielskie, czy wynikaj�ce z konkubinatu, s�siedztwa, to niew�tpliwie wi�zy osobiste, ale nie rodzinne.
20.12.2016Nieodp�atne przekazanie nieruchomo�ci wspólnikom stanowi dostaw� towarów
Pytanie podatnika: Czy wycofanie z dzia�alno�ci gospodarczej prowadzonej przez Wnioskodawc� w formie spó�ki jawnej nieruchomo�ci i przekazanie ich nieodp�atnie wspólnikom tej�e Spó�ki, którzy wykorzystywa� b�d� przedmiotowe nieruchomo�ci wy��cznie w celach zwi�zanych z dzia�alno�ci� opodatkowan� podatkiem VAT, tj. wspólnicy którzy je otrzymaj� nadal b�d� wynajmowa� nieruchomo�ci w ramach tzw. najmu prywatnego, b�dzie stanowi� dostaw� towarów w rozumieniu art. 7 ust. 2 a co za tym idzie b�dzie podlega� opodatkowaniu podatkiem VAT?
19.12.2016Amortyzacja �rodka trwa�ego po zmianie roku podatkowego
Podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych maj� mo�liwo�� zmiany roku podatkowego. Modyfikacja rozlicze� CIT ma jednak wp�yw na amortyzacj� �rodków trwa�ych. Warto o tym pami�ta�.
16.12.2016Op�aty leasingowe w kosztach uzyskania przychodów
Pytanie podatnika: Czy czynsz inicjalny, czynsz zerowy i op�ata wst�pna stanowi� koszt uzyskania przychodu w dacie ich poniesienia, zgodnie z art. 22 ust. 5c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?
15.12.2016Kartki �wi�teczne dla kontrahentów. Ewidencja w PKPiR
Wydatki zwi�zane z wysy�aniem �wi�tecznych kartek do kontrahentów mog� by� zaksi�gowane, jako podatkowy koszt uzyskania przychodu na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. Dz. U. z 2012 r. poz. 361 z pó�n. zm.) – dalej ustawa o PIT. Nale�y je traktowa�, jako koszty poniesione w celu osi�gni�cia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia �ród�a przychodów.
09.12.2016PIT. Amortyzacja mieszkania wed�ug stawki 10 proc.
Pytanie podatnika: Czy zgodnie z art. 22j ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, mog� zastosowa� indywidualn� stawk� amortyzacji wynajmowanego mieszkania w wysoko�ci 10% w skali roku, przez okres 10 lat?
06.12.2016Wydatki na remont mieszkania jako koszt podatkowy najmu
Pytanie: Planuj� przeznaczy� moje mieszkanie (odr�bna w�asno��) pod najem krótkotrwa�y lub gdy ta forma nie znajdzie zainteresowania, pod najem d�ugotrwa�y. Najem b�dzie mia� charakter incydentalny w zale�no�ci od ch�tnych. W zwi�zku z planowanym najmem ponios� wydatki na remont mieszkania. Czy przychody osi�gane z tytu�u krótkotrwa�ego najmu, które b�d� opodatkowane na zasadach ogólnych, b�dzie mo�na przy wyliczeniu dochodu pomniejszy� o koszty ich uzyskania, takie jak: op�aty za media, czynsz p�acony do wspólnoty, podatek od nieruchomo�ci, ubezpieczenie, koszty wyposa�enia, �rodki czysto�ci i wydatki na remont?
06.12.2016Amortyzacja �rodków trwa�ych w leasingu
Pytanie podatnika: Czy warto�� pocz�tkowa �rodków trwa�ych lub warto�ci niematerialnych i prawnych ustalona w wysoko�ci warto�ci pocz�tkowej okre�lonej w umowie leasingu, równej sumie ustalonych w umowie kapita�owych cz�ci op�at oraz ewentualnej op�aty ko�cowej (za wykup przedmiotu leasingu), pomniejszonych o nale�ny podatek VAT, b�dzie podstaw� dokonywania odpisów amortyzacyjnych przez spó�k�?
02.12.2016NSA. Nabyty udzia� w nieruchomo�ci jako nowy �rodek trwa�y
Z uzasadnienia: Nabycie dodatkowego udzia�u w prawie w�asno�ci budynku b�dzie mia�o wp�yw na ustalenie warto�ci pocz�tkowej tego �rodka trwa�ego, od której naliczane s� odpisy amortyzacyjne, nie zmieni natomiast ogranicze� dotycz�cych metody amortyzacji, przewidzianych w art. 22h ust. 2 ustawy o PIT. Podkre�li� nale�y, �e to m.in. „budynek", a nie „udzia� w prawie w�asno�ci nieruchomo�ci budynkowej" stanowi „�rodek trwa�y" w rozumieniu przepisów ustawy podatkowej.
02.12.2016Wydatki zwi�zane z leasingiem operacyjnym w kosztach
Pytanie podatnika: Czy prawid�owe jest zakwalifikowanie czynszu inicjalnego oraz op�aty manipulacyjnej leasingu operacyjnego jako kosztów po�rednich, jak równie� niezwi�zanych z ca�ym okresem trwania umowy leasingu i ujmowanie ich w koszty podatkowe w dacie ich poniesienia, tj. w dacie wystawienia faktur ich dotycz�cych?
25.11.2016Sprzeda� nieruchomo�ci po wycofaniu jej z dzia�alno�ci gospodarczej
Pytanie podatnika: Co b�dzie stanowi�o koszt uzyskania przychodu w przypadku sprzeda�y nieruchomo�ci w ci�gu 6 lat od jej przekazania na cele osobiste, w sytuacji gdy wynajem opodatkowywany b�dzie rycza�tem od przychodów ewidencjonowanych?
22.11.2016Nabycie nieruchomo�ci w zamian za do�ywotni� rent�: �ród�o i koszty uzyskania przychodu
Pytanie: Mi�dzy mn� i moj� ma��onk� obowi�zuje ustrój ustawowej wspólno�ci maj�tkowej. Wuj ma��onki planuje nam przekaza� prawo w�asno�ci nieruchomo�ci, któr� naby� w listopadzie 2015 r., w zamian za do�ywotni� rent� wyp�acan� w okre�lonej kwocie miesi�cznie do dnia �mierci wuja. Wuj b�dzie zamieszkiwa� w nieruchomo�ci do dnia swojej �mierci. My b�dziemy op�acali czynsz oraz op�aty eksploatacyjne, natomiast wuj b�dzie wp�aca� nam co miesi�c okre�lon� w umowie kwot� w zamian za mo�liwo�� zamieszkiwania w nieruchomo�ci. Czy powstanie przychód w PIT od wp�acanych przez wuja kwot? Czy czynsz i op�aty b�d� stanowi�y koszt uzyskania przychodu?
21.11.2016Remont jako koszt uzyskania przychodów
Pytanie podatnika: Czy poniesione koszty zwi�zane z remontem mo�na zaliczy� w ca�o�ci w koszty prowadzonej dzia�alno�ci gospodarczej, w momencie ich poniesienia?
18.11.2016NSA. Obowi�zek umieszczania numeru NIP kupuj�cego na paragonie
Z uzasadnienia: Spó�ka ma obowi�zek wyda� nabywcy paragon fiskalny zawieraj�cy jego NIP w ka�dej sytuacji, gdy nabywca tego za��da, niezale�nie od warto�ci sprzeda�y. Konsument - nabywca mo�e ��da� zarówno wystawienia faktury VAT pe�nej, jak i wydania paragonu z NIP. To nabywca decyduje bowiem, czy chce otrzyma� faktur� VAT, czy paragon fiskalny. Sprzedawca nie ma za� prawa odmówi� ich wystawienia, ani wyda� innego dokumentu, ni� ��da nabywca.
17.11.2016Odsetki i prowizja od kredytu inwestycyjnego w kosztach podatkowych
Pytanie podatnika: Czy odsetki i prowizje od kredytów naliczone i zap�acone lub (skapitalizowane) za okres od dnia oddania do u�ytkowania inwestycji do dnia wprowadzenia tych �rodków do ewidencji �rodków trwa�ych (ujawnienia) mog� stanowi� koszt uzyskania przychodu w dacie zap�aty (kapitalizacji)?
09.11.2016Wydatki na odbudow� hal zniszczonych w po�arze w kosztach podatkowych
Pytanie podatnika: Czy wydatki poniesione na odbudow� hal, które przed po�arem stanowi�y �rodki trwa�e nale�y zaliczy� do kosztów uzyskania przychodów w momencie ich poniesienia, czy te� b�d� one rozliczane poprzez odpisy amortyzacyjne po zako�czeniu prowadzonych prac?

« poprzednia strona | nast�pna strona »

MENU

korekta warto�ci �rodka