nie uwa�a si� koszty uzyskania

16.09.2019Wyposa�enie budynku jako element warto�ci pocz�tkowej
W zwi�zku z inwestycjami dot. nabycia/wytworzenia okre�lonego �rodka trwa�ego spó�ka dokonuje zakupu tzw. sk�adników niskocennych (o warto�ci nie przekraczaj�cej 10 000 z�), które w zwi�zku z wymogami prawa co do okre�lonych rodzajów obiektów (np. prawa budowlanego, górniczego, prawa pracy) warunkuj� uzyskanie decyzji odpowiednich organów o dopuszczeniu danego �rodka do u�ytkowania (m.in. ga�nice, koce ga�nicze czy ubrania ochronne BHP). W którym momencie spó�ka ma prawo zaliczy� do kosztów wydatki na zakup ww. sk�adników?
13.09.2019Najpierw kredyt na w�asne cele mieszkaniowe, potem sprzeda� poprzedniej nieruchomo�ci
W przypadku wydatkowania przychodu ze sprzeda�y nieruchomo�ci lub praw na sp�at� kredytu istotnym jest , aby kredyt zosta� zaci�gni�ty przed dniem uzyskania przychodu z odp�atnego zbycia nieruchomo�ci lub prawa maj�tkowego oraz to, �eby z umowy kredytu bankowego wynika�o, �e kredyt zosta� udzielony na cel mieszkaniowy wymieniony w ustawie.
12.09.2019Sprzeda� nieruchomo�ci ze spadku po zakupie innej nieruchomo�ci na w�asne cele mieszkaniowe
Fakt, i� nabycie nieruchomo�ci na w�asne cele mieszkaniowe zosta�o dokonane przed zbyciem nieruchomo�ci otrzymanej w spadku, nie stanowi przeszkody do skorzystania z ulgi w podatku dochodowym od osób fizycznych, je�li spe�nione s� pozosta�e warunki.
10.09.2019NSA. Nocleg i transport s� dla zleceniobiorcy przychodem
Z uzasadnienia: Je�li daj�cy zlecenie (...) ze wzgl�dów organizacyjnych, praktycznych decyduje si� na nieodp�atne �wiadczenie w postaci udost�pnienia przyjmuj�cym zlecenie nieodp�atnego zakwaterowania oraz dowozu do miejsca wykonywania pracy (maj�cych wymiern� warto�� ekonomiczn�), to nadal jest to zap�ata za prac�. Z tego wzgl�du, w ocenie Naczelnego S�du Administracyjnego, warto�� ponoszonych przez skar��c� kosztów zakwaterowania oraz dowozu do miejsca wykonywania pracy dla zleceniobiorców b�dzie stanowi�o dla tych osób przychód.
09.09.2019WSA. Przychody pracownika: Rycza�t samochodowy za jazdy lokalne z PIT
Z uzasadnienia: Zwrot kosztów u�ywania pojazdu prywatnego do celów s�u�bowych w jazdach lokalnych przyznany pracownikowi Spó�ki na podstawie umowy cywilnoprawnej nie mie�ci si� w dyspozycji art. 21 ust. 1 pkt 23b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (...) Rycza�t wyp�acany pracownikom z tytu�u u�ywania przez pracowników prywatnych samochodów osobowych do celów s�u�bowych stanowi przychód ze stosunku pracy, o którym mowa w art. 12 ust. 1 ww. ustawy, który winien by� opodatkowany wraz z innymi przychodami ze stosunku pracy.
09.09.2019Obowi�zki p�atnika w zwi�zku ze zwrotem kandydatom kosztów rekrutacji
Wyp�acony pracownikom zwrot kosztów zwi�zanych z uczestnictwem w rekrutacji, dotycz�cych okresu sprzed zatrudnienia, stanowi dla tych osób przychód z innych �róde�. W konsekwencji, na pracodawcy nie ci��y obowi�zek pobrania zaliczki na podatek lub zrycza�towanego podatku dochodowego od dokonanego zwrotu ww. kosztów. Natomiast obowi�zany jest do sporz�dzenia kandydatom informacji wed�ug ustalonego wzoru (PIT-11) - wyja�ni� Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
06.09.2019VAT: Posi�ki i pocz�stunki dla pracowników i kontrahentów
W praktyce gospodarczej zakres dodatkowych �wiadcze� dla pracowników i kontrahentów jest zró�nicowany. Dzisiejsza interpretacja rozstrzyga (w sposób wyczerpuj�cy i szczegó�owy) w�tpliwo�ci, zwi�zane z prawem do odliczenia podatku VAT oraz konieczno�ci jego naliczania w ró�nych sytuacjach nieodp�atnego przekazania sk�adników spo�ywczych, napojów i posi�ków.
05.09.2019Warto�� pocz�tkowa i stawka amortyzacji lokalu mieszkalnego ustalana kilka lat po zakupie
Zasadnicze znaczenie dla sposobu ustalenia warto�ci pocz�tkowej �rodka trwa�ego ma sposób jego nabycia lub wytworzenia. Mo�liwo�� ustalenia warto�ci pocz�tkowej �rodka trwa�ego przez wycen� dokonan� przez podatnika lub przez bieg�ego dotyczy jedynie tych przypadków, w których �rodek trwa�y odpowiednio zosta� nabyty przed dniem za�o�enia ewidencji �rodków trwa�ych oraz warto�ci niematerialnych i prawnych i brak jest mo�liwo�ci ustalenia tej warto�ci (w przypadku nabycia) lub w przypadku, gdy zosta� wytworzony przez podatnika we w�asnym zakresie.
30.08.2019Wiele w�tpliwo�ci wokó� e-dor�cze�
Projekt ustawy o elektronizacji dor�cze� oraz o zmianie niektórych innych ustaw, przewiduj�cy wprowadzenie e-dor�cze� w fazie konsultacji publicznych i opiniowania wzbudzi� wiele w�tpliwo�ci. Niektóre z nich wyja�nia Ministerstwo Cyfryzacji w odpowiedzi na interpelacj� poselsk�.
28.08.2019NSA. Wyjazdy s�u�bowe do spó�ek zale�nych nie mog� by� kosztem
Z uzasadnienia: Nie jest mo�liwe, aby przychód wyst�pi� u jednego podatnika, a koszty uzyskania tego przychodu by�y rozliczane z przychodami innego podmiotu b�d�cego innym podatnikiem (...) Zwrot na rzecz pracowników podatnika wydatków zwi�zanych z ich wyjazdem z tytu�u pe�nienia funkcji w radach nadzorczych zale�nych spó�ek kapita�owych, nie mo�e by� uznany za koszt w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
28.08.2019Amortyzacja: Gdy nie mo�esz ustali� ceny nabycia, ustal warto�� rynkow�
Pytanie: Czy prawid�owe jest przyj�cie zgodnie z art. 22g ust. 8 ustawy o PIT, z uwagi na brak mo�liwo�ci ustalenia przez Wnioskodawczyni� do amortyzacji warto�ci pocz�tkowej �rodka trwa�ego (mieszkania nabytego w 1995 r. za kwot� 6414 z� 30 gr, w którym w latach wcze�niejszych Wnioskodawczyni by�a zmuszona na w�asne potrzeby przeprowadzi� modernizacj� i remonty, a z przyczyn od Niej niezale�nych nie posiada dokumentów potwierdzaj�cych warto�� poniesionych wydatków) wed�ug cen rynkowych �rodków trwa�ych tego samego rodzaju z grudnia roku poprzedzaj�cego rok (w przypadku Wnioskodawczyni 2018 r.) za�o�enia ewidencji lub sporz�dzenia wykazu oraz stanu i stopnia ich zu�ycia?
26.08.2019Elektryczna hulajnoga mo�e by� kosztem w firmie
Pytanie: Wnioskodawca ma te� spor� grup� klientów, z któr� spotyka si� w centrum miasta, gdzie dojazd samochodem jest utrudniony, lub wr�cz niemo�liwy, a dodatkowo postój w centrum jest p�atny, a w zwi�zku z planowanymi podwy�kami b�dzie jeszcze dro�szy. Wnioskodawca zastanawia si� nad kupnem elektrycznej hulajnogi jako �rodka transportu, który mo�e schowa� w samochodzie i w razie potrzeby u�y� do dojazdów do klientów w centrum. Czy Wnioskodawca mo�e uwzgl�dni� zakup hulajnogi jako koszt uzyskania przychodu?
21.08.2019Co mo�na amortyzowa� odr�bnie od budynku?
Pytanie: Wnioskodawca prowadzi dzia�alno�� w zakresie sprzeda�y i serwisu samochodów. W celu zwi�kszenia przestrzeni salonu oraz serwisu prowadzi inwestycj� maj�c� na celu rozbudow� budynku mieszcz�cego salon samochodowy. W budynku oraz na dachu i �cianach budynku umieszczone zostan� m.in. nast�puj�ce sk�adniki maj�tkowe: elementy wyposa�enia wewn�trznego i zewn�trznego, system wentylacji oraz klimatyzacji, instalacja elektryczna, system video, windy, drzwi zewn�trzne oraz bramy wjazdowe i gara�owe. Czy ww. sk�adniki maj�tkowe stanowi� odr�bne pojedyncze lub kompleksowe �rodki trwa�e i jako takie mog� podlega� amortyzacji podatkowej odr�bnie od budynku?
19.08.2019WSA. Dowóz do/z pracy nie jest przychodem pracownika
Z uzasadnienia: Sam fakt deklarowania przez pracownika ch�ci korzystania z transportu pozostawionego mu do dyspozycji przez pracodawc� oraz znany ogólny koszt tego transportu nie wyczerpuje definicji, otrzymanego przez pracownika w postaci nieodp�atnego �wiadczenia, przychodu. Skoro opodatkowaniu mo�e podlega� tylko przychód faktycznie otrzymany, a nie mo�liwy do otrzymania, o przychodzie tego rodzaju mo�na mówi� tylko gdy pracownik korzysta z postawionego do jego dyspozycji transportu i mo�liwe jest ustalenie warto�ci tego �wiadczenia wg metod okre�lonych w ustawie o PIT.
16.08.2019Spó�ka jawna: wycofanie sk�adników maj�tku z jednej spó�ki w celu wniesienia ich do innej
Aporty wnoszone do spó�ek osobowych, niezale�nie od tego jak� maj� posta� (jednego sk�adnika maj�tku, zespo�u sk�adników maj�tkowych itp.) zwolnione s� z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Nieodp�atne przekazanie uprzednio wniesionego aportu do maj�tku osobistego wspólnika równie� jest neutralne w kontek�cie podatku dochodowego od osób fizycznych.
13.08.2019Podatki 2019. Limit 150 tys. równie� dla "starych" samochodów
Pytanie: Czy od 1 stycznia 2019 r. Wnioskodawcy przys�uguje prawo uznania za koszt ca�o�ci odpisów amortyzacyjnych, które b�d� naliczane od warto�ci pocz�tkowej A z� samochodu osobowego, który to jest wykorzystywany przy prowadzeniu dzia�alno�ci, przyj�tego do u�ytkowania w lipcu 2015 r., a którego to pojazdu warto�� pocz�tkowa na dzie� przekazania do u�ytkowania przekracza�a 20 000,00 euro, a na dzie� 1 stycznia br. mie�ci si� w limicie 150 000 z� (limit amortyzacji samochodu osobowego)?
07.08.2019Dzia�alno�� w mieszkaniu: Amortyzacja lokalu oraz miejsca postojowego
Pytanie: Wnioskodawca zamierza dokona� zakupu lokalu mieszkalnego na rynku pierwotnym. Po zakupie przedmiotowego lokalu Wnioskodawca zamierza zmieni� adres siedziby swojej firmy zgodny z adresem nowo nabytego lokalu. W lokalu tym b�dzie równie� zamieszkiwa�. Do lokalu przynale�ne jest tak�e miejsce parkingowe w gara�u podziemnym, które b�dzie wykorzystywane do parkowania samochodu osobowego znajduj�cego si� w �rodkach trwa�ych jego firmy. Czy ww. lokal mieszkalny oraz miejsce postojowe podlega� b�d� amortyzacji stanowi�cej koszty uzyskania przychodów?
05.08.2019Ubezpieczenie na �ycie pracownika kosztem firmy
Pytanie: Wnioskodawca prowadzi jednoosobow� dzia�alno�� gospodarcz�, w ramach której zakupi� produkt – ubezpieczenie na �ycie z ubezpieczeniowym funduszem kapita�owym. Przedmiotem umowy jest ubezpieczenie �ycia Ubezpieczonego (pracownika) oraz d�ugoterminowe gromadzenie �rodków finansowych przez Ubezpieczaj�cego (pracodawc�) w formie Jednostek Uczestnictwa. W ramach tego produktu Wnioskodawca op�aca sk�adki na rzecz swojego pracownika (sk�adk� regularn� oraz dodatkow�). Czy Wnioskodawca mo�e zaliczy� sk�adk� dodatkow� do kosztów uzyskania przychodu w prowadzonej przez Niego dzia�alno�ci gospodarczej?
26.07.2019CIT. Likwidacja inwestycji w obcym �rodku trwa�ym w kosztach uzyskania przychodów
W toku prowadzenia dzia�alno�ci gospodarczej przedsi�biorcy niejednokrotnie ponosz� nak�ady na �rodki trwa�e niestanowi�ce ich w�asno�ci. Najbardziej powszechnym przyk�adem tego zjawiska wydaj� si� by� wydatki na adaptacj� wynajmowanych pomieszcze� na potrzeby prowadzonej dzia�alno�ci. Mo�e jednak wyst�pi� sytuacja, w której dochodzi do porzucenia inwestycji tego typu, np. w wyniku konieczno�ci opuszczenia wynajmowanego lokalu, na którego adaptacj� lub ulepszenie poniesiono nak�ady. Niezale�enie od kwestii rozliczenia tego typu wydatków pomi�dzy stronami stosunku prawnego (np. najmu nieruchomo�ci), która niejednokrotnie okre�lona jest w zawartej umowie, nale�y rozwa�y� dopuszczalno�� uj�cia likwidowanej inwestycji w kosztach uzyskania przychodów.
25.07.2019CIT. Likwidacja inwestycji w obcym �rodku trwa�ym w kosztach uzyskania przychodów
W toku prowadzenia dzia�alno�ci gospodarczej przedsi�biorcy niejednokrotnie ponosz� nak�ady na �rodki trwa�e niestanowi�ce ich w�asno�ci. Najbardziej powszechnym przyk�adem tego zjawiska wydaj� si� by� wydatki na adaptacj� wynajmowanych pomieszcze� na potrzeby prowadzonej dzia�alno�ci. Mo�e jednak wyst�pi� sytuacja, w której dochodzi do porzucenia inwestycji tego typu, np. w wyniku konieczno�ci opuszczenia wynajmowanego lokalu, na którego adaptacj� lub ulepszenie poniesiono nak�ady. Niezale�enie od kwestii rozliczenia tego typu wydatków pomi�dzy stronami stosunku prawnego (np. najmu nieruchomo�ci), która niejednokrotnie okre�lona jest w zawartej umowie, nale�y rozwa�y� dopuszczalno�� uj�cia likwidowanej inwestycji w kosztach uzyskania przychodów.
25.07.2019Sprzeda� nieruchomo�ci - niezamortyzowana warto�� w KUP
Przedmiotem publikowanej dzisiaj interpretacji jest wyja�nienie sytuacji, w której podatnik, przy zakupie nieruchomo�ci korzysta� z ulgi inwestycyjnej, w zwi�zku z czym nie zalicza� do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych (odliczenie wydatku od podatku nast�pi�o w wyniku skorzystania z ulgi). W momencie sprzeda�y pozosta�a jeszcze niezamortyzowana cz�� warto�ci pocz�tkowej. Powsta�a w�tpliwo�� - czy t� warto�� mo�na uwzgl�dni� w KUP?
22.07.2019Koszty s�dowe mog� by� kosztem podatkowym
Pytanie: Ze wzgl�du na okoliczno�ci niezale�ne od Spó�ki, Wnioskodawca nie zdo�a� wywi�za� si� z terminów dostaw. W zwi�zku z tym, zgodnie z postanowieniami umowy, nie jest wykluczone, �e Spó�ka b�dzie zobowi�zana do zap�aty kontrahentowi kary umownej z tytu�u zw�oki. Wnioskodawca planuje kwestionowa� zasadno�� jej naliczania, a tak�e jej wysoko�� na drodze s�dowej. Czy potencjalny wydatek na zap�at� kosztów s�dowych mo�e w ca�o�ci zosta� zaliczony przez Spó�k� do kosztów uzyskania przychodów?
12.07.2019PIT. Rozliczenie zakupu i sprzeda�y lokalu u�ytkowego
Osoby fizyczne, które na potrzeby prowadzonej dzia�alno�ci nabywaj� lokal u�ytkowy, zwykle zastanawiaj� si�, czy dokona� zakupu jako osoba prywatna, czy jako przedsi�biorca. Inne pytanie brzmi: jakie b�d� skutki podatkowe zwi�zane z ewentualnym zbyciem tego lokalu za jaki� czas? Warto przeanalizowa� mo�liwe scenariusze. Zawsze jednak trzeba liczy� si� z ryzykiem odmiennej kwalifikacji prawnopodatkowej danej czynno�ci, wynikaj�cej z ewentualnej przysz�ej zmiany przepisów podatkowych w tym zakresie.
10.07.2019PIT: Wynajmuj�cy ma prawo do ulgi mieszkaniowej
Pytanie: W 2016 r. Wnioskodawczyni otrzyma�a od swojej córki mieszkanie, które po 2018 r. sprzeda�a. W styczniu 2019 r. Wnioskodawczyni zakupi�a nowe mieszkanie. Wnioskodawczyni zakupi�a mieszkanie z my�l�, �e za 2 do 3 lat zako�czy dzia�alno�� gospodarcz� i wówczas przeprowadzi si� do zakupionego mieszkania. Do tego czasu Wnioskodawczyni chcia�aby wynajmowa� mieszkanie, aby pokry� koszty zwi�zane z jego utrzymaniem. Czy je�li Wnioskodawczyni wynajmie mieszkanie do momentu wykorzystywania go przez ni�, nie straci prawa do skorzystania z ulgi mieszkaniowej?
09.07.2019Indywidualna stawka amortyzacyjna dla firmowego mieszkania
Pytanie: Wnioskodawca wynajmuje w�asny lokal mieszkalny (odr�bna w�asno��), który kupi� na rynku wtórnym w 2010 r. W styczniu 2018 r. Wnioskodawca wprowadzi� ww. lokal do ewidencji �rodków trwa�ych w jego dzia�alno�ci. Czy Wnioskodawca ma prawo do 10 letniego okresu amortyzacyjnego (10% stawka amortyzacyjna w stosunku rocznym) w odniesieniu do amortyzacji lokalu mieszkalnego b�d�cego ujawnionym �rodkiem trwa�ym w dzia�alno�ci?
05.07.2019CIT: Likwidacja spó�ki z niesp�aconymi zobowi�zaniami
Podstaw� do rozpoznania przychodu podatkowego zawsze powinno stanowi� wyst�pienie realnego przysporzenia maj�tkowego po stronie podatnika. Takie przysporzenie natomiast nie wyst�pi - w momencie wykre�lenia z rejestru przedsi�biorców spó�ka przestanie istnie� - niemo�liwe b�dzie zatem przypisanie jej – jako podmiotowi ju� nieistniej�cemu – jakiegokolwiek przysporzenia, a tym samym przychodu z tego tytu�u.
02.07.2019WSA. Wzgl�dy techniczne w podatku od nieruchomo�ci
Z uzasadnienia: Okoliczno��, czy w sprawie zachodz� "wzgl�dy techniczne", mo�e by� dowodzona wszelkimi �rodkami dowodowymi (...) O ile wi�c zgodzi� si� przyjdzie, �e co do zasady to na podatniku ci��y obowi�zek wykazania, �e dany przedmiot opodatkowania "ze wzgl�dów technicznych" nie jest i nie mo�e by� wykorzystywany do prowadzenia dzia�alno�ci gospodarczej - to jednak nie zwalnia to organu z konieczno�ci wnikliwego i wszechstronnego wyja�nienia tej kwestii w post�powaniu podatkowym (...) w roli bieg�ego nie mo�e wyst�powa� pracownik organu podatkowego, nawet je�li ma wiadomo�ci specjalne w okre�lonym zakresie. Bieg�ym mo�e by� tylko osoba nie zainteresowana rozstrzygni�ciem sprawy.
25.06.2019Podró�e s�u�bowe: Rycza�t na przejazdy w dni wolne od pracy a PIT
Pytanie: Czy w ramach podró�y s�u�bowej odbywanej poza granicami kraju wyp�acany rycza�t na pokrycie kosztów przejazdów �rodkami komunikacji miejscowej w dni wolne od pracy korzysta ze zwolnienia podatkowego, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a ustawy o PIT?
24.06.2019Podró�e s�u�bowe: Rycza�t na przejazdy w dni wolne od pracy a PIT
Pytanie: Czy w ramach podró�y s�u�bowej odbywanej poza granicami kraju wyp�acany rycza�t na pokrycie kosztów przejazdów �rodkami komunikacji miejscowej w dni wolne od pracy korzysta ze zwolnienia podatkowego, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a ustawy o PIT?
24.06.2019Koszty przy sprzeda�y nieruchomo�ci nabytej w wyniku zamiany
Pytanie: W 2008 r. Wnioskodawca naby� w drodze zamiany lokal mieszkalny. Umowa by�a zawarta z bratem Wnioskodawcy. Strony nie dokona�y wzajemnie �adnych sp�at ani dop�at. W czerwcu 2013 r. Wnioskodawca sprzeda� powy�szy lokal. Czy kosztem uzyskania przychodu ze sprzeda�y jest warto�� lokalu mieszkalnego nabytego w drodze zamiany w 2008 r., czy te� warto�� zamienianego lokalu mieszkalnego?
21.06.2019Towar bez wad ale po terminie - kara umowna a koszty uzyskania przychodu
Przepis art. 23 ust. 1 pkt 19 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych odnosi si� do kategorii odszkodowa� i kar umownych, nie precyzuj�c, �e chodzi o odszkodowania i kary umowne b�d�ce nast�pstwem niewykonania lub nienale�ytego wykonania zobowi�zania przez d�u�nika na skutek niedochowania przez niego nale�ytej staranno�ci. Tym samym (...) nale�y przyj��, �e wszelkie odszkodowania i kary umowne z wymienionych w tym przepisie tytu�ów nie mog� zosta� zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, niezale�nie od tego, czy s� one skutkiem szkody powsta�ej w nast�pstwie winy d�u�nika czy te� szkody, na której powstanie d�u�nik nie mia� wp�ywu.
17.06.2019Strata w �rodkach obrotowych - w jaki sposób zaliczy� j� do KUP?
Wszyscy nara�eni jeste�my na ró�nego rodzaju zdarzenia, w nast�pstwie których wyst�puj� szkody w maj�tku. W przypadku przedsi�biorców cz�sto w wyniku takich zdarze� wyst�puj� straty w �rodkach obrotowych. Do zdarze�, w nast�pstwie których nast�puje uszczuplenie maj�tku zaliczymy np. kradzie�, zagini�cie, po�ar, zalanie, uszkodzenie mechaniczne, itp. W wyniku takich sytuacji przedsi�biorca ponosi strat� finansow� (w cz�ci nie pokrytej ewentualnym ubezpieczeniem). Czy mo�e zaliczy� t� strat� do kosztów uzyskania przychodów, a je�li tak - w jaki sposób powinien j� udokumentowa�?
14.06.2019Strata w �rodkach obrotowych - w jaki sposób zaliczy� j� do KUP?
Wszyscy nara�eni jeste�my na ró�nego rodzaju zdarzenia, w nast�pstwie których wyst�puj� szkody w maj�tku. W przypadku przedsi�biorców cz�sto w wyniku takich zdarze� wyst�puj� straty w �rodkach obrotowych. Do zdarze�, w nast�pstwie których nast�puje uszczuplenie maj�tku zaliczymy np. kradzie�, zagini�cie, po�ar, zalanie, uszkodzenie mechaniczne, itp. W wyniku takich sytuacji przedsi�biorca ponosi strat� finansow� (w cz�ci nie pokrytej ewentualnym ubezpieczeniem). Czy mo�e zaliczy� t� strat� do kosztów uzyskania przychodów, a je�li tak - w jaki sposób powinien j� udokumentowa�?
13.06.2019Ksi�gi rachunkowe nie maj� charakteru podatkotwórczego
Pytanie: Czy koszty prowizji od wynajmu powinny zosta� zaliczone do kosztów uzyskania przychodu jednorazowo na podstawie otrzymanej faktury za prowizj�, czy te� prawid�owe jest stanowisko zgodnie z którym powinny by� one rozliczone w czasie, zgodnie z uj�ciem rachunkowym przyj�tym na podstawie art. 39 Ustawy o rachunkowo�ci?
12.06.2019Dofinansowanie wypoczynku pracowników i ich rodzin. Podatki i ZUS
Powoli rozpoczyna si� sezon wyjazdów wypoczynkowych. Dofinansowanie do wypoczynku pracowników oraz ich rodzin mo�e by� udzielone nie tylko ze �rodków Zak�adowego Funduszu �wiadcze� Socjalnych, ale równie� z innego �ród�a, np. ze �rodków obrotowych przedsi�biorstwa. W zale�no�ci od tego, sk�d pochodzi to dofinansowanie, jaka jest jego wysoko�� oraz tego, czy dotyczy doros�ych czy te� dzieci lub m�odzie�y – ró�ne b�d� skutki podatkowo-sk�adkowe udzielonego wsparcia.
12.06.2019Wydatki na wynaj�cie mieszkania w kosztach dzia�alno�ci
Pytanie: Czy najem lokalu na cele mieszkaniowe w miejscowo�ci, w której Wnioskodawca na sta�e nie przebywa, a w której przebywa wy��cznie w celach zwi�zanych ze �wiadczeniem us�ug na rzecz g�ównego kontrahenta (w której znajduje si� jego siedziba) mo�e by� w ramach prowadzonej dzia�alno�ci gospodarczej traktowane jako koszt uzyskania przychodu?
10.06.2019Koszty uzyskania przychodów: Zawarcie umowy leasingu po 1 kwietnia 2019 r.
Pytanie: Czy zawarcie nowej umowy leasingu operacyjnego po 1 kwietnia 2019 r., której przedmiotem b�dzie samochód osobowy o warto�ci powy�ej 150.000.00 z�, z zamiarem oddania przedmiotu leasingu osobie trzeciej w u�ytkowanie na podstawie umowy najmu b�dzie skutkowa�o tym, i� do kosztów uzyskania przychodów Wnioskodawca b�dzie móg� zaliczy� ca�o�� czynszu inicjalnego i ka�dej miesi�cznej raty bez uwzgl�dniania limitu 150.000,00 z�?
06.06.2019Odsetki od kredytu w rachunku firmowym jako koszt uzyskania przychodów
Problem zaliczania odsetek od limitu debetowego czy kredytu odnawialnego w rachunku firmowym dotyczy zw�aszcza przedsi�biorców b�d�cych osobami fizycznymi, którzy mog� swobodnie dysponowa� �rodkami pieni�nymi zgromadzonymi na rachunku firmowym i przeznacza� je zarówno na cele prywatne, jak i na cele zwi�zane z dzia�alno�ci� gospodarcz�. Je�li przedsi�biorcy ci korzystaj� z us�ug biura rachunkowego, powinni wyra�nie wskaza�, jaka kwota op�at bankowych jest zwi�zana z prowadzon� dzia�alno�ci� gospodarcz�, a jaka nie ma takiego charakteru. Konsekwencj� zaniechania tego obowi�zku jest zwykle to, �e biuro rachunkowe ujmuje w kosztach uzyskania przychodów wszystkie op�aty bankowe, jakie zawiera wyci�g bankowy. Dzia�anie takie mo�e by� obarczone ryzykiem, �e organ podatkowy zakwestionuje wysoko�� tych kosztów i konieczne b�dzie dokonanie stosownych korekt.
05.06.2019Odsetki od kredytu w rachunku firmowym jako koszt uzyskania przychodów
Problem zaliczania odsetek od limitu debetowego czy kredytu odnawialnego w rachunku firmowym dotyczy zw�aszcza przedsi�biorców b�d�cych osobami fizycznymi, którzy mog� swobodnie dysponowa� �rodkami pieni�nymi zgromadzonymi na rachunku firmowym i przeznacza� je zarówno na cele prywatne, jak i na cele zwi�zane z dzia�alno�ci� gospodarcz�. Je�li przedsi�biorcy ci korzystaj� z us�ug biura rachunkowego, powinni wyra�nie wskaza�, jaka kwota op�at bankowych jest zwi�zana z prowadzon� dzia�alno�ci� gospodarcz�, a jaka nie ma takiego charakteru. Konsekwencj� zaniechania tego obowi�zku jest zwykle to, �e biuro rachunkowe ujmuje w kosztach uzyskania przychodów wszystkie op�aty bankowe, jakie zawiera wyci�g bankowy. Dzia�anie takie mo�e by� obarczone ryzykiem, �e organ podatkowy zakwestionuje wysoko�� tych kosztów i konieczne b�dzie dokonanie stosownych korekt.
04.06.2019Vouchery dla pracowników w kosztach firmy
Pytanie: Spó�ka chc�c uczci� i wynagrodzi� pracowników, których sta� pracy w spó�ce wynosi 20 lat nieodp�atnie przekaza�a im vouchery, które Spó�ka naby�a od firmy zewn�trznej. Vouchery zosta�y nabyte ze �rodków obrotowych. Cena jednego vouchera wynosi ok. 550 z�. Jest to gest podzi�kowania za wieloletni� prac� na rzecz Spó�ki. Czy Spó�ka w zwi�zku z nabyciem i przekazaniem voucherów pracownikom ma prawo zaliczy� wydatki na zakup tych voucherów do kosztów uzyskania przychodów?
03.06.2019Czy rycza�t na samochód obejmuje paliwo? - fiskus musia� zmieni� zdanie
Warto�� pieni�na nieodp�atnego �wiadczenia przys�uguj�cego pracownikowi z tytu�u wykorzystania samochodu s�u�bowego do celów prywatnych, o którym mowa w art. 12 ust. 2a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych obejmuje koszty u�ywania samochodu w postaci zu�ytego paliwa - stwierdzi� Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej, bior�c pod uwag� stanowisko WSA w Warszawie wyra�one w wyroku z 23 wrze�nia 2016 r., sygn. akt III SA/Wa 2142/15.
31.05.2019Nabycie ma�ej firmy - jak wyceni�, amortyzowa� i zaliczy� do KUP poniesione wydatki
Przedmiotem prezentowanej interpretacji s� problemy, z którymi boryka si� nabywca ma�ej firmy - chodzi tu o kawiarni�, ale prezentowane w interpretacji zagadnienia s� uniwersalne, w przypadku przej�cia dzia�aj�cej firmy. W sk�ad przedsi�biorstwa wchodz� ró�ne sk�adniki - �rodki trwa�e, know-how, wyposa�enie, za� samo nabycie przedsi�biorstwa - w zale�no�ci od warunków transakcji, mo�e wygenerowa� warto�ci niematerialne i prawne, podlegaj�ce dalszej amortyzacji. Wszystkie te sk�adniki trzeba wyceni� i uwzgl�dni� w KUP bezpo�rednio lub poprzez amortyzacj�.
29.05.2019Amortyzacja wyodr�bnionych lokali
Pytanie: Wnioskodawca w 2007 roku zakupi� nieruchomo�� wielorodzinn�. Od dnia zakupu zalicza� w koszty amortyzacj� w wysoko�ci 1/120 miesi�cznie. W latach 2007-2008 dokona� znacznych inwestycji (�ciany dzia�owe, nowe �azienki, kuchnie, wykonanie nowych instalacji wod-kan), które doprowadzi�y do powstania 11 samodzielnych lokali. Czy utworzenie 11 lokali mo�e by� powodem do rozpocz�cia nowej amortyzacji?
24.05.2019Ustalenie warto�ci pocz�tkowej licencji przy p�atno�ciach ratalnych
W przypadku nabycia licencji, dla której cz�� nale�no�ci przypada na okres po oddaniu jej do u�ywania, dla okre�lenia warto�ci pocz�tkowej tej licencji nale�y przyj�� warto�� okre�lon� w umowie licencyjnej. Bez wzgl�du na to jaka jego cz�� zosta�a zap�acona przed wprowadzeniem licencji, przy ustalaniu warto�ci pocz�tkowej warto�ci niematerialnych i prawnych nale�y przyj�� cznie warto�ci wynikaj�ce ze wszystkich dotycz�cych jej faktur. Do warto�ci pocz�tkowej warto�ci niematerialnej i prawnej zalicza si� nie tylko kwot� nale�n� sprzedaj�cemu z tego tytu�u, ale tak�e inne wydatki zwi�zane z zakupem, naliczone do dnia przekazania sk�adnika maj�tku do u�ywania.
23.05.2019Dzia�alno�� we w�asnym domu lub mieszkaniu - do KUP równie� cz�� odsetek od kredytu
Przedsi�biorcy, prowadz�cy dzia�alno�� w swoim mieszkaniu lub domu, mog� zaliczy� do kosztów uzyskania nie tylko cz�� wydatków, zwi�zanych z bie��c� eksploatacj�, ale równie� cz�� odsetek od kredytu zwi�zanego z nabyciem mieszkania lub wybudowaniem domu, w którym zarówno mieszkaj� z rodzin� jak i prowadz� dzia�alno��. Jak nale�y ustali� warto�� mo�liwych do uwzgl�dnienia kosztów oraz w jaki sposób je dokumentowa�, wskazuje publikowana dzisiaj interpretacja.
21.05.2019Podatki 2019: Ubezpieczenie samochodu osobowego w kosztach podatkowych
Pytanie: Czy Wnioskodawcy przys�uguje od dnia 1 stycznia 2019 r. prawo zaliczania do kosztów uzyskania przychodu ca�o�ci wydatków zwi�zanych z ubezpieczeniem samochodu osobowego, które to wydatki na ubezpieczenie samochodu osobowego zosta�y poniesione przez Spó�k� w roku 2018, a cz�� opisanego wydatku na ubezpieczenie samochodu osobowego zosta�a do dnia 31 grudnia 2018 r. zaliczona do kosztów uzyskania przychodu?
20.05.2019Strata pieni�dzy nie zawsze jest podatkowym kosztem
Czynno�ci logowania wykonywane przez Wnioskodawc� na konto bankowe zwi�zane z prowadzon� dzia�alno�ci� powinny podlega� bie��cej kontroli Wnioskodawcy pod wzgl�dem bezpiecze�stwa logowania. Umo�liwi�oby to wykrycie próby przej�cia danych. Wnioskodawca, podejmuj�c normalne procedury kontrolne, móg� nie dopu�ci� do powstania tej straty. Zatem, Wnioskodawca nie mo�e zaliczy� poniesionej straty �rodków pieni�nych powsta�ej w zwi�zku z kradzie�� z konta firmowego do kosztów uzyskania przychodów prowadzonej dzia�alno�ci - wyja�ni� Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
15.05.2019WSA: Op�ata licencyjna za znak towarowy w kosztach podatkowych
Z uzasadnienia: Tre�� przepisu art. 23 ust. 1 pkt 64 ustawy o PIT nie wprowadza wymogu to�samo�ci podmiotowej zbywcy prawa (który by� jego wytwórc� lub nabywc�) i ponosz�cego wydatki z tytu�u korzystania z tego prawa na innej podstawie ni� w�asno��. Nie mo�na uzna�, �e wy��czenie z kosztów uzyskania przychodu wydatków za korzystanie z prawa dotyczy�y wy��cznie takiej sytuacji, gdy nabywca lub wytwórca po zbyciu prawa korzystania z niego w oparciu o umow� cywilnoprawn�. Takie ograniczenie nie wynika z tre�ci omawianego przepisu.
14.05.2019�rodek trwa�y do 10 tys. z� jednorazowo w koszty
Przypomnijmy, �e ju� kilkana�cie miesi�cy obowi�zuje przepis, zgodnie z którym limit warto�ci �rodków trwa�ych lub warto�ci niematerialnych i prawnych umo�liwiaj�cy jednorazowe zaliczenie wydatków na nabycie tych �rodków lub warto�ci do kosztów uzyskania przychodów zosta� podwy�szony z 3500 z� do 10 000 z�. Stosowne zmiany w ustawie o PIT, a tak�e w ustawie o CIT, wprowadzi�a tzw. du�a nowelizacja ustaw o podatkach dochodowych. Dodajmy, �e nowy limit dotyczy sk�adników maj�tku przyj�tych do u�ywania po dniu 31 grudnia 2017 r.
13.05.2019Aby uzna� umow� leasingu za zawart�, konieczne s� wszystkie jej elementy
Z uzasadnienia: Umowa leasingu ma charakter terminowy, gdy� jest zawierana na czas oznaczony. Wskazanie zatem daty rozpocz�cia i zako�czenia u�ytkowania poszczególnych pojazdów (tj. czasu trwania umowy leasingu) stanowi przedmiotowo istotny element tre�ci czynno�ci prawnej bez którego nie dochodzi do zawarcia umowy.

« poprzednia strona | nast�pna strona »

MENU

nie uwa�a si� koszty uzyskania