29.10.2009PKPiR krok po kroku – odcinek 2 Czy zastanawialiście się kiedyś, jaka jest rola ewidencji księgowych? Czemu i komu służą, dlaczego dokonywanie zapisów jest ściśle sformalizowane, a dokumenty, na podstawie których dokonujemy wpisów, muszą spełniać określone warunki? Pierwsza odpowiedź, jaka się nasuwa, to funkcja fiskalna ewidencji. Poprzez ścisłe regulowanie techniki dokonywania wpisów, cech, jakie muszą mieć dokumenty księgowe, sposobu oznaczania dokumentów i ich wzajemnych powiązań fiskus uzyskuje zbiór danych, dzięki któremu może dokonać kontroli poprawności rozliczeń podatkowych i ustalenia wyniku finansowego.
27.10.2009PKPiR krok po kroku – odcinek 1 Rozpoczynamy publikację cyklu materiałów poświęconych prowadzeniu Podatkowej Księgi Przychodów i Rozchodów (PKPiR). Stawiamy sobie za zadanie przekazanie informacji w sposób, który w początkowej fazie cyklu umożliwi osobom, które nie miały do tej pory styczności z prowadzeniem ewidencji w takiej formie, zrozumienie, czemu służy PKPiR i w jaki sposób należy w niej zapisywać poszczególne operacje, a w dalszej części będzie służył również osobom bardziej zaawansowanym. To, że w pierwszej kolejności zwracamy się do osób początkujących, nie oznacza, że nasi bardziej doświadczeni Czytelnicy nie skorzystają na lekturze. Przedstawiony materiał pomoże bowiem usystematyzować wiedzę, często przypomnieć rzeczy dawno już zapomniane, a przecież przydatne, a przede wszystkim umożliwi syntetyczne spojrzenie na zagadnienia, które do tej pory traktowane były w sposób wycinkowy.
31.08.2009PKPiR: Dokumentowanie zakupów od ludności Pytanie podatnika: W jaki sposób dokumentować w podatkowej księdze przychodów i rozchodów nabyte od ludności palety drewniane?
26.08.2009Rozliczanie wydatków przedszkola pokrytych z dotacji i wpłat rodziców Pytanie podatnika: Czy wydatki niepublicznego przedszkola pokryte z dwóch źródeł przychodów: dotacji z Urzędu Gminy oraz wpłat rodziców powinny być rozliczone w oparciu o zasadę proporcji wyrażoną w art. 22 ust. 3 i 3a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?
07.07.2009Obowiązki podatników rejestrujących sprzedaż przy użyciu urządzeń fiskalnych (2) – raporty fiskalne W poprzednim artykule, prezentującym obowiązki podatników rejestrujących sprzedaż przy użyciu urządzeń fiskalnych, przedstawiłem odpowiedzi na podstawowe pytania dotyczące ewidencjonowania transakcji i wydruku dokumentów potwierdzających dokonanie sprzedazy, przeznaczonych dla klienta (konsumenta). Dzisiaj omawiam obowiązki dotyczące wydruku raportów z urządzeń fiskalnych.
09.04.2009Paragon zamiast faktury Pytanie: Prowadzę działalność gospodarczą polegającą na sprzedaży detalicznej artykułów gospodarstwa domowego. Mam możliwość dokonywania zakupu towarów handlowych po okazyjnej cenie na aukcjach internetowych. Zdarza się, że sprzedawcy nie chcą wystawiać faktur zakupu, a jedynie paragony z kasy fiskalnej. Czy w przypadku prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów będę mógł ująć te zakupy w księdze?
16.12.2008Ewidencjonowanie w PKPiR transakcji w ramach autohandlu Pytanie: Zamierzam poszerzyć działalność gospodarczą o handel samochodami nabytymi w kraju. Proszę o informacje, jakie są zasady ewidencjonowania tego typu transakcji w podatkowej księdze przychodów i rozchodów.
01.08.2008Moment ujęcia kosztów w PKPiR Podstawową metodą rozliczania kosztów uzyskania przychodów jest metoda określona w art. 22 ust. 4 ustawy o PDOF, zgodnie z którą koszty można potrącić wyłącznie w roku, w którym zostały poniesione.
Ustawodawca daje też możliwość wyboru drugiej metody – rozliczania kosztów zgodnie z zasadą memoriałową, która mówi, iż koszty ewidencjonuje się w powiązaniu z przychodami danego roku, których one dotyczą.
Dla niektórych kosztów ustawodawca wprowadził jednak szczególne zasady ich ewidencji.
06.12.2007Wyciągi bankowe w formie pliku PDF nie są podstawą zapisu w PKPiR Pytanie podatnika: Czy prowizje i opłaty bankowe ponoszone w związku z działalnością gospodarczą można uznawać za koszt uzyskania przychodu zapisując w podatkowej księdze przychodów i rozchodów na podstawie dowodów opłat bankowych, sporządzanych tylko w formie elektronicznej i zapisywanych w formie pliku PDF na płytce CDR, bez potrzeby drukowania dokumentów?
06.08.2007Zmiana w rozporządzeniu w sprawie prowadzenia PKPiR Niewielka zmiana w rozporządzeniu z dnia 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów – rozporządzenie zmieniające ukazało się w Dzienniku Ustaw Nr 140. Będzie obowiązywać od 11.08.2007 r.
12.07.2007Projekt rozporządzenia zmieniającego rozporządzenie w sprawie prowadzenia PKPiR Ministerstwo Finansów udostępniło projekt rozporządzenia zmieniającego rozporządzenie w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Rozporządzenie to przywróci, na okres do 31 grudnia 2008 r., możliwość dokumentowania dowodami wewnętrznymi wydatków z tytułu opłaty skarbowej uiszczanej znakami tej opłaty. Poniżej publikujemy pełny tekst projektu wraz z uzasadnieniem:
05.03.2007Ukazało się rozporządzenie zmieniające rozporządzenie w sprawie prowadzenia PKPiR O projektowanych zmianach w rozporządzeniu dotyczącym prowadzenia Podatkowej Księgi Przychodów i Rozchodów pisaliśmy już 29.01.2007 r. Miesiąc musieliśmy czekać na opublikowanie rozporządzenia w Dzienniku Ustaw. Rozporządzenie zmieniające ukazało się w Dz. U. Nr 36 datowanym na 28.02.2007 r. i nie różni się wiele od przedstawionego w projekcie.
20.02.2007Zlikwidowane deklaracje – jak unikać problemów Na początku 2007 roku większość przedsiębiorców była zadowolona z powodu ustania obowiązku składania deklaracji rozliczeniowych, związanych z podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Nie musimy już co miesiąc wypełniać np. deklaracji PIT-5, 5L, CIT-2 czy PIT-4. Ustawodawcy zapewne wydawało się, że to uproszczenie spotka się z dużym uznaniem wśród podatników i płatników i nie spowoduje większych kontrowersji. Tymczasem, jak to zwykle bywa z prostymi rozwiązaniami, pojawiły się nieprzewidziane przez decydentów problemy.
29.01.2007Projektowane zmiany w rozporządzeniu dotyczącym PKPiR Zmiana ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, obowiązująca od 1.01.2007 r. wpływa bezpośrednio na sposób prowadzenia Podatkowej Księgi Przychodów i Rozchodów. Również nowa ustawa o opłacie skarbowej wymusza drobną zmianę. Niestety – wskutek niezrozumiałego opóźnienia przeciąga się wydanie rozporządzenia dostosowującego brzmienie obecnych przepisów dotyczących prowadzenia PKPiR. Pod koniec ubiegłego tygodnia w Biuletynie Informacji Publicznej pojawił się projekt zmian rozporządzenia w sprawie prowadzenia PKPiR. Nie są to zmiany rewolucyjne.
05.10.2006Towary zakupione przed rozpoczęciem działalności Pytanie: Rozpoczynam działalność. Czy mogę przed jej rozpoczęciem dokonać zakupów towarów? Czy tak zakupione towary będę mógł zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?
05.09.2006Prenumerata w PKPiR – koszt księgowany jednorazowo czy w częściach? Pytanie: Prowadzę podatkową księgę przychodów i rozchodów. Zakupiłem prenumeratę czasopisma fachowego na drugie półrocze. Czy koszt tej prenumeraty wpisać do księgi jednorazowo, czy podzielić na sześć i księgować co miesiąc?
09.08.2006Można sprzedać za ćwierć ceny Prowadzę działalność gospodarczą, rozliczam się w formie PKPiR. W magazynie mam spore ilości różnych towarów, których za normalną cenę już nie mam szans sprzedać (wzory, które wyszły z mody już parę lat temu). Czy mogę sprzedać je po znacznie obniżonych cenach, aby nie musieć tych towarów magazynować? Czy urząd skarbowy nie przyczepi się do niskich cen sprzedaży w stosunku do cen zakupu? Na sprzedaży powstaną znaczne straty, i obawiam się, że urząd zakwestionuje te transakcje i wyznaczy własną cenę.
12.07.2006Koszty krajowej podróży służbowej osoby prowadzącej działalność gospodarczą Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą, dokumentując wydatki w PKPiR. Muszę czasem wyjechać służbowo. Korzystam w tym celu z samochodu (nie wprowadzonego do ewidencji środków trwałych). Mam wątpliwości związane z kosztami takiego wyjazdu. Jak rozumiem wydatki na paliwo i inne związane z samochodem rozliczam według faktycznej wysokości i dokumentuję fakturami. Ale czy mogę zaliczyć do kosztów wydatki na jedzenie w podróży? Czy mogę zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów nocleg według rachunku, czy jest tu jakiś limit? Czy wydatki na parkingi mogę zaliczyć do KUP i jak je mam dokumentować?
01.05.2006O jedno zero za dużo Pytanie: Mam następujący problem. Mój pracownik przez pomyłkę wystawił paragon, w którym pomylił się o rząd wielkości (zwiększył wartość transakcji) – i niestety taki paragon wydrukował, i znalazł się on w pamięci fiskalnej kasy. W jaki sposób powinienem postąpić, aby nie odprowadzać niepobranego od klienta podatku VAT? Czy taka błędna operacja powinna znaleźć odzwierciedlenie w PKPiR?
04.04.2006Koszty poniesione przed rozpoczęciem działalności Przyszli przedsiębiorcy przed rozpoczęciem działalności czynią do niej przygotowania. Kupują wyposażenie i towary, a także środki trwałe — często dzieje się to, zanim formalnie staną się osobami prowadzącymi działalność gospodarczą.
20.03.2006Działalność we własnym mieszkaniu i podatek VAT Pytanie: W jaki sposób rozliczać VAT z faktur dokumentujących dostawę mediów (prąd, gaz, woda, telefon), kiedy dotyczą one całego domu, którego część wykorzystuję na prowadzenie działalności gospodarczej? Dodam, że dla celów ewidencjonowania kosztów uzyskania przychodów rozliczam koszty proporcjonalnie w stosunku do wykorzystywanej powierzchni, dokumentuję dowodem wewnętrznym i wprowadzam do PKPiR.
12.03.2006Działalność we własnym domu i koszty uzyskania przychodów Pytanie: Prowadzę działalność gospodarczą, wykorzystując do tego celu lokal znajdujący się w budynku mieszkalnym jednorodzinnym będącym moją własnością. Jak powinienem postępować, aby móc prawidłowo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki na prąd, gaz, wodę itp. w części przeznaczonej na działalność? W jaki sposób mam dokumentować koszty w PKPiR?
12.02.2006Czekają nas zmiany w systemie podatkowym W sobotę na konferencji prasowej urzędnicy ministerstwa finansów przedstawili kilkadziesiąt propozycji zmian i ułatwień, które mają zostać wprowadzone jeszcze w tym roku lub od pierwszego stycznia roku 2007. Zmiany można podzielić na dwie grupy – ułatwiające życie podatnika, ale nie mające wpływu na wysokość obciążeń podatkowych oraz na zmiany, które będą miały wpływ na wysokość podatków płaconych przez podatników (niektóre proponowane zmiany mogą zwiększyć obciążenia podatkowe).
09.02.2006Uproszczone opłacanie zaliczek na podatek dochodowy – czy powiadamiać? Pytanie: Opłacałem w 2005 r. zaliczki na podatek na zasadach uproszczonych. Chcę z tego zrezygnować i opłacać zaliczki normalnie – od dochodu ustalonego na podstawie PKPiR. Czy powinienem zawiadomić o zmianie, czy też przeciwnie – tylko w razie kontynuacji powinienem wysłać pismo?
17.01.2006Bez dokumentów i ewidencji nie będzie kosztu. Kiedy używasz w firmie samochodu osobowego nie wprowadzonego do ewidencji środków trwałych musisz pamiętać o kilku rzeczach, aby wydatki na jego eksploatację zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Dobra wiadomość – samochód nie musi być Twoją własnością. Może to być samochód wynajęty, wydzierżawiony lub używany na zasadzie użyczenia. Może to też być samochód stanowiący współwłasność – i nie ma znaczenia w jakim stopniu używający jest jego właścicielem. Wiadomość nieco gorsza - nie wystarczy dokumentowanie wydatków prawidłowymi dowodami księgowymi. Trzeba jeszcze systematycznie prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu.
16.01.2006Z ryczałtu na PKPiR Pytanie: W 2005 roku prowadziliśmy działalność w ramach spółki cywilnej, której przychody opodatkowane były ryczałtem. Teraz zmieniamy formę na PKPiR. Który ze wspólników powinien wysłać zawiadomienie?
15.11.2005Samochód w firmie (2) Bez dokumentów i ewidencji nie będzie kosztu. Kiedy używasz w firmie samochodu osobowego nie wprowadzonego do ewidencji środków trwałych musisz pamiętać o kilku rzeczach, aby wydatki na jego eksploatację zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Dobra wiadomość – samochód nie musi być Twoją własnością. Może to być samochód wynajęty, wydzierżawiony lub używany na zasadzie użyczenia. Może to też być samochód stanowiący współwłasność – i nie ma znaczenia w jakim stopniu używający jest jego właścicielem. Wiadomość nieco gorsza - nie wystarczy dokumentowanie wydatków prawidłowymi dowodami księgowymi. Trzeba jeszcze systematycznie prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu.
14.11.2005Wierzytelności i podatki (1) - Małe bezpośrednio w koszty Wielu przedsiębiorców nie wie albo zapomina, że istnieje prosta możliwość minimalizowania strat wynikających z niezapłaconych wierzytelności. Często bywa, że pojawiają się ich dziesiątki lub setki, każda jednostkowo ma niewielką wartość, i każda dotyczy innego dłużnika. Wezwania do zapłaty i monity telefoniczne nie pomogły, a dochodzenie tych należności na drodze sądowej jest po prostu nieopłacalne. Skoro więc można uznać te pieniądze za stracone, dlaczego nie odzyskać przynajmniej podatku dochodowego? (o podatku VAT napiszemy następnym razem).
08.06.2005Podatek dochodowy od osób fizycznych - opodatkowanie przy likwidacji działalności Zgodnie z rozporządzeniem w sprawie prowadzenia PKPiR, w przypadku likwidacji działalności podatnicy prowadzący PKPiR są obowiązani do sporządzenia i wpisania do księgi spisu z natury towarów handlowych, materiałów (surowców) podstawowych i pomocniczych, półwyrobów, produkcji w toku, wyrobów gotowych, braków i odpadów. Remanentem likwidacyjnym obejmuje się również składniki majątkowe stanowiące wyposażenie.
07.06.2005Ewidencja wyposażenia Ewidencję wyposażenia zobowiązani są prowadzić przedsiębiorcy opodatkowani na zasadach ogólnych i opodatkowani ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Pierwsi prowadzą ewidencję na zasadach określonych w Rozporządzeniu w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, drudzy na zasadach określonych w Ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
07.06.2005Podpisy na fakturze VAT Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 kwietnia 2004 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, zasad wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 97 poz. 971) zawiera listę danych, które powinny znaleźć się na fakturze VAT (taką listę zawierało również poprzednie rozporządzenie wykonawcze do ustawy z 22.03.2002 r.).
05.01.2005Likwidacja działalności - formalności i konsekwencje podatkowe Zarówno rozpoczęcie jak i likwidacja działalności wymaga odwiedzin w różnych urzędach i dopełnienia wielu formalności. O ile zagadnieniom rozpoczynania działalności poświęconych jest wiele ogólnodostępnych materiałów, o tyle zagadnienie likwidacji traktowane jest nieco po macoszemu. Niesłusznie - konsekwencje podatkowe likwidacji działalności są znaczne, i jeśli likwidacja nie zostanie poprzedzona odpowiednią analizą, może się zupełnie niepotrzebnie okazać zbyt kosztowna. Kosztowne może okazać się również niedopełnienie formalności, wymaganych przepisami. Dzisiaj rozpoczynamy cykl artykułów poświęconych likwidacji działalności gospodarczej.
