17.12.2006Mieszkanie jako miejsce prowadzenia działalności Prowadzenie działalności we własnym mieszkaniu jest zjawiskiem powszechnym w naszej rzeczywistości. Prowadzenie działalności w mieszkaniu ma swoje plusy i minusy. Z jednej strony wiele wydatków można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Z drugiej przy określaniu wydatków stanowiących koszt uzyskania przychodów mogą pojawić się liczne wątpliwości, czy rzeczywiście dany wydatek może być kosztem, czy też nie. Wskazana jest więc daleko idąca ostrożność, aby nie narazić się na ewentualny, kosztowny spór z fiskusem.
22.11.2006Sprawdzenie legalności remontu i zwrot VAT Interpelacja nr 4522 do ministra finansów w sprawie planowanych działań urzędów skarbowych, mających na celu ograniczenie kwot wypłacanych z tytułu zwrotu podatku VAT za materiały budowlane
29.10.2006Zwolnienie z podatku dochodowego przychodu uzyskanego ze sprzedaży lokalu mieszkalnego Pytanie podatnika: Czy na mocy art. 21 ust. 1 pkt 32 lit. e) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych podlega zwolnieniu od podatku przychód ze sprzedaży lokalu mieszkalnego przeznaczony na spłatę w całości zaciągniętego, przed dokonaniem zakupu tego lokalu, kredytu w PKO BP?
26.10.2006Nabycie udziałów w budynku mieszkalnym wielorodzinnym Pytanie podatnika: Czy nabycie udziałów w budynku mieszkalnym wielorodzinnym w ten sposób, że dotychczasowi współwłaściciele nieruchomości zawierają umowę odpłatnego ustanowienia odrębnej własności 5 lokali na rzecz tylko jednego ze współwłaścicieli, a zapłata następuje poprzez potrącenie wzajemnych wierzytelności współwłaścicieli, spełnia przesłanki zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 32 lit. a) ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych przychodu uzyskanego ze sprzedaży nieruchomości aktem notarialnym z dnia 31.12.2002 r.?
17.10.2006Mieszkanie kupione taniej i sprzedane drożej a podatek dochodowy Pytanie: Kupiłem mieszkanie w 2004 roku, za kwotę 80 000 zł. Przeprowadziłem w mieszkaniu różnego rodzaju remonty i mam możliwość jego sprzedaży za kwotę 180 000 zł. Ponieważ przeprowadzam się do innej miejscowości, kupię tam mieszkanie, za które zapłacę około 100 000 zł. Czy będę musiał zapłacić jakiś podatek? Czy mogę odliczyć wartość dokonanych remontów?
14.09.2006Odpowiedzialność solidarna Po stronie dwóch podstawowych składników zobowiązania, tj. długu i wierzytelności może występować więcej niż jeden podmiot. Taka sytuacja rodzi się na skutek różnych zdarzeń, począwszy od umowy cywilnej, której stronami jest kilka podmiotów, po zdarzenia późniejsze, niezależne od ludzkiej woli, np. dziedziczenie w trakcie trwania zobowiązania. Takiego typu sytuacje przyjęło nazywać się w prawie cywilnym zobowiązaniami solidarnymi, które występują w jednej z dwóch form podstawowych – pod postacią solidarności dłużników (biernej) oraz solidarności wierzycieli (czynnej). Opisane poniżej zasady funkcjonowania odpowiedzialności solidarnej, stosuje się także w przypadku odpowiedzialności solidarnej za zobowiązania podatkowe, wówczas gdy taka odpowiedzialność jest wskazana w którejkolwiek z ustaw podatkowych (art. 91 i 92 Ordynacji podatkowej odsyłają do uregulowań kodeksu cywilnego).
06.09.2006Interpelacja nr 3057 do ministra finansów w sprawie proponowanych zmian dotyczących zwrotu podatku VAT za zakup materiałów budowlanych na remont lub budowę domu-mieszkania Szanowna Pani Minister! Przepisy podatkowe dzielą osoby korzystające dotychczas z tzw. ulg budowlanych na dwie kategorie. Jest to możliwe dzięki obowiązywaniu dwóch różnych limitów zwrotu podatku VAT. Dla pierwszej kategorii podatników - osób, które budowały lub remontowały dom czy mieszkanie, ale nie korzystały z ulgi tzw. budowlanej czy remontowanej, limity te wynoszą odpowiednio 20.5 tys. zł przy budowie nowego budynku i 8,8 tys. zł przy remoncie lokalu. Z kolei osoby, które z powyżej wspomnianych ulg korzystały mogą ubiegać się o zwrot odpowiednio 16,6 i 7,1 tys. zł.
04.09.2006Sprzedaż spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego Pytanie podatnika: Czy 10% zryczałtowany podatek dochodowy można zapłacić od różnicy pomiędzy wartością mieszkania wyrażoną w cenie sprzedaży i kwotą wkłady mieszkaniowego wniesionego do spółdzielni?
07.08.2006Remont obciążający koszty czy zwiększenie wartości środków trwałych? Pytanie: Prowadzę działalność handlową w budynku będącym moją własnością, wprowadzonym do ewidencji środków trwałych firmy. Upływ czasu spowodował, że zużyły się okna, które zostały zamontowane przy budowie. Mam do wyboru ich remont lub wymianę. Wymiana oznacza nieco większy wydatek, ale okna będą nowocześniejsze, i z pewnością uzyskam oszczędności na ogrzewaniu. Czy wydatek na zakup nowych okien będę mógł zaliczyć do kosztów uzyskania, czy konieczne będzie zwiększenie wartości nieruchomości?
24.07.2006Kwalifikacja wydatków związanych z remontem dachu i elewacji budynku mieszkalnego, w którym prowadzona jest działalność gospodarcza Pytanie: Jest właścicielem budynku mieszkalnego, którego 1/2 powierzchni przeznaczona jest na działalność gospodarczą. Część ta wprowadzona jest do ewidencji środków trwałych i objęta amortyzacją. Budynek jako całość wymaga remontu elewacji oraz wymiany pokrycia dachowego. Czy część kosztów dotycząca prowadzonej działalności będzie remontem i tym samym kosztem bieżącego okresu, czy też będzie stanowić ulepszenie środka trwałego i zwiększy jego wartość początkową?
17.07.2006Przychód uzyskany ze sprzedaży lokalu mieszkalnego nabytego na podstawie spadku i działu spadku Pytanie: W listopadzie 2005 r., na podstawie postanowienia sądu o stwierdzenie nabycia spadku, zostałam współwłaścicielem mieszkania. Natomiast w maju 2006 r. sąd wydał postanowienie dokonując działu spadku o przyznaniu mi na wyłączną własność ww. lokal bez obowiązku spłat na rzecz pozostałych spadkobierców. W najbliższym czasie zamierzam sprzedać to mieszkanie. Czy przychód uzyskany ze sprzedaży lokalu mieszkalnego nabytego w części w drodze spadku, a w części w drodze działu spadku będzie podlegał zwolnieniu od opodatkowania?
08.06.2006Ulgę remontową wykorzystamy w całości Interpelacja nr 2016 do ministra finansów w sprawie ulgi remontowej na lata 2003-2005: Istniejąca w naszym kraju sytuacja, w której cena budowy bądź modernizacji mieszkania przekracza możliwości finansowe większości potrzebujących, wpłynęła na fakt znacznego wykorzystywania przez obywateli tzw. ulgi remontowej. Ta forma wspomagania budownictwa mieszkaniowego przez państwo przyczyniła się niewątpliwie nie tylko do rozwoju samego budownictwa, ale pobudziła również procesy modernizacji i remontów mieszkań i domów już istniejących.
22.05.2006Instalacja gazowa w samochodzie – amortyzować czy do KUP? Prowadzę działalność gospodarczą. Do tej pory rozliczałem używanie prywatnego samochodu osobowego na podstawie "kilometrówki", teraz postanowiłem wprowadzić go do EŚT i amortyzować. Ponieważ samochód jest używany, przyjąłem stawkę 40% (czyli amortyzuję przez 30 miesięcy). Koszt samochodu ustaliłem na 4.500 zł.
I teraz mam problem, zamontowałem do niego instalację gazową (koszt 1.700 zł brutto, ok. 1.400 zł netto) już po tym, jak samochód wpisałem do EŚT. Dodatkowo zastanawiam się nad wymianą niektórych elementów (łączny koszt nowych elementów to około 2.500 zł netto, a z instalacją razem 3.900 zł). Czy te wydatki będą stanowić jednorazowo koszt uzyskania przychodu?
19.04.2006Wspólnota mieszkaniowa i wpłata na fundusz remontowy za lata następne Pytanie podatnika: Czy dokonując jednorazowej wpłaty na rzecz funduszu remontowego wspólnoty mieszkaniowej za lata 2006 i 2007 w 2005 roku będzie Pan mógł skorzystać z odliczenia 19% kwoty wpłaty jako wydatki na cele mieszkaniowe?
19.04.2006Odliczenie dodatkowych wpłat na fundusz remontowy Pytanie: Czy w ramach ulgi na remont i modernizację można odliczyć wydatki z tytułu wpłat na wyodrębniony fundusz remontowy spółdzielni mieszkaniowej w wysokości większej niż określone przez spółdzielnię mieszkaniową?
12.04.2006Skorzystanie z ulgi remontowej po zniesieniu wspólności majątkowej Pytanie: Od 2000 roku zamieszkuje wraz z mężem i dzieckiem w mieszkaniu komunalnym. Głównym najemcą tego lokalu jest bezrobotny małżonek. W 2003 roku zawarliśmy notarialną umowę o wyłączeniu wspólności ustawowej. Z kolei w 2005 roku poniosłam nakłady finansowe związane z remontem mieszkania. Nakłady te udokumentowane są fakturami wystawionymi imiennie na mnie. Czy w takiej sytuacji mam prawo do skorzystania z ulgi na remont i modernizację lokalu mieszkalnego?
26.03.2006Zwolnienie z podatku dochodowego a umowa użyczenia Pytanie: Sprzedałam mieszkanie (spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego) przed upływem 5 lat od dnia nabycia. Aby nie płacić podatku dochodowego od przychodu osiągniętego z odpłatnego zbycia nieruchomości złożyłam w urzędzie skarbowym oświadczenie, że w ciągu dwóch lat przeznaczę otrzymane pieniądze na własne cele mieszkaniowe. W najbliższym czasie będę remontować mieszkanie, które zajmuję na podstawie umowy użyczenia. Czy wydatki na jego remont będą korzystały ze zwolnienia od podatku dochodowego?
08.03.2006Podatek według stawki 19%, dochody z pracy i ulga remontowa Pytanie: Zwracam się z prośba o pomoc, ponieważ nigdzie nie mogę uzyskać jednoznacznej odpowiedzi. Prowadzę działalność, dla której wybrałem opodatkowanie 19%. Jednocześnie pracuję. Chciałbym skorzystać z ulgi remontowej, ponieważ wydałem na remont w 2005 roku dość sporą kwotę. Jednak usłyszałem, że nie mam takiego prawa, ponieważ jestem opodatkowany podatkiem liniowym. Czy tak jest faktycznie? Czy mogę liczyć na podanie przepisów, które to regulują?
14.02.2006Interpretacja POII-415/8/05/39 z dnia 06.10.2005 r. - Urząd Skarbowy w Międzychodzie Pytanie podatnika: Czy środki uzyskane ze sprzedaży nieruchomości przeznaczone na modernizację własnego budynku mieszkalnego oraz na zakup nowego budynku lub gruntu objęte są zwolnieniem przedmiotowym oraz czy pozostała nie wydatkowana część przychodu ze sprzedaży nieruchomości podlegać będzie opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym?
26.12.2005Dochody z dwóch źródeł, ulga tylko z jednego Pytanie: Rozpocząłem w 2005 r. działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym. Przez pewien czas jednocześnie pracowałem, a od sierpnia już tylko prowadzę działalność. W miesiącach wrześniu i październiku poniosłem wydatki na remont swojego mieszkania (nie rozliczane w ramach działalności gospodarczej). Czy mogę skorzystać z ulgi remontowej?
14.12.2005Ulga remontowa - Dwa mieszkania - dwa fundusze? Pytanie: Jestem z mężem właścicielem mieszkania, w którym mieszkam oraz mieszkania, które kupiliśmy dla córki, w którym mieszka córka z mężem. Płacę fundusz remontowy za obydwa mieszkania. Czy mogę odliczyć od podatku kwoty funduszu remontowego za obydwa mieszkania ? Moim zdaniem mogę.
14.12.2005Ulga remontowa - Wydatki na wykończenie nowo wybudowanego mieszkania Stan faktyczny: Podatniczka wraz z mężem w dniu 15 kwietnia 2002 r. podpisała z deweloperem umowę kupna mieszkania. Odbiór mieszkania nastąpił 03 czerwca 2002 r. , a przeniesienie prawa własności przedmiotowego lokalu w dniu 05 grudnia 2002 r.
14.12.2005Ulga remontowa - Mieszkanie od developera - późniejsze przeniesienie własności Pytanie: Mieszkanie od developera kupiłem w 2001 r. W grudniu 2002 r. nastąpił odbiór mieszkania oraz jego zasiedlenie. Do dnia dzisiejszego nie posiadam notarialnego aktu własności, a jedynie zapis w umowie zobowiązujący developera do przeniesienia własności przedmiotu umowy na kupującego. Czy w związku z powyższym poniesione wydatki na modernizację lokalu mieszkalnego można odliczyć w zeznaniu podatkowym posiadając jedynie ww. dokumenty.
14.12.2005Ulga remontowa - umowa użyczenia Pytanie: Czy umowa użyczenia lokalu mieszkalnego w budynku mieszkalnym jednorodzinnym zamieszkałym również przez właściciela - stanowi tytuł prawny i uprawnia biorącego do używania ww. lokal do ulgi remontowej z tytułu poniesionych wydatków na remont, modernizację elementów konstrukcyjnych budynku (zmianę pokrycia dachowego).
14.12.2005Ulga remontowa - Budynek nabyty w drodze spadku Pytanie: Czy osobie, która poniosła wydatki na remont budynku mieszkalnego nabytego w drodze spadku przysługuje z tego tytułu prawo do ulgi podatkowej, podczas gdy stosowne postanowienie o stwierdzeniu nabycia praw do spadku uzyskała ona w następnym roku podatkowym przed terminem złożenia zeznania podatkowego.
14.12.2005Ulga remontowa – tytuł prawny i modernizacja nowego lokalu mieszkalnego 1. Co oznacza termin "zasiedlenie lokalu mieszkalnego"? Czy ponoszenie opłat czynszowych świadczy o tym, że lokal jest zasiedlony?
2. Co oznacza termin "tytuł prawny do lokalu"? Jakie dokumenty świadczą o tym, że posiada się tytuł prawny do lokalu mieszkalnego?
3. Czy możliwość zameldowania się w lokalu świadczy już o tym, że posiada się do niego tytuł prawny?
4. Czy i od kiedy przysługuje mi prawo do korzystania z ulgi na remont i modernizację lokalu mieszkalnego? Czy ulga ta przysługuje przed "zasiedleniem"?
5. Czy można wykańczać mieszkanie (a więc je modernizować) korzystając z ulgi remontowo- modernizacyjnej?.
28.11.2005Zamieniasz się z teściową – nie płacisz podatku Pytanie: Niedawno ożeniłem się. Moja teściowa, która jest wdową ma kilkupokojowe mieszkanie, ja dużo mniejsze, dwupokojowe. Teściowa chętnie się zamieni, zastanawiam się jedynie, czy wskutek takiej zamiany trzeba będzie zapłacić jakieś podatki?
17.10.2005Podwójna zaliczka za listopad a optymalizacja podatkowa Zgodnie z art. 44 ust. 6 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jednolity: Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 z późn. zm.) – dalej PIT, jak również art. 25 ust. 2 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych, (tekst jedn.: Dz. U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654 z późn. zm.) – dalej CIT, zaliczka za grudzień a w przypadku osób prawnych za ostatni miesiąc roku podatkowego, winna zostać uiszczona w terminie do 20 dnia grudnia w przypadku osób fizycznych lub ostatniego miesiąca roku podatkowego, w przypadku osób prawnych, w wysokości należnej za miesiąc poprzedni. Tak więc zaliczka za listopad (gdyż w większości przypadków jest to właśnie ten miesiąc roku podatkowego), musi być naliczana w podwójnej wysokości, co może stanowić istotne obciążenie finansowe dla nie jednego przedsiębiorcy. Ustawy podatkowe pozwalają jednak z mocy prawa, dla takiej sytuacji zaplanować optymalizację podatkową.
12.06.2005Pismo Ministra Finansów PB2/MK-033-02-4/02 W celu zapewnienia jednolitego stosowania prawa, na podstawie art. 14 § 1 pkt ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. Nr 137, poz. z późn. zm.) uprzejmie wyjaśniam.
l. Zgodnie z art. 28 ust. 2 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 z późn. zm.), podatek od dochodu uzyskanego ze sprzedaży nieruchomości i praw majątkowych określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit a-c ustala się w formie ryczałtu w wysokości 10% uzyskanego przychodu. Podatek ten jest płatny bez wezwania w terminie 14 dni od dnia dokonania sprzedaży na rachunek urzędu skarbowego właściwego według miejsca zamieszkania podatnika, chyba, że podatnik w tym samym terminie złoży oświadczenie, że przychód uzyskany ze sprzedaży wyda na cele określone w art. 21 ust. 1 pkt 32 lit. a ustawy.
09.06.2005Sprzedajemy mieszkanie Dla osoby fizycznej odpłatne zbycie
a) nieruchomości lub ich części oraz udziału w nieruchomości,
b) spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub użytkowego oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej,
c) prawa wieczystego użytkowania gruntów
stanowi źródło przychodów, jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie.
09.06.2005Finansowanie działalności W wykonywaniu działalności gospodarczej występuje potrzeba finansowania. Może okazać się, ze niezbędne jest znalezienie jego zewnętrznego źródła. Najczęstszym błędem popełnianym przy rozpoczynaniu działalności jest niedoszacowanie wydatków. Kończy się to zwykle zamknięciem działalności po krótszym lub dłuższym okresie kłopotów z płynnością finansową. Aby uniknąć takiej sytuacji należy skalkulować konieczne wydatki bez stosowania "różowych okularów". Pamiętaj: - prawie nigdy nie osiągniesz na początku planowanych przychodów, a koszty okażą się co najmniej dwa razy większe niż planowałeś. Przyjdzie PIP, sanepid i straż pożarna, materiał będzie kosztował więcej, pracownik po trzech miesiącach zażąda podwyżki a właściciel lokalu podniesie czynsz. Dlatego do wyliczonych wydatków dodaj co najmniej 30% (co oczywiście i tak nie gwarantuje, że pieniędzy wystarczy).
09.06.2005Pismo MF PB2/MK-033-02-4/02 dotyczące opodatkowania sprzedaży nieruchomości Zgodnie z art. 28 ust. 2 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 z późn. zm.), podatek od dochodu uzyskanego ze sprzedaży nieruchomości i praw majątkowych określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit a-c ustala się w formie ryczałtu w wysokości 10% uzyskanego przychodu.
