25.04.2008Orzecznictwo podatkowe: Sprzedaż działek i VAT - kolejny korzystny dla podatników wyrok Zaskarżoną decyzją z dnia 10 sierpnia 2006 r. Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, działając na podstawie art. 233 § 1 pkt 1 w związku z art. 239 i art. 14b § 5 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm., dalej powoływanej jako „Ordynacja podatkowa”), odmówił zmiany postanowienia Naczelnika Urzędu Skarbowego Warszawa - Targówek z dnia 30 maja 2006 r. w przedmiocie udzielenia pisemnej interpretacji co do zakresu i sposobu zastosowania przepisów prawa podatkowego.,
10.04.2008Użytkowanie wieczyste – dostawa towarów czy świadczenie usług Na przestrzeni kilku ostatnich lat dość wyraźnie zarysował się spór co do kwalifikowania na płaszczyźnie przepisów ustawy o podatku od towarów i usług użytkowania wieczystego jako dostawy towarów bądź też jako usługi. Ministerstwo Finansów wielokrotnie prezentowało stanowisko, że czynność oddania nieruchomości gruntowej w użytkowanie wieczyste stanowi świadczenie usługi w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy VAT (pismo z dn.11.08.2004r., nr PP1-811-1181/2004/EF/2699, odpowiedź na interpelacje poselska z dn.11.04.2005r.).
13.03.2008Nieodpłatne przekazanie części budynku użytkowego na cele osobiste podatnika Pytanie podatnika: Czy dostawa części budynku użytkowego (przekazanie na cele osobiste podatnika jednej kondygnacji budynku) będzie korzystać ze zwolnienia w podatku od towarów i usług zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od towarów i usług?
29.02.2008Darowizny rzeczowe i VAT Interpelacja nr 316 do ministra finansów w sprawie zwolnienia z podatku od towarów i usług darowizn rzeczowych dla organizacji pozarządowych
20.02.2008Zapraszamy na konferencję: Podatki 2008 – kontrowersje i praktyczne problemy z uwzględnieniem „małej” nowelizacji ustawy o VAT W dniach 27–28 lutego 2008 roku, w Warszawie, odbędzie sie konferencja Podatki 2008 – kontrowersje i praktyczne problemy z uwzględnieniem „małej” nowelizacji ustawy o VAT. Konferencja organizowana jest przez Akademię Biznesu MDDP.
Serwis podatki.biz objął patronat medialny nad konferencją.
Dla Czytelników www.podatki.biz obowiązuje cena specjalna – warunkiem skorzystania z niej jest zapisanie się na konferencję do 22.02.2008 (piątek), przy wykorzystaniu formularza rejestracyjnego dostępnego tutaj.
25.01.2008Rozliczenie roczne – Ulga podatkowa z tytułu dokonanej darowizny Jedną z niewielu ulg, jakie podatnicy mogą uwzględniać w rozliczeniu rocznym jest ulga z tytułu darowizn. Podstawę prawną dla ulgi stanowi art. 26 ust. 1 pkt 9 ustawy o pdof. Podstawę obliczenia podatku, po spełnieniu wymogów określonych w ustawie o pdof, można zmniejszyć o kwoty darowizn przekazanych na cele:
22.01.2008Broszura informacyjna do załącznika PIT/O Załącznik PIT/O jest przeznaczony dla podatników korzystających z odliczeń od dochodu (przychodu) lub od podatku, z wyjątkiem odliczeń wydatków mieszkaniowych. Załącznik PIT/O należy wypełniać równocześnie z zeznaniem.
14.01.2008Orzecznictwo podatkowe: Nieodpłatne przekazanie towarów i kasa fiskalna Wnioskiem z 15 stycznia 2007 r. Skarżąca – P. Sp. z o.o. w Warszawie zwróciła się o udzielenie pisemnej interpretacji co do sposobu i zakresu zastosowania przepisów prawa podatkowego.
Przedstawiając stan faktyczny skarżąca wskazała, iż dokonuje nieodpłatnie dostaw towarów w ramach prowadzonych działań promocyjnych. Skarżąca prowadziła programy lojalnościowe dla podmiotów korzystających z jej usług i w ramach tych programów przekazywała nieodpłatnie swoim klientom prezenty. Korzystając z prawa wynikającego z art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, póz. 535 z późn. zm.; dalej ( „u.p.t.u.”) Skarżąca obniżała kwotę podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanego z nabyciem towarów przeznaczonych do nieodpłatnego przekazania, gdyż przekazanie miało na celu zwiększenie wartości obrotu podlegającego opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.
10.01.2008Przekazanie i zużycie towarów na cele reprezentacji i reklamy Pytanie podatnika dotyczy obowiązku opodatkowania podatkiem od towarów i usług czynności dotyczących przekazania towarów i usług na cele reprezentacji i reklamy w oparciu o art. 7 ust. 2 i 3 ustawy o podatku od towarów i usług.
21.12.2007Opodatkowanie podatkiem VAT dostawy działek budowlanych Pytanie podatnika: Czy sprzedaż kilku działek rolnych przekwalifikowanych na działki budowlane z przeznaczeniem pod budownictwo mieszkaniowe będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT?
30.11.2007Orzecznictwo — Program lojalnościowy i VAT Pismem z dnia 25 sierpnia 2006 r. spółka P. S.A. (zwana dalej „Spółką” lub „Skarżącą”) wystąpiła o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, póz. 535 z późn. zm.), powoływanej dalej jako „u.p.t.u.”, oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 marca 2006 r. w sprawie kas rejestrujących (Dz. U. Nr 51, póz. 375 ze sprost.), powoływanego dalej jako „rozporządzenie” w zakresie dotyczącym obowiązku stosowania kas rejestrujących.
21.11.2007Sprzedaż premiowa nie podlega opodatkowaniu VAT Pytanie podatnika: Czy podatek VAT wynikający z faktur dokumentujących zakup nagród podlega odliczeniu, na podstawie art. 86 ustawy o podatku od towarów i usług, oraz czy czynność wydania nagrody w ramach programu podlega opodatkowaniu tym podatkiem?
17.10.2007Darowizna przedsiębiorstwa dokonana przez rodzica na rzecz dzieci Pytanie podatnika: Czy u darczyńcy czynność przekazania przedsiębiorstwa dla synów w drodze darowizny powoduje powstanie obowiązku podatkowego w podatku VAT i będzie podlegać ogólnym zasadom opodatkowania wg stawek obowiązujących przy sprzedaży danego towaru zgodnie z art. 7 ust. 1 ustawy o VAT?
11.09.2007Orzecznictwo — Opłata z tytułu wieczystego użytkowania i podatek VAT Prezydent Miasta G. pismem z dnia 7 lutego 2005 r. wystąpił do Naczelnika Lubuskiego Urzędu Skarbowego w Zielonej Górze o wydanie interpretacji co do zakresu i sposobu zastosowania prawa podatkowego. Przedmiot interpretacji stanowiły przepisy o podatku od towarów i usług. Wnioskodawca zwrócił się o wyjaśnienie wątpliwości dotyczącej stawki podatku, jaka należy stosować w przypadku oddawania w użytkowanie wieczyste gruntów zabudowanych.
24.08.2007Nieodpłatna dostawa towarów w ramach działań promocyjnych Pytanie podatnika: Czy czynności nieodpłatnego przekazania towarów w ramach działań promocyjnych, podlegają obowiązkowi ewidencjonowania za pomocą kas rejestrujących?
20.07.2007Nieodpłatne przekazywanie towarów w ramach działań promocyjnych Pytanie podatnika: Czy Spółka ma obowiązek naliczania podatku VAT należnego od towarów przekazywanych nieodpłatnie w ramach działań mających na celu promocję Spółki, jej znaków handlowych oraz jej usług i towarów?
04.07.2007Darowizna zakładu a obowiązek korekty kosztów uzyskania przychodów Pytanie podatnika: Czy przekazanie synowi w formie darowizny zakładu będzie powodowało obowiązek korekty wydatków poniesionych na zakup wyposażenia, składników majątku trwałego oraz towarów handlowych?
29.05.2007Wycofanie samochodu z działalności gospodarczej na prywatne potrzeby przedsiębiorcy i podatek VAT Zarówno przekazywanie prywatnego majątku przedsiębiorcy na potrzeby firmy, jak i przekazywanie firmowego majątku na potrzeby własne są czynnościami często spotykanymi w praktyce gospodarczej. Tego typu rozwiązanie można zaobserwować szczególnie wśród przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą. Rozpoczynając, czy też już prowadząc firmę, podatnicy decydują się często na wprowadzenie do majątku przedsiębiorstwa swojego prywatnego samochodu. Podobnie podatnik może wycofać z majątku firmy pojazd i przeznaczyć go na swoje prywatne potrzeby. Podatnik ma prawo wycofać z prowadzonej działalności zarówno prywatne samochody uprzednio przekazane na potrzeby przedsiębiorstwa, jak i auta firmowe nabyte w trakcie prowadzenia działalności.
16.05.2007Ustalenie wartości początkowej samochodu (1) Ustalenie wartości początkowej samochodu będącego środkiem trwałym ma z punktu widzenia podatku dochodowego zasadnicze znaczenie. Zgodnie z art. 22h ust. 1 Ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (zwaną dalej ustawą o PIT) odpisów amortyzacyjnych dokonuje się od wartości początkowej środków trwałych wprowadzonych do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.
30.03.2007Eksport w podatku VAT Eksport towarów podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, co wynika z art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej VAT). Na gruncie ustawy zakres pojęcia eksport odbiega od rozumienia potocznego. Definicja eksportu zamieszczona w art. 2 pkt 8 VAT obejmuje jedynie wywóz towarów z terytorium kraju poza terytorium Wspólnoty, podczas gdy wywóz towarów do innych krajów Wspólnoty stanowi wewnątrzwspólnotową dostawę towarów (art. 13 ust. 1 VAT). Ujmując rzecz w skrócie, w ustawie przez eksport towarów rozumie się: wywóz towarów poza terytorium Wspólnoty, który realizowany jest w wykonaniu czynności dostawy towarów, o ile wywóz z kraju zostanie potwierdzony przez właściwy urząd celny. Rozróżniany jest eksport:
29.03.2007Zmiany w VAT korzystne czy nie? Interpelacja nr 5828 do ministra finansów w sprawie planowanych zmian w zakresie podatku VAT
24.01.2007Ulgi podatkowe w 2006 i 2007 roku – porównanie (2) Kontynuujemy porównanie przepisów dotyczących ulg podatkowych, z których możemy skorzystać w rozliczeniu za 2006 rok i 2007 rok. Dzisiaj o darowiznach. 1 stycznia weszły w życie nowe regulacje, zwiększające nieco zakres darowizn, które będziemy mogli odliczać - ale dopiero w zeznaniu za 2007 r.
06.06.2006Sprzedaż kolekcji – wybrane przykłady Sprzedaż kolekcji może wiązać się z różnymi problemami w aspekcie podatkowym i ten artykuł jest próbą wyjaśnienia wszystkich, bądź większości, wątpliwości z tym związanych, również w wypadku, gdy kolekcja zostaje sprzedana nie tylko przez właściciela (kolekcjonera), ale również przez spadkobiercę kolekcjonera lub osoby przez kolekcjonera obdarowanej.
Na wstępie należy zaznaczyć, iż istnieje jeden przypadek, gdy sprzedaż kolekcji, obojętnie jakich by przedmiotów nie dotyczyła, nie rodzi żadnych konsekwencji podatkowych.
Jest nią sprzedaż przedmiotów niezwiązanych z działalnością gospodarczą, sprzedawanych po upływie pełnych sześciu miesięcy kalendarzowych za cenę niższą niż 1 000zł.
06.02.2006Reklama w ustawach o podatkach dochodowych i w ustawie o podatku od towarów i usług 1. Reklama w podatkach dochodowych
Kluczowym zagadnieniem jest uznanie danego wydatku za koszt uzyskania przychodu. Zakwalifikowanie wydatku do kosztów pozwala podatnikowi na zmniejszenie podstawy opodatkowania, co wymiernie wpływa na wysokość płaconego podatku. W przypadku wydatków na reprezentację i reklamę zarówno Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, jak i Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych bazują na lakonicznym przepisie, który z kosztów wyłącza wydatki na reprezentację i reklamę w części przekraczającej 0,25% przychodu, chyba że reklama jest prowadzona w środkach masowego przekazu lub publicznie w inny sposób.
30.11.2005Zamiast likwidować firmę podaruj ją dziecku (2) W poprzednim artykule pisaliśmy o korzyściach podatkowych związanych z uniknięciem podatku dochodowego i podatku od spadków i darowizn po przekazaniu firmy w drodze darowizny. Zgodnie z zapowiedzią dzisiaj o podatku VAT, który jak wiadomo potrafi zniechęcić do każdej, nawet wydawałoby się korzystnej dla wszystkich czynności (np. darowizny lekko zleżałego towaru osobom potrzebującym). Ale w przypadku darowizny przedsiębiorstwa ten podatek nie powinien zniechęcać.
11.07.2005Likwidacja działalności opodatkowanej zryczałtowanym podatkiem dochodowym Na dzień likwidacji działalności podatnicy opodatkowani ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych uzyskujący przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, w tym również, gdy działalność ta jest prowadzona w formie spółki cywilnej osób fizycznych lub spółki jawnej osób fizycznych, są obowiązani sporządzić spis z natury towarów handlowych, materiałów (surowców) podstawowych i pomocniczych, półwyrobów, wyrobów gotowych, braków i odpadków.
07.06.2005Prezenty i próbki Nowela ustawy o ptu wprowadza od 01.06.2005 r. korzystne dla podatników zmiany dotyczące ograniczenia zakresu czynności opodatkowanych.
Przez dostawę towarów na potrzeby ustawy o ptu rozumie się między innymi przekazanie przez podatnika towarów należących do jego przedsiębiorstwa na cele inne niż związane z prowadzonym przez niego przedsiębiorstwem, w szczególności:
