nieodp�atne nabycie �rodk�w trwa�ych

08.04.2014Moment korekty koszt�w w zwi�zku z otrzymaniem dotacji
Z uzasadnienia: Je�eli podatnik amortyzuje �rodek trwa�y i ujmuje w kosztach podatkowych ca�� warto�� odpisu amortyzacyjnego, a dopiero p�niej otrzyma dotacj�, to jest zobowi�zany zmniejszy� koszty uzyskania przychod�w o warto�� uj�tych w nich odpis�w - w cz�ci odpowiadaj�cej otrzymanej dotacji. Przepisy nie okre�laj�, w kt�rym momencie nale�y dokona� takiego zmniejszenia. Powinno to by� dokonane jednorazowo - w miesi�cu otrzymania dotacji. Nie ma natomiast uzasadnienia do dokonywania korekty wstecz, tj. za miesi�ce, w kt�rych odpisy te by�y ujmowane w kosztach podatkowych.
04.04.2014Korekta amortyzacji �rodka trwa�ego nabytego na raty
Pytanie podatnika: Czy dokonywane odpisy amortyzacyjne od urz�dze� b�d� stanowi�y koszty uzyskania przychod�w bez obowi�zku ich korygowania gdy zap�ata za urz�dzenia nast�pi w ratach przy zachowaniu termin�w p�atno�ci ustalonych w umowie dla poszczeg�lnych rat?
02.04.2014Rozliczenie zwrotu nak�ad�w stanowi�cych inwestycje w obcym �rodku trwa�ym
Pytanie podatnika: Czy w zwi�zku z zako�czeniem umowy dzier�awy i rozliczeniem (zwrotem) przez Wydzier�awiaj�cego nak�ad�w poniesionych przez Wnioskodawc� na dzier�awiony maj�tek - Wnioskodawca b�dzie m�g� zaliczy� do koszt�w uzyskania przychod�w kwot� odpowiadaj�c� niezamortyzowanej warto�ci poszczeg�lnych inwestycji w obcym �rodku trwa�ym (stanowi�c� strat� zwi�zan� z likwidacj� nie w pe�ni umorzonej inwestycji) i czy powinien rozpozna� przych�d podlegaj�cy opodatkowaniu i w jakiej cz�ci otrzymanego zwrotu?
01.04.2014Uchwa�a NSA: Sprzeda� firmowej nieruchomo�ci nieuj�tej w ewidencji
W stanie prawnym obowi�zuj�cym od dnia 1 stycznia 2004 r. nie stanowi przychodu z dzia�alno�ci gospodarczej w rozumieniu art. 14 ust. 2 pkt 1 lit. „a” ustawy o podatku dochodowym od os�b fizycznych, odp�atne zbycie nieruchomo�ci lub ich cz�ci oraz udzia�u w nieruchomo�ci, wykorzystywanych na potrzeby zwi�zane z dzia�alno�ci� gospodarcz�, kt�re nie by�y uj�te w ewidencji �rodk�w trwa�ych oraz warto�ci niematerialnych i prawnych, a kt�re nie stanowi� sk�adnik�w maj�tku wskazanych w art. 14 ust. 2c tej ustawy - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
27.03.2014Sprzeda� nieruchomo�ci. Opodatkowana VAT czy zwolniona?
Pytanie podatnika: Przy za�o�eniu, �e Wnioskodawca b�dzie podatnikiem z tytu�u sprzeda�y cz�ci nieruchomo�ci u�yczonej Sp�ce, czy transakcja sprzeda�y tej cz�ci podlega� b�dzie zwolnieniu z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 lub 10a ustawy o podatku od towar�w i us�ug?
26.03.2014Koszty dzia�alno�ci: Rozwi�zanie umowy u�yczenia a likwidacja �rodka trwa�ego
Z uzasadnienia: Zaw�enie poj�cia likwidacji wy��cznie do fizycznego unicestwienia �rodka trwa�ego pozbawia�oby sensu przepis art. 16 ust. 1 pkt 6 ustawy o CIT w cz�ci, w jakiej wprowadza on warunek utraty przydatno�ci gospodarczej na skutek zmiany rodzaju dzia�alno�ci - kt�ry stawa�by si� zb�dny w razie fizycznego zniszczenia �rodka trwa�ego. Tym samym do likwidacji �rodka trwa�ego wystarczy wykre�lenie go z ewidencji i wyzbycie si� go. Przy czym przez wyzbycie si� mo�na tak�e rozumie� utrat� prawa do korzystania z przedmiotu u�yczenia na skutek zrzeczenie si� nieruchomo�ci (art. 16 ust. 1 ustawy o gospodarce nieruchomo�ciami) przez u�yczaj�cego.
19.03.2014Amortyzacja u�ywanego samochodu osobowego
Pytanie podatnika: Wnioskodawca od 1 wrze�nia 2013 r. prowadzi dzia�alno�� gospodarcz�. Na potrzeby tej dzia�alno�ci wykorzystuje samoch�d osobowy zakupiony w 2009 r., kt�ry zosta� wprowadzony do ewidencji �rodk�w trwa�ych i warto�ci niematerialnych i prawnych. Samoch�d ten Wnioskodawca naby� na prywatne cele, na podstawie faktury VAT. Czy warto�� pocz�tkow� samochodu stanowi cena nabycia wynikaj�ca z faktury? Czy Wnioskodawca b�dzie m�g� dokonywa� odpis�w amortyzacyjnych przy zastosowaniu stawki w wysoko�ci 20%?
11.03.2014Remont elewacji budynku jako ulepszenie �rodka trwa�ego
Pytanie podatnika: Wnioskodawca jest w trakcie wykonywania remontu elewacji frontowej budynku stanowi�cego miejsce wykonywania dzia�alno�ci gospodarczej. Celem remontu elewacji jest ulepszenie pierwotnej warto�ci u�ytkowej i technicznej elewacji oraz zapobiegni�cie jej przedwczesnemu niszczeniu. Czy remont elewacji frontowej budynku stanowi ulepszenie �rodka trwa�ego?
10.03.2014Przekazanie samochodu na cele osobiste a korekta koszt�w dzia�alno�ci
Przekazanie samochodu osobowego na cele osobiste podatnika przed up�ywem 1 roku od wprowadzenia go do dzia�alno�ci gospodarczej, nie spowoduje powstania przychodu podlegaj�cego opodatkowaniu PIT, jednak skutkowa� b�dzie konieczno�ci� skorygowania koszt�w uzyskania przychod�w tej dzia�alno�ci, o kwot� wydatk�w poniesionych na jego zakup, kt�ra uprzednio zosta�a zaliczona do koszt�w podatkowych - wyja�ni� Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z 21 stycznia 2014 r., sygn. IBPBI/1/415-105/14/AP.
07.03.2014Przekazanie samochodu na cele osobiste a korekta koszt�w dzia�alno�ci
Przekazanie samochodu osobowego na cele osobiste podatnika przed up�ywem 1 roku od wprowadzenia go do dzia�alno�ci gospodarczej, nie spowoduje powstania przychodu podlegaj�cego opodatkowaniu PIT, jednak skutkowa� b�dzie konieczno�ci� skorygowania koszt�w uzyskania przychod�w tej dzia�alno�ci, o kwot� wydatk�w poniesionych na jego zakup, kt�ra uprzednio zosta�a zaliczona do koszt�w podatkowych - wyja�ni� Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z 21 stycznia 2014 r., sygn. IBPBI/1/415-105/14/AP.
05.03.2014VAT 2014: Parametry, wska�niki, limity
Podatek od towar�w i us�ug (VAT), czyli podatek od warto�ci dodanej, jest, przynajmniej z za�o�enia, neutralny dla przedsi�biorc�w i ostatecznie p�acony przez ko�cowego nabywc� – konsumenta. Jego konstrukcja jest bardzo prosta: firma dolicza podatek do ceny towar�w, a nast�pnie przekazuje go, po uprzednim odliczeniu VAT od zakup�w, fiskusowi. Jednak w praktyce podatek ten stwarza przedsi�biorcom du�e problemy. Osoby rozliczaj�ce VAT musz� bowiem pami�ta� m.in. o obowi�zuj�cych limitach. Aby cho� troch� u�atwi� �ycie podatnikom i p�atnikom, przygotowali�my zestawienie najwa�niejszych aktualnych parametr�w i wska�nik�w podatku od towar�w i us�ug.
04.03.2014VAT 2014: Parametry, wska�niki, limity
Podatek od towarów i us�ug (VAT), czyli podatek od warto�ci dodanej, jest, przynajmniej z za�o�enia, neutralny dla przedsi�biorców i ostatecznie p�acony przez ko�cowego nabywc� – konsumenta. Jego konstrukcja jest bardzo prosta: firma dolicza podatek do ceny towarów, a nast�pnie przekazuje go, po uprzednim odliczeniu VAT od zakupów, fiskusowi. Jednak w praktyce podatek ten stwarza przedsi�biorcom du�e problemy. Osoby rozliczaj�ce VAT musz� bowiem pami�ta� m.in. o obowi�zuj�cych limitach. Aby cho� troch� u�atwi� �ycie podatnikom i p�atnikom, przygotowali�my zestawienie najwa�niejszych aktualnych parametrów i wska�ników podatku od towarów i us�ug.
24.02.2014Zwrot dotacji a korekta koszt�w uzyskania przychod�w
Pytanie podatnika: Czy Sp�ka jest uprawniona do zaliczenia odpis�w amortyzacyjnych od cz�ci warto�ci pocz�tkowej �rodk�w trwa�ych sfinansowanych zwr�con� cz�ci� dotacji, kt�re w latach 2011-2013 zosta�y uznane jako wydatki niestanowi�ce koszt�w uzyskania przychod�w, do koszt�w uzyskania przychod�w w miesi�cu, w kt�rym zosta�a zobligowana i dokona�a zwrotu cz�ci dotacji?
19.02.2014Terminy. Zaliczka na PIT i CIT oraz wyb�r formy op�acania zaliczek
Przypominamy, �e jutro mija termin wp�aty zaliczki na podatek dochodowy od os�b fizycznych i od os�b prawnych za stycze� 2014 r. 20-tego lutego to tak�e ostateczny termin na z�o�enie zawiadomienia o wyborze uproszczonej formy wp�acania zaliczek na podatek dochodowy oraz zawiadomienia o kwartalnym op�acaniu zaliczek na podatek dochodowy przez ma�ych podatnik�w. Poni�ej prezentujemy szczeg�owy wykaz obowi�zk�w podatkowych, kt�rych termin up�ywa 20 lutego 2014 r.:
13.02.2014Koniec roku bilansowego: Odpisy aktualizuj�ce
Obowi�zek dokonywania odpis�w aktualizuj�cych jest skutkiem obowi�zuj�cej w rachunkowo�ci zasady ostro�nej wyceny. Wynika bezpo�rednio z art. 7 ust. 1 ustawy o rachunkowo�ci.
06.02.2014Korekta koszt�w po otrzymaniu rabatu od sprzedawcy
Pytanie podatnika: Czy ksi�guj�c, jako zmniejszenie koszt�w roku, w kt�rym sprzedano towary, co do kt�rych nast�pnie dostawca udzieli� rabatu - je�eli faktury koryguj�ce wp�yn� przed z�o�eniem zeznania podatkowego za dany rok - Wnioskodawca post�puje poprawnie?
29.01.2014Przeznaczenie dochodu na cele statutowe a sprzeda� udzia��w
Podatnik, kt�rego celem statutowym jest dzia�alno�� naukowa i naukowo-techniczna, ma udzia�y w sp�ce z ograniczon� odpowiedzialno�ci�, kt�re zamierza zby�. Czy uzyskany w ten spos�b doch�d b�dzie podlega� zwolnieniu z podatku dochodowego od os�b prawnych?
24.01.2014Sprzeda� samochodu kredytowanego wykorzystywanego w zlikwidowanej dzia�alno�ci
Pytanie podatnika: W 2008 r. w zwi�zku z prowadzon� dzia�alno�ci� gospodarcz� zosta� zakupiony na kredyt samoch�d osobowy. W 2011 r. prowadzona dzia�alno�� zosta�a zamkni�ta. Natomiast w 2012 r. dosz�o do zawarcia umowy sprzeda�y samochodu, w wyniku kt�rej kupuj�cy przej�� od Wnioskodawcy sp�acenie zaci�gni�tego kredytu i samoch�d. Wnioskodawca w rozliczeniu nie otrzyma� �adnych pieni�dzy, w umowie sprzeda�y zosta�a wykazana pozosta�a kwota do sp�aty. Czy ma on obowi�zek w zeznaniu rocznym wykaza� kwot� pozosta�ego do sp�aty kredytu jako przych�d i j� opodatkowa�?
20.01.2014Sprzeda� samochodu poleasingowego a PIT
Leasing jest coraz popularniejsz� form� wykorzystywania samochod�w w dzia�alno�ci gospodarczej. Po zako�czeniu okresu leasingu osoby fizyczne decyduj� si� czasami wykupi� taki pojazd od firmy leasingowej. Problem praktyczny, kt�ry mo�e pojawi� si� przy p�niejszej sprzeda�y takiego samochodu, polega na zakwalifikowaniu osi�gni�tego przychodu do w�a�ciwego �r�d�a przychod�w dla cel�w podatku dochodowego od os�b fizycznych
07.01.2014Zwrot maj�tku wsp�lnikowi wyst�puj�cemu ze sp�ki komandytowej a PIT
Pytanie podatnika: W jaki spos�b nale�y opodatkowa� podatkiem dochodowym od os�b fizycznych �rodki przekazane przez sp�k� komandytow� sp�ce jawnej tytu�em wyst�pienia sp�ki jawnej ze sp�ki komandytowej?
13.12.2013Odpisy amortyzacyjne i zakup wyposa�enia w kosztach wsp�lnik�w sp�ki jawnej
Pytanie podatnika: Czy odpisy amortyzacyjne od warto�ci inwestycji w obcym �rodku trwa�ym b�d� kosztem uzyskania przychodu Wnioskodawcy proporcjonalnie do jego udzia�u w sp�ce jawnej, tj. 25% na ka�dego wsp�lnika pomimo, �e umowa najmu zosta�a zawarta z bratem wsp�lnika sp�ki jawnej, kt�ry nie jest udzia�owcem sp�ki? Czy wydatki poniesione na nabycie wyposa�enia, kt�rych warto�� pocz�tkowa nie przekroczy 3500 z� b�d� stanowi�y koszty zu�ycia materia��w w miesi�cu oddania do u�ytkowania inwestycji w obcym �rodku trwa�ym, proporcjonalnie do udzia�u Wnioskodawcy w sp�ce, tj. 25% na ka�dego wsp�lnika, pomimo, �e umowa najmu zosta�a zawarta z bratem wsp�lnika sp�ki jawnej, kt�ry nie jest udzia�owcem sp�ki?
03.12.2013Wydatki na imprez� dla pracownik�w w kosztach dzia�alno�ci
1. Finansowanie osobom zatrudnionym oraz ich rodzinom rozrywki i wypoczynku nie ma bezpo�redniego zwi�zku z uzyskiwanymi przez Sp�k� przychodami w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od os�b prawnych. Na tej podstawie, z uwagi na sk�ad osobowy uczestnik�w takiej imprezy, wydatek ten nie mo�e zosta� uznany za koszt podatkowy.
28.11.2013Podatek dochodowy – rozliczanie inwestycji w obcych �rodkach trwa�ych
Poj�cie „inwestycji w obcych �rodkach trwa�ych” nie jest zdefiniowane ani w ustawie z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od os�b fizycznych (tekst jedn. Dz.U. z 2012 r., poz. 361, z p�n. zm., dalej: ustawa o PIT), ani w ustawie z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od os�b prawnych (tekst jedn. Dz.U. z 2011 r., nr 74, poz. 397, z p�n. zm., dalej: ustawa o CIT). W interpretacjach indywidualnych wydawanych przez ministra finans�w jest ono okre�lane jako „og� dzia�a� (nak�ad�w) podatnika odnosz�cych si� do niestanowi�cego jego w�asno�ci �rodka trwa�ego, kt�re zmierzaj� do jego ulepszenia lub polegaj� na stworzeniu sk�adnika maj�tku maj�cego cechy �rodka trwa�ego, kt�ry mo�e by� wykorzystywany na potrzeby prowadzonej dzia�alno�ci gospodarczej”.
25.11.2013Wykaz sk�adnik�w maj�tku przy likwidacji jednoosobowej dzia�alno�ci
Pytanie podatnika: Wnioskodawca prowadzi jednoosobowo pozarolnicz� dzia�alno�� gospodarcz� w zakresie us�ug budowlanych, z kt�rej przychody opodatkowuje zrycza�towanym podatkiem dochodowym uciszanym w formie rycza�tu od przychod�w ewidencjonowanych. Wnioskodawca zamierza przekaza� przedsi�biorstwo w drodze darowizny swojej ma��once i zlikwidowa� prowadzon� przez Niego dzia�alno�� gospodarcz�. Czy w zwi�zku z przekazaniem firmy (jako ca�o�ci) �onie, remanent likwidacyjny b�dzie wynosi� „0” i czy b�dzie zgodny z przepisami prawa ustawy o podatku dochodowym od os�b fizycznych?
21.11.2013Remont drogi publicznej jako koszt dzia�alno�ci
Pytanie podatnika: Wnioskodawca jest w�a�cicielem nieruchomo�ci do kt�rej prowadzi gminna droga. Droga ta jest w bardzo z�ym stanie technicznym. Poniewa� Gmina nie ma �rodk�w na jej remont, w�a�ciciele nieruchomo�ci po�o�onych przy tej drodze (w tym podatnik) zdecydowali si� na partycypowanie w kosztach remontu. Czy koszty remontu drogi b�d� kosztem uzyskania przychodu dla podatnika? Czy b�d� one podlega� amortyzacji, czy te� mog� by� jednorazowo odpisane jako koszt?
19.11.2013Podatki 2014: Odliczenie VAT od rat leasingowych samochodu
Pytanie podatnika: Czy w okresie od 1 stycznia 2014 r. Sp�ka b�dzie mia�a prawo do pe�nego odliczenia podatku VAT naliczonego z otrzymywanych faktur dokumentuj�cych czynsz najmu i serwis samochod�w, oddawanych przez Sp�k� do dalszego odp�atnego u�ywania przez osoby trzecie, tj. bez uwzgl�dnienia ograniczenia wynikaj�cego z art. 86a ust. 1 i ust. 8 ustawy o VAT?
15.11.2013Korekta amortyzacji w wyniku braku zap�aty
Pytanie podatnika: Sp�ka z o.o. nabywa �rodki trwale na podstawie um�w o wyd�u�onych terminach p�atno�ci lub takich, w kt�rych p�atno�� roz�o�ona jest na raty. Czy sp�ka, po 1 stycznia 2013 r., ma prawo zaliczy� w koszty uzyskania przychodu kwot� stanowi�c� sum� odpis�w amortyzacyjnych liczonych od dnia przyj�cia �rodka trwa�ego nabytego na podstawie przedmiotowych Um�w tylko do wysoko�ci kwoty faktycznie zap�aconej dopiero w momencie dokonania zap�aty, w tym tak�e zap�aty raty, gdy p�atno�� zosta�a roz�o�ona na raty?
13.11.2013Amortyzacja samochodu wygranego w loterii
Pytanie podatnika: Jako osoba fizyczna Wnioskodawca prowadzi dzia�alno�� gospodarcz� w zakresie us�ug budowlano-remontowych, od kt�rej odprowadza podatek liniowy. W ramach zorganizowanej przez bank loterii promocyjnej wygra� samoch�d o warto�ci 70.900 z� brutto. Zgodnie z regulaminem loterii, podatki z tytu�u otrzymanej nagrody obci��aj� nagradzanego jako osob� prowadz�c� dzia�alno�� gospodarcz�. Czy od takiego �rodka trwa�ego mo�na w kosztach uzyskania przychodu uj�� amortyzacj�?
12.11.2013Korzystanie z samochodu zarejestrowanego na firm� w celach prywatnych a VAT
Pisali�my niedawno, �e wykorzystuj�c samoch�d zarejestrowany na firm� do cel�w prywatnych, przedsi�biorca nie mo�e zaliczy� do koszt�w uzyskania przychodu odpis�w amortyzacyjnych. Do takiego wniosku doszed� dyrektor Izby Skarbowej w �odzi. Ten sam organ podatkowy teraz wyja�ni� kwestie odliczenia VAT. Warto pozna� jego stanowisko w tej sprawie.
31.10.2013Amortyzacja �rodk�w trwa�ych. Warto�� pocz�tkowa mieszkania
Pytanie podatnika: Wnioskodawca dokona� zakupu lokalu mieszkalnego, w kt�rym zamierza prowadzi� dzia�alno�� gospodarcz�. Czy prawid�owo ustalono warto�� pocz�tkow� lokalu na potrzeby amortyzacji?
30.10.2013Skutki podatkowe utraty towar�w handlowych w po�arze
Pytanie podatnika: W hali magazynowej, w kt�rej Wnioskodawca sk�adowa� towary handlowe, wybuch� po�ar. Wszystko uleg�o zniszczeniu. Towar by� ubezpieczony m.in. od ognia i innych �ywio��w. W marcu br. umorzono �ledztwo, dotycz�ce ww. po�aru o przest�pstwo z art. 163 § 1 Kodeksu karnego - wobec niewykrycia sprawcy przest�pstwa. W jaki spos�b uj�� zakup towar�w, powsta�� strat� i odszkodowanie w podatkowej ksi�dze przychod�w i rozchod�w?
16.10.2013Samoch�d z kradzie�y a koszty podatkowe
Pytanie: W pa�dzierniku 2011 r. zakupi�em w dobrej wierze od po�rednika samoch�d osobowy, kt�ry nast�pnie uzna�em za �rodek trwa�y i amortyzowa�em. W marcu 2013 r. samoch�d ten zosta� mi odebrany przez policj�, gdy� okaza�o si�, �e pochodzi� z kradzie�y. Jak nale�y post�pi� z odpisami amortyzacyjnymi oraz wydatkami poniesionymi w zwi�zku z eksploatacj� pojazdu, kt�re stanowi�y koszty uzyskania przychodu? Czy nale�y je wyksi�gowa� i je�li tak, z jak� dat�? Czy z uwagi na fakt posiadania dobrowolnego ubezpieczenia AC, b�dzie mo�na uzna� za koszt strat� finansow� powsta�� na skutek ubytku w �rodkach trwa�ych?
16.10.2013Odliczenie VAT od naprawy samochodu z OC sprawcy
Z uzasadnienia: Sp�ce przys�uguje prawo do odliczenia podatku naliczonego w zwi�zku z bezgot�wkow� obs�ug� szkody na mocy zawartej umowy z ubezpieczycielem - z faktury dokumentuj�cej napraw� pojazdu wystawionej przez warsztat naprawczy. Sp�ka jest bowiem czynnym podatnikiem VAT, jest nabywc� us�ugi naprawy samochodu, a naprawiony samoch�d wykorzystywany jest do cel�w dzia�alno�ci gospodarczej sp�ki, a wi�c do wykonywania czynno�ci opodatkowanych. Nie jest istotne, �e cz�� koszt�w naprawy (w kwocie netto) pokrywa ubezpieczyciel. Ponadto nie ma r�wnie� znaczenia fakt, �e koszty naprawy nie stanowi� koszt�w uzyskania przychod�w sp�ki.
15.10.2013Przekszta�cenie jednoosobowej dzia�alno�ci gospodarczej w sp�k� kapita�ow�
Do niedawna przekszta�cenie dzia�alno�ci prowadzonej jednoosobowo w sp�k� prawa handlowego by�o prawnie niedopuszczalne. Praktyka kwalifikowa�a przekszta�cenia odnosz�ce si� do os�b fizycznych jako przekszta�cenia gospodarcze, nienazwane, nieopisane oraz nieprzewiduj�ce sukcesji prawnej wprost, poza przypadkami wyra�nie okre�lonymi w przepisach (np. wniesienia aportu w postaci przedsi�biorstwa lub jego zorganizowanej cz�ci).
07.10.2013Skutki otrzymania dofinansowania z urz�du pracy
Pytanie podatnika: Czy otrzymana refundacja na wyposa�enie stanowiska pracy b�dzie stanowi� przych�d zwolniony na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 21 ustawy o podatku dochodowym od os�b prawnych?
07.10.2013Decyzja okre�laj�ca wysoko�� straty
Teza: Decyzja okre�laj�ca wysoko�� straty - na podstawie art. 24 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (tekst jedn. Dz. U. z 2005 r., Nr 8, poz. 60 ze zm.) – mo�e zosta� wydana tak d�ugo, jak d�ugo mo�liwa jest weryfikacja deklaracji za rok podatkowy, w kt�rym strata ta zosta�a odliczona.
03.10.2013Ulga na nowe technologie. Rozliczenie wydatk�w na zakup program�w komputerowych
Pytanie podatnika: Czy wydatki na zakup oprogramowania stanowi� wydatki na nabycie nowych technologii? Czy wydatki na zakup, instalacj� i wdro�enie komputerowego systemu mog� zosta� odliczone od podstawy opodatkowania? Czy pomimo odliczenia 50% kwoty wydatk�w na nabycie nowej technologii Sp�ka mo�e dokonywa� odpis�w amortyzacyjnych od warto�ci pocz�tkowej tej nowej technologii?
26.09.2013Nocleg i posi�ki podwykonawc�w a warto�� pocz�tkowa inwestycji
Z uzasadnienia: Zar�wno wydatki poniesione na spotkania biznesowe (narady) z kontrahentami zaanga�owanymi w realizacj� projektu inwestycyjnego (gastronomia, noclegi), jak i wydatki zwi�zane z pobytem w Polsce architekta ameryka�skiego (koszty hotelu, przelotu, narad odbytych w restauracjach, w tym koszty posi�k�w), nie s� wydatkami o charakterze reprezentacyjnym, lecz s� to koszty �ci�le zwi�zane z inwestycj�, bez poniesienia kt�rych dalsze dzia�ania inwestycyjne by�yby niemo�liwe lub bardzo utrudnione. Wydatki te nie maj� wywo�a� na kontrahentach jak najlepszego wra�enia, lecz wynikaj� z bie��cej wsp�pracy z kontrahentami, przy czym obowi�zek ponoszenia cz�ci z nich wynika z zawartych um�w.
16.09.2013Rozliczenie nadp�aty VAT przez nast�pc�w prawnych
Pytanie podatnika: Czy spadkobiercy i nast�pcy prawni, kt�rzy przej�li firm� po zmar�ym przedsi�biorcy mog� rozliczy� nadp�at� VAT po spadkodawcy? Czy spadkobiercy i nast�pcy prawni, kt�rzy przej�li firm� po zmar�ym przedsi�biorcy musz� p�aci� podatek VAT od przej�tych po spadkodawcy �rodkach trwa�ych stanowi�cych cz�� maj�tku firmy?
13.09.2013Amortyzacja �rodk�w trwa�ych wniesionych aportem
Z uzasadnienia: W sytuacji wniesienia do sp�ki komandytowej �rodk�w trwa�ych otrzymanych w formie zorganizowanej cz�ci przedsi�biorstwa w ramach rozliczenia za przymusowo umorzone udzia�y w sp�ce z o.o., ich warto�� pocz�tkow� nale�y ustali� na podstawie art. 22g ust. 1 pkt 4 lit. b ustawy o podatku dochodowym od os�b fizycznych, tj. w wysoko�ci wydatk�w na nabycie tych sk�adnik�w. Z uwagi na fakt, �e wnoszone aportem sk�adniki (zorganizowana cz�� przedsi�biorstwa) zostan� nabyte w wyniku przymusowego umorzenia udzia��w w sp�ce kapita�owej, to za wydatki na nabycie, o kt�rych mowa w ww. przepisie, nale�y uzna� warto�� wynagrodzenia otrzymanego w zamian za umorzone udzia�y w sp�ce kapita�owej.
12.09.2013Prace remontowe – uj�cie podatkowe i bilansowe
O tym, czy poniesione nak�ady stanowi� wydatki na remont, bezpo�rednio zaliczane do koszt�w uzyskania przychod�w, czy te� uznane zostan� za nak�ady na ulepszenie �rodka trwa�ego i b�d� zaliczane do koszt�w uzyskania przychod�w poprzez odpisy amortyzacyjne – zgodnie z obowi�zuj�cymi w tym zakresie przepisami – decyduje zakres przeprowadzonych rob�t. Sprawd�my, jak nale�y je rozlicza�.
10.09.2013Przychody z dzia�alno�ci gospodarczej: Sprzeda� gruntu stanowi�cego wsp�w�asno�� ma��e�sk�
Z uzasadnienia: Przych�d ze sprzeda�y prawa wieczystego u�ytkowania gruntu, kt�re wykorzystywane by�o w ramach prowadzonej przez podatnika dzia�alno�ci gospodarczej stanowi� b�dzie na podstawie art. 14 ustawy o podatku dochodowym od os�b fizycznych przych�d z tej dzia�alno�ci. Z punktu widzenia prawa podatkowego istotne znaczenie przy kwalifikacji przychod�w ma bowiem przedmiotowe i funkcjonalne powi�zanie danego rodzaju przychodu ze �r�d�em jego uzyskania, nie ma za� znaczenia dla sposobu opodatkowania sprzedanego prawa okoliczno��, �e stanowi�o ono przedmiot wsp�lno�ci maj�tkowej ma��e�skiej.
06.09.2013Wydatki na wytworzenie programu komputerowego jako koszt podatkowy
Pytanie podatnika: W kt�rym roku podatkowym Wnioskodawca ma prawo uzna� ponoszone wydatki zwi�zane z wytworzeniem programu komputerowego (zakup prac programistycznych, wynagrodzenie pracownik�w pracuj�cych przy tworzeniu program�w komputerowych oraz us�ugi testowania stworzonych modu��w programu komputerowego) do koszt�w uzyskania przychodu?
04.09.2013Moment rozpocz�cia amortyzacji nowego budynku
Pytanie podatnika: Wnioskodawca realizuje obecnie inwestycj� polegaj�c� na wytworzeniu budynku. Obecnie trwaj� prace budowlane, natomiast zako�czenie prac nast�pi z chwil� podpisania protoko�u przekazania budynku Wnioskodawcy. Czy Wnioskodawca b�dzie uprawniony zakwalifikowa� budynek jako �rodek trwa�y w rozumieniu art. 16a ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od os�b prawnych, celem rozpocz�cia jego amortyzacji, w momencie zako�czenia prac?
04.09.2013Zmiana przeznaczenia a korekta VAT od wydatk�w na adaptacj� lokalu
Pytanie podatnika: Czy odliczony podatek VAT od wydatk�w na adaptacj� lokalu, kt�re nie przekroczy�y kwoty 15.000 z� netto, powinien podlega� korekcie w przypadku zmiany przeznaczenia lokalu - wycofania z dzia�alno�ci gospodarczej i przeznaczenia na potrzeby w�asne?
03.09.2013Wydatki na zakup paliwa w kosztach podatkowych
Pytanie podatnika: Wnioskodawca w ramach prowadzonej dzia�alno�ci gospodarczej w zakresie �wiadczenia us�ug transportu mi�dzynarodowego dokonuje zakupu paliwa do samochod�w ci�arowych, kt�rymi �wiadczy ww. us�ugi. Kiedy powinno by� uj�te w koszty uzyskania przychod�w zakupione paliwo?
19.08.2013Darowizna jako spos�b optymalizacji podatku od dochod�w nieujawnionych
Najwy�sz� stawk� podatku dochodowego jak� przewiduj� polskie przepisy jest 75% podatku od dochod�w z nieujawnionych �r�de� przychod�w lub nieznajduj�cych pokrycia w ujawnionych �r�d�ach. Stawka 75% jest sankcj� obci��aj�c� podatnik�w ukrywaj�cych swoje dochody przed fiskusem.
14.08.2013Skutki wyprowadzenia nieruchomo�ci z ewidencji �rodk�w trwa�ych
Pytanie podatnika: Czy po wyprowadzeniu z ewidencji �rodk�w trwa�ych nieruchomo�ci, kt�ra by�a w dzia�alno�ci gospodarczej przedmiotem wynajmu, i przekazaniu jej na cele osobiste, Wnioskodawca musi zap�aci� podatek VAT?
02.08.2013Korekta podatku VAT w zwi�zku z kradzie�� samochodu
Pytanie: W sierpniu 2012 r. na potrzeby prowadzonej dzia�alno�ci gospodarczej zakupi�em w ramach wewn�trzwsp�lnotowego nabycia samoch�d osobowy, odliczaj�c z tego tytu�u podatek naliczony (60% - nie wi�cej ni� 6000 z�). Samoch�d zosta� skradziony, o czym zosta�a powiadomiona policja. Z powodu niewykrycia sprawcy kradzie�y dochodzenie zosta�o umorzone. Otrzyma�em odszkodowanie w kwocie netto warto�ci samochodu. Czy jestem zobowi�zany do dokonania korekty VAT odliczonego przy zakupie samochodu?
02.08.2013Warto�� pocz�tkowa wyremontowanego �rodka trwa�ego
Pytanie podatnika: Wnioskodawca zakupi� zabudowan� nieruchomo�� w sk�ad kt�rej wchodz� obiekty wymagaj�ce kapitalnego remontu. Przewidywane wydatki s�u��ce do doprowadzenia tego �rodka trwa�ego do eksploatacji przekrocz� kwot� 3500 z�. Po zako�czeniu nak�ad�w Wnioskodawca wprowadzi te obiekty do ewidencji �rodk�w trwa�ych jako jedn� pozycj�. Czy warto�� poniesionych nak�ad�w odtworzeniowych mo�na zaliczy� bezpo�rednio w koszty dzia�alno�ci gospodarczej jako remont obiekt�w, czy te� zgodnie z art. 22g ust 17 ustawy o podatku rozlicza� je nale�y poprzez odpisy amortyzacyjne jako zwi�kszenie warto�ci pocz�tkowej?

« poprzednia strona | nast�pna strona »

MENU

nieodp�atne nabycie �rodk�w trwa�ych