ewidencje podatku akcyzowym
- 27.10.2016Podatki 2017. Nowy limit zwolnienia podmiotowego z VAT?
Jak wynika z projektu (z 21 października 2016 r.) ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, od nowego roku limit zwolnienia podmiotowego dla podatników VAT ma zostać podniesiony ze 150 tys. do 200 tys. zł. Projekt został przyjęty przez rząd 25 października br. i czeka na dalsze prace legislacyjne. - 27.10.2016Sprowadzenie samochodu a podatek akcyzowy
Z uzasadnienia: Właściwość organu podatkowego w przypadku spornej czynności powiązana jest z miejscem zakończenia procesu przemieszczania pojazdu z terytorium państwa członkowskiego na terytorium kraju. Skarżący bezspornie nabył samochód w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. - 26.10.2016Podatki 2017. Nowy limit zwolnienia podmiotowego z VAT?
Jak wynika z projektu (z 21 października 2016 r.) ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, od nowego roku limit zwolnienia podmiotowego dla podatników VAT ma zostać podniesiony ze 150 tys. do 200 tys. zł. Projekt został przyjęty przez rząd 25 października br. i czeka na dalsze prace legislacyjne. - 26.10.2016MS. Nie będzie kar za zwykłe pomyłki w fakturach
Interpelacja nr 5967 do ministra sprawiedliwości w sprawie planowanych zaostrzeń kar za oszustwa podatkowe - 25.10.2016WSA. Akcyza: Klasyfikacja pojazdu jako wyrobu akcyzowego
Z uzasadnienia: Dla klasyfikacji pojazdów i nadawania im poszczególnych kodów CN nie mają wiążącego charakteru dowody wymagane przez przepisy o ruchu drogowym, takie jak: opinia diagnosty, wpis w dowodzie rejestracyjnym czy wyciąg ze świadectwa homologacji, a jedynie klasyfikacja dokonywana w oparciu o CN. Z punktu widzenia podatku akcyzowego irrelewantne są takie dokumenty jak: zaświadczenie o przeprowadzeniu badania technicznego pojazdu, czy potwierdzające zarejestrowanie samochodu jako ciężarowy, czy to poza granicami kraju, czy też na jego terytorium. - 25.10.2016Rejestracja i ewidencja podatników. NIP, PESEL i CEIDG
Ustawa o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników określa zasady ewidencji podatników, płatników podatków, płatników składek na ubezpieczenia społeczne oraz zdrowotne, zwanych „płatnikami składek ubezpieczeniowych", zasady i tryb nadawania numeru identyfikacji podatkowej (NIP) oraz zasady posługiwania się identyfikatorem podatkowym. - 24.10.2016Rejestracja i ewidencja podatników. NIP, PESEL i CEIDG
Ustawa o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników określa zasady ewidencji podatników, płatników podatków, płatników składek na ubezpieczenia społeczne oraz zdrowotne, zwanych „płatnikami składek ubezpieczeniowych", zasady i tryb nadawania numeru identyfikacji podatkowej (NIP) oraz zasady posługiwania się identyfikatorem podatkowym. - 18.10.2016Karta podatkowa: Nauka członka rodziny a limit zatrudnienia
Pytanie podatnika: Wnioskodawczyni planuje zatrudnić swojego wnuka, pozostającego z Wnioskodawczynią we wspólnym gospodarstwie domowym, w celu przyuczenia do zawodu osoby dorosłej, który w konsekwencji zda egzamin czeladniczy w zawodzie fryzjer. Czy wnuk Wnioskodawczyni - dla celów opodatkowania w formie karty podatkowej - będzie liczył się jako pracownik czy jako uczeń? - 14.10.2016Akcyza. Przedawnienie zobowiązania z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia samochodu osobowego
Pytanie podatnika: W marcu 2010 r. Wnioskodawca, będąc czynnym podatnikiem VAT, zarejestrowanym jako podatnik unijny, nabył w Niemczech od unijnego podatnika VAT używany samochód osobowy. W wyniku przeprowadzanej przez wewnętrzne służby księgowe kontroli okazało się, iż Wnioskodawca błędnie dokonał rejestracji pojazdu w Niemczech, jak i nie uiścił w 2010 r. podatku VAT z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia używanego samochodu oraz nie uiścił wówczas podatku akcyzowego, pomimo sprowadzenia auta do Polski. Czy zobowiązanie podatkowe w podatku akcyzowym z tytułu sprowadzenia na teren Polski przedmiotowego samochodu uległo przedawnieniu? - 12.10.2016Podatki 2016: Zmiany ws. akcyzy i alkoholu etylowego
Ustawa o podatku akcyzowym zostanie znowelizowana. Ministerstwo Finansów zapowiada likwidację występujących obecnie wątpliwości, które dotyczą zwolnienia z akcyzy alkoholu. Na część podmiotów nałożone zostaną natomiast całkiem nowe obowiązki. - 28.09.2016Podatki 2017: Nowe rozporządzenie ws. ewidencji wyrobów akcyzowych
Na początku przyszłego roku wejdzie w życie nowe rozporządzenie dotyczące ewidencji i innych dokumentacji odnoszących się do wyrobów akcyzowych oraz znaków akcyzy. Przepisy zostaną dostosowane do zmian wprowadzonych ustawą z 7 lipca 2016 r., które obejmują m.in. kwestie nabycia wewnątrzwspólnotowego paliw silnikowych. - 22.09.2016Pakiet paliwowy. Opodatkowanie VAT obrotu paliwami pełne wątpliwości?
Interpelacja nr 5679 w sprawie tzw. pakietu paliwowego. - 16.09.2016Skutki wskazania na fakturze błędnej stawki VAT
Podatnicy zwykle wiedzą, jaką stawkę VAT powinni zastosować dla świadczonej przez siebie usługi lub sprzedawanego towaru. Niekiedy jednak mogą popełnić błąd. Dotyczy to zwłaszcza takich transakcji, które zdarzają się sporadycznie. - 15.09.2016Podatki 2017: Zmiany ws. akcyzy i wyrobów węglowych
Ustawa o podatku akcyzowym zostanie dostosowana do unijnych wymogów ws. zwolnień wyrobów akcyzowych – wynika z projektu nowelizacji przygotowanego w Ministerstwie Finansów. Zmiany dotyczyć będą zakładów energochłonnych, które wykorzystują wyroby węglowe do celów opałowych. Nowe przepisy wejdą w życie z początkiem 2017 r. - 15.09.2016Skutki wskazania na fakturze błędnej stawki VAT
Podatnicy zwykle wiedzą, jaką stawkę VAT powinni zastosować dla świadczonej przez siebie usługi lub sprzedawanego towaru. Niekiedy jednak mogą popełnić błąd. Dotyczy to zwłaszcza takich transakcji, które zdarzają się sporadycznie. - 13.09.2016Stawka 0% dla WDT: Dokumenty sprzedażowe i przewozowe otrzymywane wyłącznie drogą elektroniczną
Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca ma prawo do zastosowania stawki 0% VAT dla transakcji WDT, jeżeli dowody dokumentujące, że towary będące przedmiotem WDT zostały wywiezione z terytorium kraju i dostarczone do nabywcy na terytorium państwa członkowskiego innego niż terytorium kraju (faktura, dokument przewozowy CMR i dokument WDT) są przez Wnioskodawcę otrzymywane drogą elektroniczną, w postaci skanów, załączonych do wiadomości e-mail? - 26.08.2016WSA. Akcyza od samochodów: Długość ma znaczenie
Z uzasadnienia: Przedmiotem wewnątrzwspólnotowego nabycia mogą być pickupy, które klasyfikowane będą do samochodów osobowo-towarowych CN 8703, jak i samochodów ciężarowych CN 8704. W świetle regulacji prawnych, zarówno krajowych, jak i wspólnotowych, podczas klasyfikacji pojazdów samochodowych podstawowe znaczenie posiada zasadnicze przeznaczenie danego pojazdu. W niniejszej sprawie stosunek wymiaru powierzchni towarowej pojazdu przekracza o ponad 50 % długość rozstawu jego osi, w związku z tym, ta właściwość samochodu, przesądza o konieczności jego zakwalifikowania do pozycji CN 8704. Tak więc przeciwne stanowisko organów rozstrzygających niniejsza sprawę jest błędne i nie odpowiada prawu. - 22.08.2016Będzie nowy podatek od starych samochodów?
Interpelacja nr 5131 do ministra finansów w sprawie informacji medialnych dotyczących wprowadzenia przez Ministerstwo Finansów podatku od aut mających powyżej 10 lat. - 16.08.2016Karta podatkowa przy korzystaniu z usług specjalistycznych
Pytanie podatnika: w ramach prowadzenia ww. działalności gospodarczej Wnioskodawczyni zamierza korzystać z usług specjalistycznych polegających na sprzątaniu domków oraz praniu pościeli - są to czynności i prace wchodzące w inny niż zgłoszony przez Wnioskodawczynię zakres działalności oraz są niezbędne do całkowitego świadczenia usługi. Czy będąc opodatkowanym w formie karty podatkowej można korzystać z ww. usług specjalistycznych? - 01.08.2016Podatki 2016: Nowe wzory deklaracji VAT
Od początku sierpnia obowiązuje nowe rozporządzenie ws. wzorów deklaracji dla podatku od towarów i usług (VAT). Wzory formularzy dostosowano do zmian dotyczących zasad rozliczania oraz zapłaty podatku w odniesieniu do transakcji wewnątrzwspólnotowego nabycia paliw silnikowych. - 18.07.2016Podatki 2017: Wątpliwości wokół zmian ws. akcyzy i wyrobów węglowych
W 2017 r. w życie wejść mają nowe przepisy dotyczące m.in. zwolnień z podatku akcyzowego od wyrobów węglowych. Przygotowany przez resort finansów projekt nowelizacji ustawy o podatku akcyzowym krytycznie oceniają eksperci, według których efektem będzie zmniejszenie konkurencyjności wyrobów węglowych jako paliwa. - 11.07.2016Podatki 2016: Nowe wzory deklaracji VAT
W następnym miesiącu wejdzie w życie nowe rozporządzenie dotyczące wzorów formularzy VAT. Jak wynika z opublikowanego przez Ministerstwo Finansów projektu, deklaracje zostaną dostosowane do zmian ws. zasad rozliczenia i zapłaty VAT względem transakcji wewnątrzwspólnotowego nabycia paliw silnikowych. - 08.07.2016Podatki 2016: Nowe wzory deklaracji VAT
W następnym miesiącu wejdzie w życie nowe rozporządzenie dotyczące wzorów formularzy VAT. Jak wynika z opublikowanego przez Ministerstwo Finansów projektu, deklaracje zostaną dostosowane do zmian ws. zasad rozliczenia i zapłaty VAT względem transakcji wewnątrzwspólnotowego nabycia paliw silnikowych. - 05.07.2016Zwolnienie podmiotowe w VAT. Przychody z samodzielnej działalności i spółki cywilnej
Pytanie podatnika: Czy przychody z działalności indywidualnej i przychody ze spółki cywilnej sumują się w zakresie limitu zwolnienia podmiotowego od VAT oraz czy biorąc pod uwagę przychody w 2015 r. w dalszym ciągu Wnioskodawca może być zwolniony podmiotowo od VAT? - 29.06.2016MF: Najpierw uszczelnienie systemu, później obniżka stawek VAT
Interpelacja nr 3739 do ministra finansów w sprawie projektowanej nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług i pozostawienia obecnie obowiązującej stawki podatku VAT - 27.06.2016Przeróbka samochodu a podatek akcyzowy
Teza: Wykorzystywanie niezgodnie z jego przeznaczeniem wyłączenia spod opodatkowania akcyzą przewidzianego dla samochodów nieosobowych (CN 8704), do samochodów (8703), którym krótkotrwale zmieniono przeznaczenie na nieosobowe, prowadzi do nadużycia prawa. Krótkotrwała odwracalna przeróbka pojazdu nie może zniweczyć obowiązku zapłaty podatku według zasad narzuconych przez państwo w ustawie podatkowej. - 08.06.2016Stawka akcyzy dla oleju opałowego - wyrok TSUE
Preferencyjne stawki akcyzy w przypadku braku złożenia w terminie zestawienia oświadczeń – jedynie w przypadku bezspornego zużycia zakupionego paliwa do celów uprawniających do stosowania stawki preferencyjnej. - 06.06.2016Kto może odebrać pismo z urzędu przesłane do firmy?
Teza: Doręczanie pism podatkowych podatnikowi będącemu osobą fizyczną na adres spółki kapitałowej, w której jest on jedynie udziałowcem, nie stanowi skutecznego doręczenia w rozumieniu art. 148 § 2 pkt 2 Ordynacji podatkowej. Skuteczne doręczenie pisma podatkowego adresatowi, poprzez doręczenie tego pisma osobie upoważnionej przez pracodawcę do odbioru korespondencji, może mieć miejsce jedynie w przypadku świadczenia pracy przez pracownika na rzecz pracodawcy i to w szerokim tego słowa znaczeniu. - 02.06.2016Zwolnienie z VAT przy sprzedaży lokalu użytkowego wykorzystywanego w działalności
Pytanie: W 1999 r. wraz z żoną nabyłem, prywatnie z majątku dorobkowego, lokal użytkowy. Przed zakupem w lokalu tym prowadziłem działalność gospodarczą, opodatkowaną ryczałtem. Nigdy nie byłem płatnikiem VAT. Lokal nie był wniesiony do rejestru środków trwałych. Po likwidacji działalności do dnia dzisiejszego lokal jest wynajmowany (ryczałt). W lokalu prowadziłem drobne prace remontowe, rozłożone w długim czasie. Wszystkie wydatki ponoszone były z prywatnych funduszy i nigdy nie stanowiły one kosztów działalności. Prowadzone prace remontowe nigdy nie przekroczyły 30% wartości lokalu. Czy sprzedając ww. lokal mogę korzystać ze zwolnienia z podatku od towarów i usług? - 01.06.2016Zwolnienie z VAT przy sprzedaży lokalu użytkowego wykorzystywanego w działalności
Pytanie: W 1999 r. wraz z żoną nabyłem, prywatnie z majątku dorobkowego, lokal użytkowy. Przed zakupem w lokalu tym prowadziłem działalność gospodarczą, opodatkowaną ryczałtem. Nigdy nie byłem płatnikiem VAT. Lokal nie był wniesiony do rejestru środków trwałych. Po likwidacji działalności do dnia dzisiejszego lokal jest wynajmowany (ryczałt). W lokalu prowadziłem drobne prace remontowe, rozłożone w długim czasie. Wszystkie wydatki ponoszone były z prywatnych funduszy i nigdy nie stanowiły one kosztów działalności. Prowadzone prace remontowe nigdy nie przekroczyły 30% wartości lokalu. Czy sprzedając ww. lokal mogę korzystać ze zwolnienia z podatku od towarów i usług? - 31.05.2016Usługi za granicą a zwolnienie podmiotowe VAT: Obowiązek złożenia zgłoszenia VAT UE
Pytanie podatnika: Czy dochód uzyskany ze sprzedaży usług na rzecz podatników zagranicznych mających siedziby poza terytorium kraju wlicza się do wartości limitu zwolnienia podmiotowego? - 27.05.2016VAT-R po terminie a prawo powrotu do zwolnienia podmiotowego VAT
Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca ma prawo do ponownego skorzystania ze zwolnienia podmiotowego na mocy art. 113 ustawy o podatku od towarów i usług w razie niezłożenia w terminie aktualizacji zgłoszenia rejestracyjnego VAT-R w zakresie danych objętych zawiadomieniem o ponownym zwolnieniu? - 25.05.2016Podatki 2016: Rząd przyjął tzw. pakiet paliwowy
Rząd przyjął we wtorek projekt tzw. pakietu paliwowego, który obejmuje m.in. nowelizacją niektórych przepisów ustawy o VAT oraz ustawy akcyzowej. W przygotowanym przez Ministerstwo Finansów projekcie zaproponowano np. zmianę przepisów dotyczących powstania obowiązku zapłaty podatku w obrocie paliwami ciekłymi z zagranicą. Nowelizacja wejdzie w życie już z początkiem sierpnia. - 25.05.2016Podatki 2017: Zmiany ws. akcyzy i wyrobów węglowych
Przepisy ustawy o podatku akcyzowym, które dotyczą zwolnienia z opodatkowania niektórych wyrobów węglowych, zostaną dostosowane do unijnych wymogów – wynika z opublikowanego przez Ministerstwo Finansów projektu nowelizacji. W efekcie ze zwolnienia nie będą mogły korzystać m.in. zakłady energochłonne nieposiadające systemów związanych z ochroną środowiska lub zwiększaniem efektywności energetycznej. - 18.05.2016Korekta faktury zaliczkowej. Kiedy potrzebne jest potwierdzenie odbioru?
Pytanie podatnika: Czy należy posiadać potwierdzenia odbioru faktury korygującej w sytuacji gdy: faktura korygująca do faktury zaliczkowej wystawiona została przed otrzymaniem zapłaty i w stosunku do faktury pierwotnej nie powstał jeszcze obowiązek podatkowy? faktura korygująca do faktury zaliczkowej wystawiona została po otrzymaniu zapłaty i w stosunku do faktury pierwotnej powstał już obowiązek podatkowy? zarówno faktura pierwotna dotycząca zaliczki, jak i faktura ją korygująca nie zostały wysłane do kontrahenta? wystawiono fakturę korygującą w związku z faktem nieuiszczenia zaliczki przez kontrahenta w terminie 30 dni od dnia wystawienia pierwotnej faktury zaliczkowej? - 17.05.2016Karuzela z procentami, czyli odsetki podatkowe 2016
Od początku tego roku odsetki podatkowe oblicza się według nowych zasad. Wprowadzone zmiany spowodowały, że kalkulacja wysokości należnych odsetek jest coraz bardziej skomplikowana. - 17.05.2016Podatki 2016: Pakiet paliwowy ograniczy swobodę działalności?
Część propozycji zawartych w projekcie tzw. pakietu paliwowego wymaga poprawek – twierdzą eksperci Konfederacji Lewiatan. Jak oceniają w opublikowanej opinii, szykowane zmiany w ustawie akcyzowej mogą naruszać zasadę swobody działalności gospodarczej. - 16.05.2016Karuzela z procentami, czyli odsetki podatkowe 2016
Od początku tego roku odsetki podatkowe oblicza się według nowych zasad. Wprowadzone zmiany spowodowały, że kalkulacja wysokości należnych odsetek jest coraz bardziej skomplikowana. - 12.05.2016Kupno samochodu a podatek akcyzowy
Zgodnie z postanowieniami ustawy z 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (tekst jedn. Dz.U. z 2014 r., poz. 752, z późn. zm., dalej: u.p.a.) opodatkowaniu podatkiem akcyzowym podlegają: wyroby akcyzowe, samochody osobowe. Wyrobami akcyzowymi są wyroby energetyczne, energia elektryczna, napoje alkoholowe, wyroby tytoniowe oraz susz tytoniowy. Nie ma wśród nich samochodów ciężarowych. - 11.05.2016Kupno samochodu a podatek akcyzowy
Zgodnie z postanowieniami ustawy z 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (tekst jedn. Dz.U. z 2014 r., poz. 752, z późn. zm., dalej: u.p.a.) opodatkowaniu podatkiem akcyzowym podlegają: wyroby akcyzowe, samochody osobowe. Wyrobami akcyzowymi są wyroby energetyczne, energia elektryczna, napoje alkoholowe, wyroby tytoniowe oraz susz tytoniowy. Nie ma wśród nich samochodów ciężarowych. - 10.05.2016Podatki 2016: Nowe regulacje ws. poboru VAT w branży paliwowej
Ustawa o podatku od towarów i usług (VAT) zostanie znowelizowana, a zmiany dotyczyć mają m.in. zasad poboru podatku od transakcji wewnątrzwspólnotowych nabyć paliw – wynika z przygotowanego przez Ministerstwo Finansów projektu. Jak twierdzą projektodawcy, nowela powinna pomóc w walce z nadużyciami podatkowymi. - 09.05.2016Podatki 2016: MF szykuje zmiany ws. branży paliwowej i akcyzy
W ramach tzw. pakietu paliwowego wprowadzone zostaną m.in. zmiany w ustawie o podatku akcyzowym – wynika z przygotowanego przez Ministerstwo Finansów projektu nowej ustawy. Projektodawcy chcą uniemożliwić obchodzenie zabezpieczającej funkcji koncesji na obrót paliwami ciekłymi (OPZ). - 28.04.2016Podatki 2016: Nowe przepisy ws. zwrotu akcyzy
Resort finansów opublikował projekt nowego rozporządzenia ws. wyznaczania naczelników urzędów celnych właściwych w sprawie orzekania o zwrocie części zapłaconego podatku akcyzowego. Nowe przepisy, które dotyczą akcyzy od energii elektrycznej wykorzystywanej przez zakłady energochłonne, mają docelowo zapewnić właściwą kontrolę oraz odpowiedni przepływ informacji. - 11.04.2016Jak określać walutę na fakturze?
Pytanie podatnika: Czy w świetle obowiązujących przepisów podatkowych a także obowiązującej w Polsce jednostki walutowej PLN, bezwzględnie koniecznym jest umieszczenie na fakturach nazwy tej jednostki tj. PLN, czy też wystarczającym jest wyrażenie wartości ceny i podatku jedynie zapisem liczbowym? - 08.04.2016Przeznaczenie do sprzedaży detalicznej wyrobów energetycznych opodatkowanych zerową stawką akcyzy
Od dnia 1 stycznia 2016 r. weszły w życie przepisy ustawy o podatku akcyzowym, zgodnie z którymi stawka akcyzy na wyroby energetyczne wymienione w załączniku nr 2 do ustawy, inne niż określone w art. 89 ust. 1 pkt 1-13, przeznaczone do celów innych niż opałowe, jako dodatki lub domieszki do paliw opałowych, do napędu silników spalinowych albo jako dodatki lub domieszki do paliw silnikowych, wynosi 0 zł, m.in. jeżeli wyroby te są przeznaczone do sprzedaży detalicznej w opakowaniach jednostkowych o pojemności do 5 litrów lub wadze do 5 kilogramów (art. 89 ust. 2 pkt 7 ustawy). - 06.04.2016Konsekwencje wskazania na fakturze błędnej stawki VAT
Podatnicy zwykle wiedzą, jaką stawkę VAT powinni zastosować dla świadczonej przez siebie usługi lub sprzedawanego towaru. Niekiedy jednak mogą popełnić błąd. Dotyczy to zwłaszcza takich transakcji, które zdarzają się sporadycznie. - 05.04.2016Tajemnice organów podatkowych, czyli kilka słów o interpretacjach
Organy podatkowe niechętnie dzielą się swoją wiedzą z podatnikami. Wydawane interpretacje często nie dają konkretnej odpowiedzi. Fiskus ogranicza się jedynie do udzielania odpowiedzi „tak” lub „nie”. Szkoda. - 05.04.2016Konsekwencje wskazania na fakturze błędnej stawki VAT
Podatnicy zwykle wiedzą, jaką stawkę VAT powinni zastosować dla świadczonej przez siebie usługi lub sprzedawanego towaru. Niekiedy jednak mogą popełnić błąd. Dotyczy to zwłaszcza takich transakcji, które zdarzają się sporadycznie. - 04.04.2016Tajemnice organów podatkowych, czyli kilka słów o interpretacjach
Organy podatkowe niechętnie dzielą się swoją wiedzą z podatnikami. Wydawane interpretacje często nie dają konkretnej odpowiedzi. Fiskus ogranicza się jedynie do udzielania odpowiedzi „tak” lub „nie”. Szkoda. - 18.03.2016Akcyza od olejów opałowych. Co z ukaranymi sprzedawcami po wyroku TK?
Interpelacja nr 1034 do ministra finansów w sprawie karania sprzedawcy oleju opałowego za wadliwe oświadczenia nabywców oleju