definicja kosztu uzyskania przychod�w

27.07.2016Indywidualna stawka amortyzacyjna w prywatnym najmie
Pytanie podatnika: Wnioskodawca wraz z �on� wynajmuje nabyte w maju 2008 r. mieszkanie. Czy Wnioskodawca ma prawo zaliczy� do koszt�w uzyskania przychod�w z najmu po�ow� miesi�cznych odpis�w amortyzacyjnych mieszkania wyliczonych wed�ug 10% stawki amortyzacyjnej, gdzie za warto�� pocz�tkow� mieszkania, stanowi�c� podstaw� odpis�w amortyzacyjnych, przyj�to cen� nabycia mieszkania powi�kszon� o koszty notarialne i op�aty s�dowe zwi�zane z wpisami do ksi�gi wieczystej?
27.07.2016Rozliczanie koszt�w zwi�zanych z uzyskaniem przychodu na prze�omie roku podatkowego
Pytanie podatnika: Czy koszty uzyskania przychodu zar�wno bezpo�rednio jak r�wnie� po�rednio zwi�zane z uzyskaniem przychodu, a stanowi�ce dostawy niefakturowane, uj�te w ksi�gach roku za kt�ry Oddzia� sporz�dza CIT-8 na podstawie polece� ksi�gowania w przypadku braku faktury b�d� stanowi� koszty uzyskania przychodu tego roku podatkowego? Czy Oddzia� ma prawo uzna� za koszty uzyskania przychodu roku nast�pnego po roku, za kt�ry sporz�dzany b�dzie CIT-8 kwoty ewentualnych r�nic pomi�dzy kwotami wykazanymi w poleceniach ksi�gowania, kt�re b�d� uj�te w roku X, a otrzymanymi fakturami, rachunkami lub notami dokumentuj�cymi te koszty, kt�re Oddzia� otrzyma po zamkni�ciu ksi�g roku X?
21.07.2016Op�aty licencyjne w kosztach uzyskania przychod�w
Pytanie podatnika: Czy Sp�ka prawid�owo post�pi�a zaliczaj�c uiszczane op�aty licencyjne za u�ywanie znak�w towarowych do koszt�w uzyskania przychodu w miesi�cu zaksi�gowania tego kosztu na podstawie otrzymanej faktury, traktuj�c op�at� z tytu�u licencji, jako tzw. koszt po�redni zaliczany w ci�ar koszt�w uzyskania przychod�w w dacie poniesienia?
20.07.2016Duplikaty faktur a rozliczenie podatk�w
Duplikat faktury to, pos�uguj�c si� definicj� z ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towar�w i us�ug (tekst jedn. Dz.U. z 2016 r., poz. 710, z p�n. zm.; dalej: ustawa o VAT), faktura wystawiona ponownie, kt�ra powinna zawiera� wyraz „DUPLIKAT” oraz dat� jej wystawienia. Zwykle wystawiany jest on na wniosek nabywcy, w sytuacji tzw. samofakturowania – na wniosek podatnika.
19.07.2016NSA. Wykorzystanie niedoko�czonej inwestycji przy budowie kolejnej
Z uzasadnienia: Skoro po�owa betonowych st�p fundamentowych nie zosta�a zlikwidowana, a zosta�a wykorzystana przy budowie nowej hali, to oczywistym jest, �e ich warto�� nie mog�a by� jednorazowo zaliczona do koszt�w uzyskania przychod�w w dacie likwidacji zaniechanej inwestycji, lecz wydatki na ich poniesienie odnoszone s� do warto�ci pocz�tkowej wytworzonego �rodka trwa�ego (nowej hali) i rozliczanie w czasie w ramach dokonywanych odpis�w amortyzacyjnych tego� �rodka trwa�ego.
19.07.2016Rozliczanie transakcji wed�ug faktur cz�ciowych
Pytanie podatnika: Czy Sp�ka wystawiaj�c dla kontrahent�w faktury cz�ciowe, dokumentuj�ce cz�ciowe wykonanie cz�ci us�ugi lub okre�lony etap produkcji towar�w, mo�e rozpozna� przych�d w dacie wystawienia danej faktury cz�ciowej? Je�li tak, to czy b�dzie przys�ugiwa�o jej prawo do rozpoznania kosztu w wysoko�ci odpowiadaj�cego jej przychodu w dacie wystawienia faktury cz�ciowej?
15.07.2016Us�ugi cateringowe i zakup artyku��w spo�ywczych a koszty uzyskania przychod�w
Pewna sp�ka ponosi�a wydatki na zakup artyku��w spo�ywczych. Nabywa�a r�wnie� us�ugi cateringowe. Jedzenie spo�ywane by�o podczas spotka� cz�onk�w zarz�du oraz w trakcie narad pracowniczych. Czy tego typu wydatki mo�na zaliczy� do koszt�w uzyskania przychod�w? Czy nie s� przypadkiem kosztem reprezentacji, kt�rego odliczy� nie mo�na? Zobaczmy, jak do tej kwestii podchodz� organy podatkowe.
15.07.2016Refundacja z urz�du pracy powoduje korekt� koszt�w wynagrodze�?
Pytanie podatnika: Sp�ka zawar�a umow� z Powiatowym Urz�dem Pracy, kt�rej przedmiotem jest okre�lenie szczeg�owych warunk�w refundacji cz�ci koszt�w poniesionych na wynagrodzenie, nagrody oraz sk�adki na ubezpieczenia spo�eczne skierowanych bezrobotnych do 30 roku �ycia. Czy przych�d z tyt. zwrotu cz�ci wynagrodzenia nie stanowi przychodu w podatku dochodowym, a jednocze�nie naliczone wynagrodzenie pracownika uj�te w ksi�gach rachunkowych w kwocie wynikaj�cej ze stosunku pracy, pomimo, �e refundacja nie pokrywa ca�ej kwoty, zalicza si� do podatkowych koszt�w uzyskania przychodu?
14.07.2016Us�ugi cateringowe i zakup artyku��w spo�ywczych a koszty uzyskania przychod�w
Pewna sp�ka ponosi�a wydatki na zakup artyku��w spo�ywczych. Nabywa�a r�wnie� us�ugi cateringowe. Jedzenie spo�ywane by�o podczas spotka� cz�onk�w zarz�du oraz w trakcie narad pracowniczych. Czy tego typu wydatki mo�na zaliczy� do koszt�w uzyskania przychod�w? Czy nie s� przypadkiem kosztem reprezentacji, kt�rego odliczy� nie mo�na? Zobaczmy, jak do tej kwestii podchodz� organy podatkowe.
14.07.2016Wydatki sp�ek technicznych nie s� kosztem podatkowym?
Pytanie podatnika: Czy PGK uprawniona jest do rozpoznania w podstawie opodatkowania podatkiem dochodowym od os�b prawnych koszt�w/przychod�w ponoszonych przez Sp�ki techniczne wchodz�ce w sk�ad PGK?
12.07.2016Wydatki na zakup gara�u w kosztach dzia�alno�ci
Pytanie podatnika: Wnioskodawca zakupi� mieszkanie, z przeznaczeniem jego cz�ci do prowadzenia dzia�alno�ci gospodarczej oraz osobno naby� miejsce parkingowe w hali gara�owej. Miejsce to stanowi odr�bny od lokalu mieszkalnego przedmiot nabycia, zakupione zosta�o w drodze odr�bnej umowy. Wykorzystywane jest wy��cznie w prowadzonej dzia�alno�ci oraz przechowywany jest tam samoch�d, b�d�cy �rodkiem trwa�ym dzia�alno�ci. Czy zakup miejsca parkingowego w hali gara�owej mo�na zaliczy� w koszty dzia�alno�ci?
07.07.2016Korekta koszt�w w zwi�zku z otrzymaniem dotacji - fiskus zmienia zdanie
Pytanie podatnika: Czy kwot� cz�ci odpis�w amortyzacyjnych sfinansowanych dotacj� nale�y skorygowa� w miesi�cu otrzymania dotacji?
06.07.2016NSA. Utracone kaucje gwarancyjne a koszty uzyskania przychod�w
Z uzasadnienia: Strata jako element ryzyka zwi�zanego z dzia�alno�ci� prowadzon� przez podatnika, mo�e by� traktowana jako koszt uzyskania przychod�w, o ile analiza okoliczno�ci powstania straty, a tak�e ca�okszta�tu dzia�alno�ci prowadzonej przez podatnika i dzia�a� podj�tych przez niego w celu zabezpieczenia si� przed powstawaniem strat, prowadzi do wniosku, �e strata by�a zdarzeniem losowym, powsta�a w trakcie normalnego i racjonalnego dzia�ania podatnika, by�a niezale�na od jego woli, niezawiniona przez podatnika, nie wynika�a z braku dochowania przez niego nale�ytej staranno�ci.
06.07.2016Warto�� pocz�tkowa �rodka trwa�ego: R�nice kursowe od w�asnych �rodk�w pieni�nych
Pytanie podatnika: Czy r�nice kursowe od w�asnych �rodk�w pieni�nych, zwi�zane z ich rozchodem, wp�ywa� b�d� na warto�� pocz�tkow� �rodka trwa�ego?
04.07.2016Wydatki na zakup urz�dze� w kosztach podatkowych
Pytanie podatnika: Wnioskodawca prowadzi dzia�alno�� w zakresie ochrony os�b i mienia. Wnioskodawca instaluje na chronionym obiekcie urz�dzenia elektroniczne, kt�re wspomagaj� t� ochron�. Umowy na ochron� fizyczn� obiekt�w zawierane s� zar�wno na czas okre�lony jak i czas nieokre�lony. Instalowane urz�dzenia przez ca�y czas stanowi� w�asno�� Wnioskodawcy, ale nie stanowi� dla Wnioskodawcy �rodk�w trwa�ych, a ich warto�� nie przekracza 3500 z�. Czy mo�na zaliczy� do koszt�w uzyskania przychod�w koszt zakupu urz�dze� nie jednorazowo, ale sukcesywnie w czasie, przez ca�y okres ich u�ytkowania?
29.06.2016Rozliczanie w czasie koszt�w przygotowania nowej produkcji
Pytanie podatnika: Wnioskodawca zawar� 5-letni� umow� leasingu operacyjnego linii produkcyjnej. Do czasu uruchomienia produkcji Sp�ka ponios�a nast�puj�ce wydatki: raty leasingowe, koszty monta�u maszyn, wynagrodzenia pracownik�w zaanga�owanych w prace monta�owe, energii, czynsz hali, w kt�rej znajduje si� maszyna. Sp�ka uzna�a ww. wydatki za istotne, w zwi�zku z tym b�dzie je rozlicza�a w czasie przez okres 57 miesi�cy. Czy Sp�ka mo�e rozlicza� koszty przygotowania nowej produkcji w czasie?
28.06.2016Zaj�cia rekreacyjne i karnety sportowe dla pracownik�w a koszty pracodawcy
Ka�dorazowy wydatek poniesiony przez podatnika powinien podlega� indywidualnej analizie w celu dokonania jego kwalifikacji prawnej. Zobaczmy w takim razie, w jaki spos�b rozliczy� wydatki ze �rodk�w obrotowych pracodawcy na zakup kart sportowych dla pracownik�w. Czy mo�na je zaliczy� do koszt�w uzyskania przychod�w?
28.06.2016Sk�adki ZUS: Imprezy integracyjne dla pracownik�w ze �rodk�w ZF�S
W zwi�zku ze stwierdzeniem przedsi�biorcy, i� warto�� korzy�ci wynikaj�cych z udzia�u w imprezach i wyjazdach sportowo-rekreacyjnych oraz imprezach kulturalno-o�wiatowych o charakterze integracyjnym nie stanowi przychodu pracownika z tytu�u zatrudnienia w ramach stosunku pracy, w rozumieniu art. 12 ustawy o PIT, stwierdzi� nale�y, i� w takiej sytuacji brak b�dzie obowi�zku odprowadzania od ich warto�ci sk�adek na ubezpieczenia spo�eczne. Podstaw� wymiaru sk�adek na te ubezpieczenia zawsze stanowi bowiem przych�d osi�gany przez pracownik�w u pracodawcy z tytu�u zatrudnienia w ramach stosunku pracy - wyja�ni� ZUS.
28.06.2016WSA. Reklamacje polubowne w kosztach dzia�alno�ci
Z uzasadnienia: Wydatki poniesione w zwi�zku z uwzgl�dnieniem lub cz�ciowym uwzgl�dnieniem reklamacji polubownych, mimo �e nie zosta�y wykluczone z koszt�w podatkowych moc� art. 16 ust. 1 pkt 22 ustawy o CIT, nie mog� zosta� zaliczone do koszt�w uzyskania przychod�w. Wydatki te nosz� znamiona reprezentacji i w my�l art. 16 ust. 1 pkt 28 ww. ustawy nie mog� stanowi� koszt�w uzyskania przychod�w.
27.06.2016Zaj�cia rekreacyjne i karnety sportowe dla pracownik�w a koszty pracodawcy
Ka�dorazowy wydatek poniesiony przez podatnika powinien podlega� indywidualnej analizie w celu dokonania jego kwalifikacji prawnej. Zobaczmy w takim razie, w jaki spos�b rozliczy� wydatki ze �rodk�w obrotowych pracodawcy na zakup kart sportowych dla pracownik�w. Czy mo�na je zaliczy� do koszt�w uzyskania przychod�w?
24.06.2016Moment uj�cia w kosztach podatkowych rat leasingowych sk�adnika maj�tku amortyzowanego bilansowo
Podatnik, kt�ry zawar� umow� leasingu operacyjnego sprz�tu potrzebnego w prowadzonej dzia�alno�ci gospodarczej, mo�e natrafi� na pewne w�tpliwo�ci interpretacyjne w razie uznania takiej umowy za leasing finansowy na gruncie przepis�w o rachunkowo�ci i dokonywania amortyzacji rachunkowej tego sk�adnika maj�tku.
24.06.2016Sk�adki ZUS: Imprezy integracyjne dla pracownik�w ze �rodk�w ZF�S
W zwi�zku ze stwierdzeniem przedsi�biorcy, i� warto�� korzy�ci wynikaj�cych z udzia�u w imprezach i wyjazdach sportowo-rekreacyjnych oraz imprezach kulturalno-o�wiatowych o charakterze integracyjnym nie stanowi przychodu pracownika z tytu�u zatrudnienia w ramach stosunku pracy, w rozumieniu art. 12 ustawy o PIT, stwierdzi� nale�y, i� w takiej sytuacji brak b�dzie obowi�zku odprowadzania od ich warto�ci sk�adek na ubezpieczenia spo�eczne. Podstaw� wymiaru sk�adek na te ubezpieczenia zawsze stanowi bowiem przych�d osi�gany przez pracownik�w u pracodawcy z tytu�u zatrudnienia w ramach stosunku pracy - wyja�ni� ZUS.
24.06.2016WSA. Odsetki od kredytu jako koszt zbycia nieruchomo�ci
Z uzasadnienia: Zdefiniowanie poj�cia ceny nabycia zosta�o dokonane przez ustawodawc� na potrzeby ustalania warto�ci pocz�tkowej �rodk�w trwa�ych oraz warto�ci niematerialnych i prawnych (tj. art. 22g ustawy), w ramach kt�rej to poj�cie funkcjonuje, a nie w art. 5a ustawy, kt�ry ustanawia znaczenie okre�lonych zwrot�w na potrzeby ca�ego aktu prawnego. Nie spos�b tym samym przyj��, �e cen� nabycia w znaczeniu, o kt�rym mowa w art. 22g ust. 3 ustawy nale�y odnosi� w jakikolwiek spos�b do ustalania koszt�w uzyskania przychod�w z odp�atnego zbycia nieruchomo�ci na podstawie art. 22 ust. 6c ww. ustawy, tym bardziej, �e w dyspozycji art. 22 ust. 6c nie wyst�puje poj�cie "ceny nabycia", ale "koszt�w nabycia".
22.06.2016Jednorazowa amortyzacja motocykla - fiskus zmienia zdanie
Pytanie podatnika: Od 2013 r. Wnioskodawca prowadzi jednoosobow� dzia�alno�� gospodarcz�. Wnioskodawca zamierza w dzia�alno�ci gospodarczej wykorzysta� motocykl - w celu szybszego dojazdu do pacjent�w w razie nag�ej konieczno�ci. Jest ma�ym podatnikiem bowiem nie przekroczy� w poprzednim roku podatkowym r�wnowarto�ci kwoty 1.200.000 euro wyra�onej w z�otych. Czy kupuj�c motocykl istnieje mo�liwo�� dokonania jednorazowego odpisu amortyzacyjnego?
22.06.2016Ustalenie stawki amortyzacyjnej po zmianie klasyfikacji �rodka trwa�ego
Pytanie podatnika: Wnioskodawca �wiadczy us�ugi dost�pu do Internetu, telefonii cyfrowej oraz telewizji. Przedmiotowe us�ugi s� �wiadczone przy wykorzystaniu sieci optycznej, kt�rej przewidywany okres u�ytkowania jest d�u�szy ni� rok. Sie� zosta�a wprowadzona do ewidencji �rodk�w trwa�ych pod symbolem 211 K�T. Stosowana jest 10% stawka amortyzacji. Jednak, w opinii Wnioskodawcy, ww. sie� nale�y zaklasyfikowa� jako zesp� komputerowy (symbol 491 K�T). Czy prawid�owe jest zastosowanie 30% stawki amortyzacji dla opisywanej sieci?
21.06.2016Warto�� pocz�tkowa �rodka trwa�ego po leasingu
Pytanie podatnika: Wnioskodawca wykorzystuje w dzia�alno�ci samoch�d osobowy na podstawie umowy leasingu operacyjnego. Po ustalonym okresie p�acenia rat leasingowych otrzyma faktur�, kt�rej zap�acenie przeniesie prawo w�asno�ci do ww. samochodu. Zgodnie z umow�, faktura od firmy leasingowej opiewa� b�dzie na kwot� 612 z�, stanowi�c� cen� nabycia pomniejszon� o VAT. Czy prawid�owe jest ustalenia warto�ci pocz�tkowej samochodu osobowego, w sytuacji skorzystania z opcji nabycia przedmiotu leasingu wed�ug ceny rynkowej, na podstawie warto�ci przyj�tej do ubezpieczenia OC/AC w kwocie 56.650 z�?
17.06.2016NSA. Alkohol jako koszt dzia�alno�ci
Z uzasadnienia: Wydatki na alkohol nie wykazuj� cechy celowo�ci i niezb�dno�ci. Nie s� one bowiem ani niezb�dne do przeprowadzenia szkolenia, ani nie s�u�� celowi szkolenia, a w konsekwencji nie s�u�� tak�e celowi, jakim jest osi�gni�cie przychodu lub zachowanie (zabezpieczenie) jego �r�d�a w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT. To na podatniku ci��y ci�ar wykazania, �e okre�lone wydatki poniesione zosta�y w celu uzyskania przychodu (zachowania lub zabezpieczenia �r�d�a przychod�w) oraz �e nie by�y one ukierunkowane na kszta�towanie wizerunku firmy, lecz stanowi�y element innego rodzaju aktywno�ci gospodarczej.
16.06.2016Przekwalifikowanie um�w o dzie�o na zlecenia a moment uj�cia sk�adek w kosztach
Pytanie podatnika: Czy naliczone i zap�acone sk�adki ZUS na ubezpieczenie spo�eczne i zdrowotne od wyp�at wynagrodze� z tytu�u um�w o dzie�o przekwalifikowanych na umowy zlecenia w wyniku kontroli ZUS i wyrok�w s�dowych, mog� zosta� uznane za koszty uzyskania przychodu w miesi�cach dokonania ich zap�aty w cz�ci le��cej po stronie Wnioskodawcy - jako zlecaj�cego wykonanie prac oraz w cz�ci, kt�r� powinien zap�aci� zleceniobiorca, a kt�re op�aci� Wnioskodawca jako p�atnik sk�adek?
15.06.2016Przekwalifikowanie um�w o dzie�o na zlecenia a moment uj�cia sk�adek w kosztach
Pytanie podatnika: Czy naliczone i zap�acone sk�adki ZUS na ubezpieczenie spo�eczne i zdrowotne od wyp�at wynagrodze� z tytu�u um�w o dzie�o przekwalifikowanych na umowy zlecenia w wyniku kontroli ZUS i wyrok�w s�dowych, mog� zosta� uznane za koszty uzyskania przychodu w miesi�cach dokonania ich zap�aty w cz�ci le��cej po stronie Wnioskodawcy - jako zlecaj�cego wykonanie prac oraz w cz�ci, kt�r� powinien zap�aci� zleceniobiorca, a kt�re op�aci� Wnioskodawca jako p�atnik sk�adek?
13.06.2016Podatki 2017. Nowelizacja ustawy o swobodzie dzia�alno�ci gospodarczej a VAT
Nowelizacja ustawy o swobodzie dzia�alno�ci gospodarczej przyniesie od 1 stycznia 2017 r. znacz�ce zmiany w ustawach podatkowych. Zmiana ustawy o swobodzie dzia�alno�ci gospodarczej dotknie r�wnie� w pewnym rozmiarze podatnik�w VAT.
13.06.2016Koszty uzyskania przychod�w. Wa�ne prawid�owe dokumentowanie wydatk�w
Z uzasadnienia: Nale�y podkre�li�, �e zgodnie z zasadami wynikaj�cymi z art. 22 ust. 1 oraz art. 24a ust. 1 u.p.d.f., do uznania wydatku za koszt uzyskania przychod�w niezb�dne jest nie tylko zaistnienie konkretnego zdarzenia gospodarczego polegaj�cego na zakupie towaru, u konkretnego sprzedawcy, za konkretn� cen�, ale i odpowiednie udokumentowanie tej operacji. Nie wystarczy wykazanie, �e podatnik m�g� gdziekolwiek naby� towar i zu�y� go w dzia�alno�ci gospodarczej, aby wydatek ten m�c zaliczy� do koszt�w uzyskania przychod�w.
10.06.2016Podatki 2017. Nowelizacja ustawy o swobodzie dzia�alno�ci gospodarczej a VAT
Nowelizacja ustawy o swobodzie dzia�alno�ci gospodarczej przyniesie od 1 stycznia 2017 r. znacz�ce zmiany w ustawach podatkowych. Zmiana ustawy o swobodzie dzia�alno�ci gospodarczej dotknie r�wnie� w pewnym rozmiarze podatnik�w VAT.
09.06.2016Doch�d u podatnik�w prowadz�cych podatkow� ksi�g� przychod�w i rozchod�w
Dochodem ze �r�d�a przychod�w, je�eli przepisy ustawy nie stanowi� inaczej, jest nadwy�ka sumy przychod�w z tego �r�d�a nad kosztami ich uzyskania osi�gni�ta w roku podatkowym. Je�eli koszty uzyskania przekraczaj� sum� przychod�w, r�nica jest strat� ze �r�d�a przychod�w. U podatnik�w osi�gaj�cych dochody z dzia�alno�ci gospodarczej i prowadz�cych ksi�g� przychod�w i rozchod�w - dochodem z dzia�alno�ci stanowi�cym podstaw� obliczenia zaliczki (podatku) jest r�nica pomi�dzy wynikaj�cym z ksi�g przychodem z dzia�alno�ci gospodarczej, a kosztami uzyskania przychodu ustalanymi zgodnie z zasadami wynikaj�cymi z ustawy, z uwzgl�dnieniem r�nic remanentowych.
09.06.2016R�nice kursowe. Dokonywanie p�atno�ci za towary w polskich z�otych wed�ug kursu sztywnego
Pytanie: Czy w przypadku transakcji p�atnych w PLN w warto�ci odpowiadaj�cej r�wnowarto�ci EUR po przeliczeniu wed�ug kursu sztywnego ustalonego przez Sp�k� oraz konkretnego kontrahenta w drodze umowy, nie powstan� r�nice kursowe? Czy kosztem uzyskania przychodu z tytu�u przedmiotowych transakcji jest za ka�dym razem warto�� wynikaj�ca z wystawianych faktur w walucie EUR przeliczonych dla cel�w podatkowych wg kursu �redniego NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzaj�cego dzie� poniesienia kosztu?
09.06.2016Czy elektroniczna archiwizacja papierowych dokument�w jest zgodna z prawem?
Pytanie podatnika: Czy w �wietle przepis�w ustawy o podatku dochodowym od os�b prawnych, posiadanie przez Sp�k� elektronicznych obraz�w dokument�w �r�d�owych otrzymanych pierwotnie w wersji papierowej, stanowi� b�dzie prawid�owe potwierdzenie poniesienia wydatku, uprawniaj�ce do zachowania prawa do rozpoznania danego wydatku jako kosztu uzyskania przychod�w?
08.06.2016Doch�d u podatnik�w prowadz�cych podatkow� ksi�g� przychod�w i rozchod�w
Dochodem ze �r�d�a przychod�w, je�eli przepisy ustawy nie stanowi� inaczej, jest nadwy�ka sumy przychod�w z tego �r�d�a nad kosztami ich uzyskania osi�gni�ta w roku podatkowym. Je�eli koszty uzyskania przekraczaj� sum� przychod�w, r�nica jest strat� ze �r�d�a przychod�w. U podatnik�w osi�gaj�cych dochody z dzia�alno�ci gospodarczej i prowadz�cych ksi�g� przychod�w i rozchod�w - dochodem z dzia�alno�ci stanowi�cym podstaw� obliczenia zaliczki (podatku) jest r�nica pomi�dzy wynikaj�cym z ksi�g przychodem z dzia�alno�ci gospodarczej, a kosztami uzyskania przychodu ustalanymi zgodnie z zasadami wynikaj�cymi z ustawy, z uwzgl�dnieniem r�nic remanentowych.
08.06.2016R�nice kursowe. Dokonywanie p�atno�ci za towary w polskich z�otych wed�ug kursu sztywnego
Pytanie: Czy w przypadku transakcji p�atnych w PLN w warto�ci odpowiadaj�cej r�wnowarto�ci EUR po przeliczeniu wed�ug kursu sztywnego ustalonego przez Sp�k� oraz konkretnego kontrahenta w drodze umowy, nie powstan� r�nice kursowe? Czy kosztem uzyskania przychodu z tytu�u przedmiotowych transakcji jest za ka�dym razem warto�� wynikaj�ca z wystawianych faktur w walucie EUR przeliczonych dla cel�w podatkowych wg kursu �redniego NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzaj�cego dzie� poniesienia kosztu?
02.06.2016Podatki 2017: Prezydent podpisa� nowel� ws. limitu p�atno�ci
Prezydent Andrzej Duda podpisa� nowelizacj�, kt�ra wyra�nie obni�a limit p�atno�ci zwi�zanych z prowadzaniem dzia�alno�ci gospodarczej i dokonywanych bez pomocy rachunku p�atniczego. Jednocze�nie obowi�zek dokonywania p�atno�ci poprzez rachunek zostanie powi�zany z kwesti� podatkowych rozlicze�. Nowe przepisy wejd� w �ycie z pocz�tkiem 2017 r.
02.06.2016NSA o interpretowaniu przepis�w i stosowaniu innych ustaw
Tezy: Stosowanie per analogiam rozwi�za� normatywnych z innej ustawy podatkowej ni� maj�ca wprost zastosowanie do okre�lonego zdarzenia (analogia legis) jest mo�liwe – na zasadzie wyj�tku – tylko w�wczas, gdy wype�nienie istniej�cej luki legislacyjnej jest korzystne dla podatnika, nie nast�pi rozszerzenie zakresu jego obowi�zk�w daninowych, ale tak�e zakresu ulg podatkowych i tylko w ten spos�b unikn�� mo�na naruszenia konstytucyjnych zasad sprawiedliwo�ci czy te� r�wno�ci, a nadto jest to racjonalne ze wzgl�d�w ekonomicznych i spo�ecznych.
01.06.2016Podatki 2017: Prezydent podpisa� nowel� ws. limitu p�atno�ci
Prezydent Andrzej Duda podpisa� nowelizacj�, kt�ra wyra�nie obni�a limit p�atno�ci zwi�zanych z prowadzaniem dzia�alno�ci gospodarczej i dokonywanych bez pomocy rachunku p�atniczego. Jednocze�nie obowi�zek dokonywania p�atno�ci poprzez rachunek zostanie powi�zany z kwesti� podatkowych rozlicze�. Nowe przepisy wejd� w �ycie z pocz�tkiem 2017 r.
30.05.2016Rozliczanie faktur koryguj�cych w 2016 r.
Pytanie: Sp�ka otrzyma�a w styczniu 2016 r. faktury koryguj�ce na plus lub na minus cen� jednostkow� towaru w ostatnim dniu grudnia, tj. 31 grudnia 2015 r. (data wystawienia faktury koryguj�cej) oraz faktury koryguj�ce na plus lub na minus cen� jednostkow� towaru w styczniu 2016 r. (data wystawienia faktur koryguj�cych w tym przypadku to XX stycznia 2016 r.). Czy w pierwszym przypadku sp�ka b�dzie mia�a obowi�zek zaliczenia do koszt�w podatkowych faktury koryguj�ce w dacie ich wystawienia, tj. w grudniu 2015 r., a w drugim zaliczenia do koszt�w faktury koryguj�ce w dacie ich otrzymania, tj. w styczniu 2016 r.?
30.05.2016Uczestnictwo w konferencji a przych�d w PIT
Tezy: Op�ata za uczestnictwo w konferencji (kongresie) nie jest nale�no�ci� za czas podr�y osoby nieb�d�cej pracownikiem, obj�t� zwolnieniem od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od os�b fizycznych (Dz. U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307 z p�n. zm.).
27.05.2016Rozliczanie faktur koryguj�cych w 2016 r.
Pytanie: Sp�ka otrzyma�a w styczniu 2016 r. faktury koryguj�ce na plus lub na minus cen� jednostkow� towaru w ostatnim dniu grudnia, tj. 31 grudnia 2015 r. (data wystawienia faktury koryguj�cej) oraz faktury koryguj�ce na plus lub na minus cen� jednostkow� towaru w styczniu 2016 r. (data wystawienia faktur koryguj�cych w tym przypadku to XX stycznia 2016 r.). Czy w pierwszym przypadku sp�ka b�dzie mia�a obowi�zek zaliczenia do koszt�w podatkowych faktury koryguj�ce w dacie ich wystawienia, tj. w grudniu 2015 r., a w drugim zaliczenia do koszt�w faktury koryguj�ce w dacie ich otrzymania, tj. w styczniu 2016 r.?
25.05.2016Dotacja na rozpocz�cie dzia�alno�ci. Zakup towar�w i us�ug w kosztach podatkowych
Pytanie podatnika: Czy wydatki poniesione na zakup towar�w i us�ug (wyposa�enia i us�ug niestanowi�cych �rodk�w trwa�ych oraz warto�ci niematerialnych i prawnych), kt�re sfinansowane zosta�y bezpo�rednio �rodkami z przyznanej jednorazowej dotacji na rozpocz�cie dzia�alno�ci gospodarczej stanowi� koszty uzyskania przychod�w prowadzonej przeze mnie dzia�alno�ci gospodarczej?
23.05.2016Strata z tytu�u sprzeda�y wierzytelno�ci kosztem podatkowym?
Czy strata z tytu�u sprzeda�y wierzytelno�ci, kt�re na skutek up�ywu czasu uleg�y przedawnieniu, mo�e by� kosztem uzyskania przychod�w ze wzgl�du na fakt, �e wierzytelno�ci te zosta�y uprzednio zaliczone do przychod�w nale�nych?
19.05.2016Rozliczenie kosztu po�redniego. Uj�cie podatkowe nie zale�y od ksi�gowego?
Moment uznania wydatku stanowi�cego po�redni koszt podatkowy nie jest uzale�niony od uznania go za taki koszt w uj�ciu bilansowym – uzna� Naczelny S�d Administracyjny w wyroku (II FSK 182/14) z 30 marca 2016 r.
16.05.2016Rozliczenie sk�adek na PPE
Pytanie podatnika: Czy sk�adka podstawowa na PPE dla cel�w podatkowych winna by� uznana za koszt uzyskania przychod�w w miesi�cu uj�cia jej w ksi�gach rachunkowych (zaksi�gowania)?
13.05.2016Najem. B��dy w amortyzacji a korekta zeznania podatkowego
Pytanie: W PIT-36 za rok 2013 r. w wyniku b��dnej formu�y w arkuszu kalkulacyjnym b��dnie naliczy�em wysoko�� amortyzacji w ten spos�b, �e koszt amortyzacji mieszkania policzy�em za 12 miesi�cy, a nie za 6 miesi�cy (przychody z najmu uzyskiwa� przez okres 6-ciu miesi�cy). Rozliczaj�c si� za rok 2014 r. opar�em si� na wyliczeniach z poprzedniego roku i r�wnie� omy�kowo wyliczy�em nieprawid�ow� wysoko�� kosztu amortyzacji (dwukrotnie wy�sz�). Czy mog� dokona� korekty rozliczenia za lata 2013 i 2014 r. aby wskaza� faktyczne koszty najmu?
09.05.2016Stroje s�u�bowe a koszty uzyskania przychod�w
Z uzasadnienia: Racj� trzeba przyzna� WSA, �e opisane we wniosku stroje s�u�bowe nie maj� charakteru reklamowego. Odzie� ta nie b�dzie si� wyr�nia�a niczym, co umo�liwi�oby dostrze�enie jej przez odbiorc�w, tym bardziej, �e nosi� j� b�d� pracownicy, kt�rzy maj� bardzo ograniczony kontakt z klientami (potencjalnymi klientami), b�d� w og�le nie maj� takiego kontaktu, zatem trudno uzna�, �e b�d� one stanowi�y "no�nik tre�ci o charakterze informacyjno – reklamowym" jak twierdzi skar��ca.
06.05.2016Wydatki udokumentowane paragonami w kosztach uzyskania przychodu
Pytanie podatnika: Wnioskodawca zajmuje si� badaniami rynku i opinii. W odpowiedzi na zapotrzebowanie klientów firma planuje wprowadzi� ofert� bada� „tajemniczego klienta”. Z uwagi na fakt, �e „tajemniczy klient” powinien pozosta� anonimowy nie powinien do us�ugi prosi� o faktur�, gdy� taka pro�ba stwarza ryzyko ujawnienia go jako „tajemniczego klienta”. Dokonuj�c zakupu us�ugi/towaru pobiera zatem paragon. Czy Wnioskodawca mo�e taki paragon potraktowa� jako koszt uzyskania przychodu w pe�nej wysoko�ci?

« poprzednia strona | nast�pna strona »

MENU

definicja kosztu uzyskania przychod�w