nie uwa�a si� koszty uzyskania

27.03.2013Moment uj�cia w kosztach podatkowych diet z tytu�u podr�y s�u�bowych
Pytanie podatnika: Czy w �wietle obowi�zuj�cych przepis�w art. 15 ustawy o podatku dochodowym od os�b prawnych oraz art. 12 ustawy o podatku dochodowym od os�b fizycznych, firma ma prawo zaliczy� koszt diet do koszt�w uzyskania przychod�w w miesi�cu ich naliczenia mimo �e wyp�ata zgodnie z zapisami Regulaminu wynagrodze� nast�puje w kolejnym miesi�cu?
27.03.2013Korekta koszt�w przy zwrocie towar�w oraz udzieleniu rabat�w
Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca post�puje prawid�owo pomniejszaj�c przychody i koszty zwi�zane ze zwrotem towaru w okresie ich otrzymania oraz przychody o warto�� udzielonych rabat�w w okresie ich przyznania, i w zwi�zku z tym, czy prawid�owo ustalana jest podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym podatnika, je�eli warto�� przychod�w i koszt�w zwi�zana z otrzymanymi zwrotami towar�w oraz przyznane rabaty uwzgl�dniane s� w okresie otrzymania zwrot�w i przyznania rabat�w? Czy te� powinna podlega� korekcie podstawa opodatkowania w okresie dokonania pierwotnej sprzeda�y zwracanych lub rabatowanych towar�w, nawet je�eli od tego momentu min�o kilka lub kilkana�cie miesi�cy?
25.03.2013Zwrot wk�adu mieszkaniowego a przych�d w PIT
Z uzasadnienia: Zwolnieniem na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 50 ustawy o podatku dochodowym od os�b fizycznych obj�ta jest tylko ta cz�� wyp�aconej uprawnionemu warto�ci rynkowej lokalu, kt�ra odpowiada wysoko�ci faktycznie wniesionego udzia�u lub wk�adu do sp�dzielni. Wk�ad ten powi�kszony jest o warto�� poniesionych przez cz�onka sp�dzielni wp�at na poczet sp�aty kredytu zaci�gni�tego przez sp�dzielni� na sfinansowanie koszt�w budowy danego lokalu. Zatem, sp�dzielnia jest zobowi�zana na podstawie art. 42a ustawy do sporz�dzenia informacji PIT-8C, w kt�rej w kwocie podlegaj�cego opodatkowaniu przychodu powinna wykaza� jedynie nadwy�k� pomi�dzy faktycznie uzyskanym przychodem, odpowiadaj�cym warto�ci rynkowej lokalu, a wysoko�ci� uprzednio wniesionego wk�adu.
22.03.2013PIT: Warto�� pocz�tkowa �rodk�w trwa�ych. Koszt wytworzenia
Zasady ustalania warto�ci pocz�tkowej �rodk�w trwa�ych oraz warto�ci niematerialnych, kt�ra stanowi podstaw� obliczenia odpis�w amortyzacyjnych, okre�la art. 22g ustawy o podatku dochodowym od os�b fizycznych. Prawid�owe ustalenie warto�ci pocz�tkowej �rodk�w trwa�ych jest bardzo istotne, poniewa� jej wysoko�� kszta�towa� b�dzie warto�� odpis�w amortyzacyjnych.
22.03.2013Bilet lotniczy jako koszt podatkowy firmy
Z uzasadnienia: Wydatki na przeloty wiceprezesa nie b�d�cego pracownikiem i nie pozostaj�cym w �adnym stosunku cywilnoprawnym ze sp�k� nie mog� by� zaliczone do koszt�w uzyskania przychod�w w my�l art. 15 ust. 1 w zw. z art. 16 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od os�b prawnych. Przepisy wyra�nie wy��czaj� z koszt�w wydatki zwi�zane z dokonaniem jednostronnych �wiadcze� na rzecz udzia�owc�w (akcjonariuszy), kt�rzy nie s� pracownikami sp�ki.
20.03.2013Sk�adki ZUS synowej wsp�lnika sp�ki jako koszt podatkowy
Pytanie podatnika: Wnioskodawca jest wsp�lnikiem sp�ki jawnej, kt�ra zatrudnia na podstawie umowy o prac� synow� Wnioskodawcy (�on� wsp�lnika). Od wyp�acanego wynagrodzenia dla pracownika sp�ka op�aca nale�ne sk�adki na ubezpieczenia oraz Fundusz Pracy i FG�P. Wnioskodawca posiada 90% udzia�u w zyskach i stratach sp�ki, natomiast drugi wsp�lnik 10% udzia�u. Czy Wnioskodawca ma prawo zalicza� do koszt�w uzyskania przychodu wyp�acone dla pracownika wynagrodzenie oraz zap�acone przez sp�k� nale�ne od wynagrodzenia sk�adki na ubezpieczenia spo�eczne oraz FP i FG�P?
18.03.2013Ubezpieczenia komunikacyjne i maj�tkowe w kosztach firmy
Pytanie podatnika: Czy w zwi�zku z niewielkim zakresem istotno�ci wysoko�ci koszt�w ubezpiecze�, firma mo�e uznawa� koszty z tytu�u ubezpiecze� maj�tkowych oraz komunikacyjnych jednorazowo w koszty w momencie zap�aty sk�adki ubezpieczeniowej (metoda kasowa uproszczona) do kwoty stanowi�cej 1% przychod�w, tj. do kwoty 3 750,00 z� za jedno ubezpieczenie?
15.03.2013Podatki dochodowe: Rozliczenie wydatk�w na udzia� w targach
Pytanie podatnika: W jaki spos�b nale�y rozliczy� koszty uzyskania przychod�w zwi�zane z targami (delegacje, us�ugi hotelowe, wynajem sal konferencyjnych - kt�re r�wnie� podlegaj� rozliczeniu z dotacji), w sytuacji, gdy fizyczne otrzymane dotacji nast�pi w kolejnym roku 2013 a wydatki zosta�y poniesione w roku 2012?
13.03.2013Koszty uzyskania przychod�w: Kupony na posi�ki profilaktyczne dla pracownik�w
Pytanie podatnika: Sp�ka rozwa�a nabywanie dla swoich pracownik�w kupon�w �ywieniowych na posi�ki profilaktyczne. Wnioskodawca prowadzi dzia�alno�� us�ugow� dla g�rnictwa. Jego pracownicy wykonuj� prac� pod ziemi� w szczeg�lnych warunkach. Kupony �ywieniowe na posi�ki profilaktyczne na jednego pracownika opiewa�yby na kwot� oko�o 200 z� miesi�cznie. Czy kupony �ywieniowe na posi�ki profilaktyczne s� kosztem uzyskania przychodu pracodawcy?
12.03.2013Koszty podatkowe: Rozliczenie wydatk�w na zakup us�ug doradczych
Przepisy podatkowe r�nicuj� zasady ujmowania koszt�w w oparciu o kryterium stopnia powi�zania istniej�cego mi�dzy kosztem a celem, jakiemu ma s�u�y�. Ustawodawca wprowadzi� wyra�ny podzia� koszt�w uzyskania przychod�w na bezpo�rednio zwi�zane z przychodami i inne ni� bezpo�rednio zwi�zane z przychodami (tzw. koszty po�rednie), odr�bnie reguluj�c moment ich potr�calno�ci.
11.03.2013Podatek dochodowy od drobnych zlece�
Pytanie podatnika: W jaki spos�b nale�y opodatkowa� uzyskane nale�no�ci z tytu�u zawartych um�w zlecenia w przypadku gdy wynagrodzenie wynikaj�ce z umowy zawartej na czas nieokre�lony ustalono w wysoko�ci 100 z� miesi�cznie, ale kt�re mo�e ulec zwi�kszeniu do wysoko�ci przekraczaj�cej miesi�cznie kwot� 200 z�?
11.03.2013Us�ugi hotelowe w kosztach firmy
Pytanie podatnika: Czy jako osoba fizyczna prowadz�ca podatkow� ksi�g� przychod�w i rozchod�w mog� wydatki us�ug hotelowych, na kt�re sk�adaj� si� koszty nocleg�w i wy�ywienia zaliczy� do koszt�w uzyskania przychod�w?
07.03.2013Opodatkowanie przychod�w (dochod�w) z kapita��w pieni�nych
Podatek dochodowy od os�b fizycznych (zwany dalej PIT) p�aci si� w przypadku uzyskania przychod�w z kapita��w pieni�nych. Do przychod�w z kapita��w pieni�nych zaliczamy w szczeg�lno�ci przychody (dochody) z:
06.03.2013Koszty uzyskania przychod�w: Dokumentowanie wydatku zast�pczym dowodem ksi�gowym
Pytanie podatnika: Czy wydatek udokumentowany sporz�dzonym zast�pczym dowodem ksi�gowym o nazwie dow�d zakupu program�w u�ywanych mo�na uzna� za prawid�owo udokumentowany w �wietle ustawy o podatku dochodowym od os�b prawnych i zaliczy� do koszt�w bezpo�rednich? Czy w sytuacjach, kiedy Wnioskodawca nie mo�e pozyska� danych kontrahenta (osoby fizycznej nieprowadz�cej dzia�alno�ci gospodarczej) strona sprzedaj�ca w dowodzie zakupu program�w u�ywanych mo�e by� okre�lona jako „klient detaliczny”, a wydatek udokumentowany takim dowodem mo�e by� uznany za prawid�owo udokumentowany bezpo�redni koszt uzyskania przychodu?
01.03.2013Opodatkowanie odsetek od lokat bankowych
Pytanie podatnika: Do jakiego �r�d�a przychod�w nale�a�o zakwalifikowa� otrzymane odsetki od lokat terminowych?
01.03.2013Parametry i wska�niki 2013: Pracownik
Za przychody ze stosunku pracy uwa�a si� wszelkiego rodzaju wyp�aty pieni�ne oraz warto�� pieni�n� �wiadcze� w naturze b�d� ich ekwiwalenty, bez wzgl�du na �r�d�o finansowania tych wyp�at i �wiadcze�, a w szczeg�lno�ci:
28.02.2013VAT od us�ug noclegowych i gastronomicznych w kosztach podatkowych
W przypadku gdy podatnikowi nie przys�uguje obni�enie kwoty lub zwrot r�nicy podatku od towar�w i us�ug, a naliczony podatek od towar�w i us�ug nie powi�ksza warto�ci �rodka trwa�ego lub warto�ci niematerialnej i prawnej, podatnik b�dzie m�g� uzna� za koszt uzyskania przychod�w kwot� niepotr�conego podatku naliczonego od towar�w i us�ug zwi�zanego z wydatkami poniesionymi na zakup us�ug gastronomicznych i noclegowych, ponoszonych w zwi�zku z prowadzon� dzia�alno�ci� gospodarcz�.
28.02.2013Moment zaliczenia do koszt�w uzyskania przychod�w wst�pnej op�aty leasingowej
Z uzasadnienia: Wst�pna op�ata leasingowa, kt�r� podatnik poniesie w zwi�zku z zawarciem w przysz�o�ci umowy leasingu operacyjnego, b�dzie stanowi� samodzielny wydatek maj�cy po�redni zwi�zek z uzyskaniem przychod�w, podlegaj�cy zaliczeniu w koszty uzyskania przychod�w jednorazowo, w dacie poniesienia. Op�aty wst�pnej nie mo�na bowiem powi�za� bezpo�rednio z okre�lonymi przychodami, ani te� uzna�, �e dotyczy ona ca�ego, przekraczaj�cego rok podatkowy, okresu, na jaki umowa leasingu zosta�a zawarta, gdy� w istocie nie odnosi si� ona do samego wykonywania umowy leasingu, ale warunkuje jej zawarcie i wydanie przedmiotu leasingu.
26.02.2013Skutki podatkowe sprzeda�y zdj�� w postaci wydrukowanej i oprawionej fotografii
Pytanie podatnika: Czy konieczne jest zak�adanie pozarolniczej dzia�alno�ci gospodarczej? W jaki spos�b nale�y zakwalifikowa� przychody ze sprzeda�y zdj�� w postaci wydrukowanej i oprawionej fotografii? Jak je opodatkowa�?
26.02.2013Moment zaliczenia wydatk�w do koszt�w uzyskania przychod�w
Pytanie podatnika: Czy Sp�ka wyp�acone w 2013 r., zgodnie z regulaminem, nagrody pieni�ne i poniesione inne koszty konkursu mo�e zaliczy� do koszt�w uzyskania przychod�w 2012 r., przy za�o�eniu, �e dokona wyp�aty nagr�d pieni�nych i poniesie koszty konkursu do dnia sporz�dzenia sprawozdania finansowego za 2012 r., jednak nie p�niej ni� do up�ywu terminu okre�lonego do z�o�enia zeznania podatkowego za 2012 r.?
25.02.2013Koszty uzyskania przychod�w: Wydatki na wynajem mieszkania dla pracownika
Pytanie podatnika: Prowadzi Pan jednoosobow� dzia�alno�� gospodarcz� przy zatrudnieniu pracownik�w z miejscowo�ci po�o�onych w znacznej odleg�o�ci od siedziby firmy. W zwi�zku z tym wynajmuje Pan niekt�rym pracownikom mieszkania oraz je op�aca. Jest te� stron� um�w najmu takich mieszka�. Czy koszt wynajmu mieszka� oraz innych op�at zwi�zanych z mieszkaniami, koszt zakupu mebli do mieszka� oraz koszt sk�adek ZUS pokrywanych przez p�atnika od �wiadcze� niepieni�nych ponoszonych na rzecz pracownik�w przez Pana stanowi koszt uzyskania przychodu?
22.02.2013Skutki podatkowe sprzeda�y praw do fotografii za po�rednictwem portali internetowych
Pytanie podatnika: W jaki spos�b nale�y zakwalifikowa� przychody uzyskane ze sprzeda�y fotografii? Jak je opodatkowa�?
20.02.2013VAT jako koszt uzyskania przychodu w PIT
Zgodnie z og�ln� zasad� zdefiniowan� w art. 22 ust. 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od os�b fizycznych (tekst jedn. Dz.U. z 2012 r., poz. 361, z p�n. zm., dalej: ustawa o PIT) kosztami uzyskania przychod�w s� koszty poniesione w celu osi�gni�cia przychod�w lub zachowania albo zabezpieczenia �r�d�a przychod�w, z wyj�tkiem koszt�w wymienionych w art. 23.
19.02.2013Leasing finansowy: Skutki w podatku dochodowym
W przeciwie�stwie do leasingu operacyjnego, kt�rego przedmiotem mog� by� jedynie podlegaj�ce odpisom amortyzacyjnym �rodki trwa�e lub warto�ci niematerialne i prawne, w leasing finansowy mo�na wzi�� tak�e grunty oraz prawo wieczystego u�ytkowania grunt�w.
19.02.2013Pracownik na zwolnieniu lekarskim a koszty uzyskania przychodu
Pytanie podatnika: W jakiej wysoko�ci nale�y zastosowa� koszty uzyskania przychodu, w przypadku gdy pracownik przebywa� w danym miesi�cu na zwolnieniu lekarskim przez 30 dni natomiast za 1 dzie� wyp�acono mu wynagrodzenie ze stosunku pracy?
14.02.2013Jednorazowa amortyzacja licencji na program komputerowy
Jedyn� mo�liwo�ci� zgodnego z przepisami prawa podatkowego rozliczenia kosztu nabycia licencji na program komputerowy jest uwzgl�dnienie tego kosztu w rachunku podatkowym poprzez sukcesywne (przez minimum 24 miesi�ce) dokonywanie odpis�w amortyzacyjnych od warto�ci pocz�tkowej zakupionej warto�ci niematerialnej i prawnej, gdy� przepisy ustawy o podatku dochodowym od os�b prawnych nie przewiduj� mo�liwo�ci jednorazowej amortyzacji tego rodzaju sk�adnik�w maj�tkowych - wyja�ni� Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji z dnia 14.11.2012 r. (sygn. ITPB3/423-456/12/AM).
13.02.2013Samoch�d osobowy jako jednorazowy koszt
Pytanie podatnika: Czy prawid�owe b�dzie jednorazowe zaliczenie do koszt�w uzyskania przychodu warto�ci samochodu u�ywanego, w momencie przekazania go na potrzeby wykonywanej indywidualnej dzia�alno�ci gospodarczej, przy za�o�eniu, �e b�dzie on u�ytkowany kr�cej ni� 1 rok? Czy przekazanie samochodu z powrotem na cele osobiste spowoduje powstanie przychodu dla wnioskodawcy lub konieczno�� dokonania korekty koszt�w uzyskania przychodu?
12.02.2013Zeznanie roczne cudzoziemców – dochody z umowy o prac� oraz umów zlecenia i o dzie�o
Niektóre obowi�zki wynikaj�ce z ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. Dz. U. z 2012 r., poz. 361 ze zm., dalej: pdof) – w tym np. sk�adanie zezna� rocznych – dotycz� tak�e cudzoziemców. Sposób rozliczenia osi�ganych przez nich dochodów (przychodów) zale�y przede wszystkim od tego, czy maj� oni status polskiego rezydenta podatkowego, a tak�e od rodzaju �ród�a tych dochodów (przychodów) oraz miejsca ich po�o�enia.
12.02.2013NSA: Udzia� w imprezie integracyjnej a przych�d pracownika
Z uzasadnienia: Nie zas�uguje na aprobat� pogl�d, �e o powstaniu przychodu przes�dza fakt umo�liwienia pracownikowi skorzystania z posi�k�w i napoj�w oraz us�ug realizowanych w trakcie imprezy integracyjnej. W sytuacji, gdy warto�ci �wiadcze� pracowniczych nie mo�na przyporz�dkowa� do �wiadcze� uzyskiwanych (otrzymanych) przez konkretnego pracownika - nie jest mo�liwe ustalenie w odniesieniu do konkretnego pracownika kwoty przychodu. Nie mo�na bowiem ustali�, czy i kt�ry pracownik otrzyma� w istocie i w jakiej wysoko�ci �wiadczenie. Nie jest te� mo�liwe przypisanie pracownikowi okre�lonego �wiadczenia, je�eli nie tylko go nie otrzyma�, ale nie wyra�a� nawet woli jego przyj�cia.
11.02.2013Zakup quada a koszty uzyskania przychod�w
Do koszt�w uzyskania przychod�w podatnik ma prawo zaliczy� wszystkie koszty, zar�wno te bezpo�rednio, jak i po�rednio zwi�zane z przychodami, o ile zosta�y w�a�ciwie udokumentowane, z wyj�tkiem koszt�w ustawowo uznanych za niestanowi�ce koszt�w uzyskania przychod�w. Czy do koszt�w podatkowych mo�na jednak zaliczy� zakup quada?
11.02.2013Rozliczenie straty z kapita��w pieni�nych
Pytanie podatnika: Czy strata poniesiona w wyniku obj�cia udzia��w w sp�ce z ograniczon� odpowiedzialno�ci� w zamian za wk�ad niepieni�ny w postaci prawa w�asno�ci nieruchomo�ci lub udzia�u we w�asno�ci nieruchomo�ci mo�e pomniejszy� ��czny, rozliczany w skali rocznej, doch�d z kapita��w pieni�nych?
08.02.2013Rozliczenie inwestycji w obcym �rodku trwa�ym
Pytanie podatnika: Czy mo�na traktowa� jako koszt niezamortyzowan� cz�� inwestycji w obcym �rodku trwa�ym?
06.02.2013Ustalenie koszt�w uzyskania przychod�w przy zbyciu aktyw�w po przekszta�ceniu sp�ki
Poj�cia „koszty” w uj�ciu ustawy z dnia 29 wrze�nia 1994 r. o rachunkowo�ci nie nale�y uto�samia� z definicj� okre�lon� dla potrzeb prawa podatkowego, w tym ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od os�b fizycznych. Wycena aktyw�w zgodnie z wymogami ww. ustawy o rachunkowo�ci nie mo�e by� elementem kosztotw�rczym rzutuj�cym na poniesie kosztu w rozumieniu art. 22 ust. 1 u.p.d.o.f., kt�re wi��e si� z faktycznym i definitywnym uszczupleniem maj�tku podatnika, a zw�aszcza z przesuni�ciem okre�lonej warto�ci z jego maj�tku do maj�tku innego podmiotu - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
06.02.2013Moment zaliczenia koszt�w po�rednich do koszt�w uzyskania przychod�w
Pytanie podatnika: Czy koszty uzyskania przychod�w o charakterze po�rednim, udokumentowane fakturami, kt�re wp�yn�y do Sp�ki po wst�pnym zamkni�ciu ksi�g, a przed zatwierdzeniem sprawozdania finansowego za dany rok, uj�te jako koszty bilansowe roku nast�pnego, stanowi� jednocze�nie koszty podatkowe roku nast�pnego?
06.02.2013Skan rachunku do umowy zlecenia jako dokument poniesienia kosztu
Pytanie podatnika: Czy posiadanie przez podatnika podatku dochodowego od os�b prawnych jedynie wydruku skanu rachunku wystawionego w zwi�zku z wykonaniem umowy zlecenia lub umowy o dzie�o przez osob� fizyczn�, nie wykonuj�c� jej w ramach dzia�alno�ci gospodarczej, nie b�d�cej r�wnie� podatnikiem podatku od towar�w i us�ug, stanowi samoistny pow�d nieuznania wydatku za koszt uzyskania przychod�w w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od os�b prawnych?
05.02.2013Jubileusz firmy a koszty uzyskania przychod�w
Pytanie podatnika: Czy koszty organizacji jubileuszu Sp�ki w cz�ci dotycz�cej pozosta�ych go�ci, kt�rzy nie s� pracownikami, s� kosztem uzyskania przychodu?
05.02.2013Zapis ksi�gowy a moment zaliczenia wydatku do koszt�w
Z uzasadnienia: Faktyczna data dokonania zapisu w ksi�gach rachunkowych nie mo�e zmienia� kwalifikacji danego wydatku i wp�ywa� na moment zaliczenia go jako kosztu w rozumieniu art. 15 ust. 4e ustawy o podatku dochodowym od os�b prawnych. Nie jest ona bowiem dat� uj�cia kosztu, a jedynie dat� technicznego wprowadzenia informacji do systemu. Brak jest wobec tego uzasadnienia dla pogl�du, �e zgodnie z przyj�t� "polityk� rachunkowo�ci" sp�ka, dla cel�w bilansowych wydatki stanowi�ce po�rednie koszty uzyskania przychodu b�dzie rozlicza�a w czasie, to powinna je w tym samym czasie zalicza� do koszt�w uzyskania przychod�w dla cel�w podatkowych, bowiem co do zasady, stanowi o tym art. 15 ust. 4e ustawy o podatku dochodowym od os�b prawnych.
04.02.2013Rozliczenie roczne: 50% koszty uzyskania przychod�w
Pytanie podatnika: Praca Wnioskodawczyni polega na tworzeniu projekt�w, kt�re s� chronione prawem autorskim, a za wykonan� prac� wyp�acane jest wynagrodzenie autorskie, co daje podstaw� do odliczenia koszt�w uzyskania przychodu w wysoko�ci 50% uzyskanego wynagrodzenia. Jednak�e zak�ad pracy, kt�ry zatrudnia Wnioskodawczyni�, odlicza koszty uzyskania przychodu w wysoko�ci 111,25 z� miesi�cznie. Czy istnieje mo�liwo�� zastosowania w zeznaniu podatkowym 50% koszt�w uzyskania przychod�w z tytu�u wynagrodzenia z praw autorskich?
29.01.2013Ubezpieczenie pracownik�w a przych�d do opodatkowania PIT
Pytanie podatnika: Jak rozliczy� warto�� nieodp�atnego �wiadczenia, je�li nie jest te� mo�liwe ustalenie przychodu przypadaj�cego na ka�dego ubezpieczonego obj�tego ochron� ubezpieczeniow�, co powoduje, �e na wnioskodawcy nie ci�� obowi�zki p�atnika, o kt�rych mowa w art. 31 i art. 41 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od os�b fizycznych?
29.01.2013Podatki dochodowe: Przeniesienie salda a r�nice kursowe
Pytanie podatnika: Czy przenoszenie salda pomi�dzy rachunkiem bankowym prowadzonym w Polsce, a rachunkiem bankowym prowadzonym w Niemczech, jak i pomi�dzy rachunkiem prowadzonym w Niemczech, a rachunkiem Agenta, nie powoduje powstawania r�nic kursowych w rozumieniu art. 15a ustawy o podatku dochodowym od os�b prawnych, kt�re odpowiednio zwi�kszaj� przychody jako dodatnie r�nice kursowe albo koszty uzyskania przychod�w jako ujemne r�nice kursowe?
29.01.2013Nieujawnione �r�d�a przychod�w: Przedawnienie prawa do wydania decyzji podatkowej
Instytucja przed�u�enia terminu przypadaj�cego na sobot� lub dzie� ustawowo wolny od pracy wynikaj�ca z art. 12 § 5 Ordynacji podatkowej znajduje zastosowanie do terminu przedawnienia prawa do wydania decyzji ustalaj�cej wysoko�� zobowi�zania podatkowego, o kt�rym mowa w art. 68 § 4 ord. pod. Oznacza to, �e w przypadku gdy termin prawa do wymierzenia podatku z tytu�u uzyskania przez podatnika przychod�w nieznajduj�cych pokrycia w ujawnionych �r�d�ach lub pochodz�cych ze �r�de� nieujawnionych up�ywa w sobot� 31 grudnia, to termin ten przed�u�a si� na nast�pny dzie� po dniach wolnych od pracy, czyli na poniedzia�ek 2 stycznia - orzek� Wojew�dzki S�d Administracyjny w Bydgoszczy.
25.01.2013Najem samochodu osobowego w kosztach uzyskania przychod�w
Pytanie podatnika: Sp�ka, podpisa�a umow� najmu samochodu osobowego b�d�cego w�asno�ci� jednego ze wsp�lnik�w. Samoch�d ten jest wpisany do ewidencji �rodk�w trwa�ych w�a�ciciela. Zgodnie z umow� najmu Sp�ka ponosi koszty u�ytkowania samochodu - obejmuj�ce koszty eksploatacyjne tj. wydatki na paliwo, drobne naprawy, cz�ci zamienne, koszty konserwacji i mycia, op�aty parkingowe, op�aty za korzystanie z autostrad. Sp�ka r�wnie� otrzymuje zgodnie z umow� rachunki miesi�czne za czynsz najmu samochodu, kt�re dla wystawcy s� przychodem z dzia�alno�ci. Czy warto�� kwoty czynszu nale�y rozlicza� zgodnie z art. 22 ustawy z ograniczeniami wynikaj�cymi z art. 23 ust. 1 pkt 46 ustawy o podatku dochodowym od os�b fizycznych?
23.01.2013Odsetki jako koszt uzyskania przychod�w
Coraz cz�ciej przedsi�biorcy, chc�c sfinansowa� inwestycj�, zmuszeni s� zaci�ga� zobowi�zania finansowe, np. kredyty lub po�yczki. Sp�acaj�c takie po�yczki, nale�y jednak pami�ta� o przepisach podatkowych dotycz�cych mo�liwo�ci zaliczenia wydatku na sp�at� odsetek do koszt�w uzyskania przychod�w.
22.01.2013Wadium jako koszt uzyskania przychod�w
Pytanie podatnika: Czy utracona cz�� wadium, w zwi�zku z odst�pieniem od przetargu, stanowi koszt uzyskania przychodu?
21.01.2013PIT 2012: Opodatkowanie dochod�w z pracy za granic�
Uzyskuj�c dochody z tytu�u pracy najemnej wykonywanej za granic�, w wi�kszo�ci przypadk�w nale�y rozliczy� si� z nich tak�e w Polsce. Nale�y o tym pami�ta� szczeg�lnie obecnie, gdy wiele os�b maj�cych miejsce zamieszkania w Polsce podejmuje prac� za granic�.
18.01.2013Koszty: Leasing operacyjny a wym�g prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu
Kwestie dotycz�ce zaliczenia do koszt�w uzyskania przychod�w wydatk�w zwi�zanych z umowami leasingu lub umowami o podobnym charakterze s� uregulowane w art. 23a–23l ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od os�b fizycznych (tekst jedn. Dz.U. z 2012 r., poz. 361, z p�n. zm., dalej: ustawa o PIT).
17.01.2013Koszty dzia�alno�ci: Wydatki na korzystanie z Internetu w miejscu zamieszkania
Pytanie podatnika: Z uwagi na charakter dzia�alno�ci gospodarczej (�wiadczenie us�ug prawnych), Wnioskodawca pracuje (np. pisze pisma procesowe) tak�e w miejscu zamieszkania (wieczory, weekendy), co wymaga od Niego sta�ego dost�pu do Internetu. Czy Wnioskodawca mo�e - przy za�o�eniu, i� faktury za dost�p do Internetu w miejscu zamieszkania wystawiane b�d� na Niego jako przedsi�biorc� (podmiot gospodarczy) - zaliczy� do koszt�w uzyskania przychod�w 70% koszt�w dost�pu do Internetu w miejscu zamieszkania mimo, i� jego adres zamieszkania nie zosta� ujawniony w CEDIG, jako adres dodatkowego wykonywania dzia�alno�ci gospodarczej?
16.01.2013Wynagrodzenie za bezumowne korzystanie z praw autorskich jako koszt uzyskania przychod�w
Pytanie podatnika: Cz�� z posiadanych przez sp�k� program�w okaza�a si� by� u�ytkowana bez w�a�ciwej do u�ytku korporacyjnego licencji, w zwi�zku z czym w�a�ciciel praw autorskich za��da� wynagrodzenia za bezumowne korzystanie z rzeczy na mocy art. 79 ust. 1 ustawy o prawie autorskim i prawach pokrewnych i w celu unikni�cia kosztownego post�powania s�dowego sp�ka zawar�a z w�a�cicielem ugod�. Czy wynagrodzenie za bezumowne korzystanie z praw autorskich, kt�re na mocy art. 79 ust. 1 ww. ustawy wraz z niewielkimi kosztami zawarcia ugody ma zap�aci� sp�ka, stanowi dla niej koszt uzyskania przychodu?
14.01.2013Podatki 2013: Wyb�r formy opodatkowania PIT
Podatnicy podatku dochodowego od os�b fizycznych prowadz�cy pozarolnicz� dzia�alno�� gospodarcz�, prowadz�cy dzia�y specjalne produkcji rolnej lub uzyskuj�cy przychody z najmu do 21 stycznia (20 to dzie� wolny od pracy) musz� zdecydowa� o formie opodatkowania w 2013 roku. O tym, czy podatnik b�dzie mia� prawo wyboru formy opodatkowania, czy te� jest takiego prawa pozbawiony, decyduje charakter dzia�alno�ci, jak� zamierza prowadzi�. Je�eli jest uprawniony do skorzystania z p�acenia podatku w formie rycza�tu od przychod�w ewidencjonowanych, czy te� w formie karty podatkowej, b�dzie musia� zdecydowa�, czy chce z tego prawa skorzysta�. Je�li jednak uwa�a, �e aby uzyska� przychody ze swojej dzia�alno�ci, b�dzie musia� ponosi� du�e wydatki – w tej sytuacji korzystniejsze mo�e by� p�acenie podatku dochodowego na zasadach og�lnych. Dodajmy, �e podatnik ma r�wnie� prawo, o ile spe�nia warunki okre�lone w ustawie, do p�acenia 19% podatku od dochodu z prowadzonej dzia�alno�ci gospodarczej (tzw. podatek liniowy).
14.01.2013Laptop i kom�rka dla mened�era a przych�d w PIT
Z uzasadnienia: Skoro zgodnie z art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od os�b fizycznych , przychodem jest okre�lone w kontrakcie wynagrodzenie za wykonywanie okre�lonych czynno�ci, jak r�wnie� warto�ci otrzymanych �wiadcze� w naturze i innych nieodp�atnych �wiadcze�, to wydatki uznane za elementy dodatkowego wynagrodzenia osoby zarz�dzaj�cej sp�k� (w rozpatrywanym przypadku koszty, jakie sp�ka ponosi w zwi�zku z eksploatacj� �rodk�w maj�tkowych udost�pnionych zleceniobiorcom, tj. samochod�w, komputer�w i telefon�w), stanowi� przychody w rozumieniu art. 13 pkt 9 ustawy, a ich wielko�� wp�ywa na kszta�t podstawy opodatkowania osoby zarz�dzaj�cej sp�k�. Wskazane wydatki odpowiadaj� bowiem pracy mened�era wykonywanej na podstawie zawartej umowy o zarz�dzaniu przedsi�biorstwem.

« poprzednia strona | nast�pna strona »

MENU

nie uwa�a si� koszty uzyskania