powiększ tekst drukuj prześlij do siebie prześlij do znajomego

16.02.2022: Facebook

PIT-28 za 2021 nale�y z�o�y� do ko�ca lutego

Przychody opodatkowane w formie rycza�tu od przychodów ewidencjonowanych rozliczasz z urz�dem skarbowym na formularzu PIT-28/PIT-28S. Masz na to czas do ko�ca lutego roku nast�puj�cego po roku podatkowym. Je�li ten termin wypada w sobot� lub dzie� ustawowo wolny od pracy (niedziel� lub �wi�ta), z�ó� zeznanie w kolejnym dniu po dniu lub dniach wolnych od pracy. PIT-28/PIT-28S za 2021 r. nale�y wi�c z�o�y� do 28 lutego 2022 r.

Kto sk�ada PIT-28 i PIT-28S

Z�ó� zeznanie podatkowe PIT-28, je�li wybra�e� opodatkowanie w formie rycza�tu od przychodów ewidencjonowanych dla dochodów (przychodów) uzyskanych:

z pozarolniczej dzia�alno�ci gospodarczej (np. dzia�alno�� indywidualna, spó�ki: cywilna, jawna),
z umowy najmu, podnajmu, dzier�awy, poddzier�awy lub innych umów o podobnym charakterze, je�eli umowy te nie s� zawierane w ramach prowadzonej pozarolniczej dzia�alno�ci gospodarczej,
ze sprzeda�y przetworzonych produktów rolnych pochodz�cych z w�asnych upraw, hodowli lub chowu,
w ramach rolniczego handlu detalicznego.

Wa�ne! Od 2023 roku rycza�tem od przychodów ewidencjonowanych b�d� obligatoryjnie opodatkowane przychody uzyskiwane z tytu�u najmu prywatnego, czyli najmu prowadzonego poza dzia�alno�ci� gospodarcz�. Oznacza to, �e wynajmuj�cy b�d� mieli tylko jedna mo�liwo�� opodatkowania najmu prywatnego, w�a�nie w formie rycza�tu.

Zeznanie podatkowe PIT-28S sk�adane jest w zwi�zku z rozliczeniami podatkowymi przedsi�biorstwa po �mierci przedsi�biorcy korzystaj�cego z opodatkowania rycza�tem od przychodów ewidencjonowanych (przedsi�biorstwo w spadku). Do ko�ca roku podatkowego, w którym zmar� przedsi�biorca, przedsi�biorstwo w spadku kontynuuje sposób opodatkowania wed�ug formy wybranej przez zmar�ego.

Z�ó� zeznanie PIT-28S, je�li jeste�:

zarz�dc� sukcesyjnym przedsi�biorstwa lub
osob� wykonuj�c� czynno�ci zachowawcze za zmar�ego przedsi�biorc� (do czasu ustanowienia zarz�dcy sukcesyjnego).

Nie mo�esz z�o�y� zeznania PIT-28 i PIT-28S wspólnie z �on� lub m�em. Nie mo�esz równie� rozliczy� si� jako osoba samotnie wychowuj�ca dziecko. Rycza�t wy��cza obie te mo�liwo�ci rozliczenia. Wyj�tkiem jest, gdy rycza�tem opodatkowane s� przychody z najmu i dzier�awy prywatnej lub umów podobnych. Przychody uzyskiwane z takich �róde� nie wy��czaj� prawa do ich rozliczania ��cznie z �on� lub m�em albo jako osoba samotnie wychowuj�ca dziecko.

Podstawa opodatkowania przy rycza�cie

Podstaw� opodatkowania przy rycza�cie od przychodów ewidencjonowanych jest przychód - nie masz zatem mo�liwo�ci rozliczenia kosztów uzyskania przychodów. Nie mo�esz te� odliczy� od podatku ulgi prorodzinnej, ulgi B+R ani skorzysta� z preferencyjnego opodatkowania dochodów z IP BOX.

Po spe�nieniu okre�lonych w ustawie warunków w zeznaniu PIT-28 mo�esz jednak skorzysta� z odlicze� i ulg podatkowych takich jak na przyk�ad:

sk�adki na obowi�zkowe ubezpieczenia spo�eczne,
sk�adki na obowi�zkowe ubezpieczenie zdrowotne,
straty z dzia�alno�ci gospodarczej,
darowizn przekazanych na cele m.in.:
- po�ytku publicznego,
- kultu religijnego,
- krwiodawstwa (krew i jej sk�adniki),
- przeciwdzia�ania COVID-19,
ulgi rehabilitacyjnej,
ulgi na Internet,
ulgi termomodernizacyjnej,
ulgi z tytu�u wp�aty na IKZE,
ulgi abolicyjnej,
ulg mieszkaniowych na prawach nabytych, np. ulg� odsetkow�.

Ró�ne �ród�a przychodów

Przychodu opodatkowanego rycza�tem od przychodów ewidencjonowanych nie ��czysz z przychodami (dochodami) z innych �róde� podlegaj�cych opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Je�li uzyskujesz te� przychody z innych �róde� ni� te opodatkowane w formie rycza�tu, to rozlicz je w zeznaniu podatkowymi np. PIT-37, PIT-36 czy PIT-36L, w terminie w�a�ciwym dla sk�adania tych zezna�.

Gdy rycza�tem od przychodów ewidencjonowanych opodatkowujesz przychody z tak zwanego najmu prywatnego, b�dziesz móg� opodatkowa� dochody wykazywane w PIT-36 albo w PIT-37 w preferencyjny sposób przewidziany dla ma��onków albo osób samotnie wychowuj�cych dzieci (je�eli spe�nisz tak�e pozosta�e warunki do zastosowania tej preferencji). Natomiast opodatkowanie w formie rycza�tu przychodów z pozarolniczej dzia�alno�ci gospodarczej przez cho� jednego z ma��onków lub osob� samotnie wychowuj�c� dziecko wyklucza mo�liwo�� skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów w PIT-36 albo PIT-37.

Doliczanie kwoty zwrotu

W zeznaniu za rok, w którym przys�ugiwa� ci zwrot odliczonych kwot od przychodu lub rycza�tu (w ca�o�ci lub w cz�ci), dolicz odpowiednio kwoty wcze�niej odliczone.

Odliczenie 1% podatku na organizacje po�ytku publicznego

Mo�esz przekaza� 1% podatku dla wybranej przez siebie organizacji po�ytku publicznego (OPP) bez dodatkowych wydatków. Wystarczy, �e podczas wype�niania zeznania wybierzesz organizacj�, któr� chcesz wesprze�.

Urz�d przeka�e te� 1% podatku z korekty twojego zeznania, je�eli nast�pi�a w ci�gu miesi�ca od up�ywu terminu dla z�o�enia zeznania podatkowego.

Aby urz�d móg� przekaza� pieni�dze, koniecznie zap�a� podatek (w tym te� zaleg�o�� podatkow�) nie pó�niej ni� w ci�gu dwóch miesi�cy od wyznaczonego terminu na z�o�enie zeznania.

Pami�taj, �e gdy z�o�ysz zeznanie po terminie, stracisz prawo do przekazania 1% podatku.

Pozarolnicza dzia�alno�� gospodarcza jest to dzia�alno�� zarobkowa, wytwórcza, budowlana, handlowa, us�ugowa, która prowadzona jest we w�asnym imieniu bez wzgl�du na jej rezultat, w sposób zorganizowany i ci�g�y, z której uzyskane przychody nie s� zaliczane do innych przychodów (np. ze stosunku s�u�bowego, dzia�alno�ci wykonywanej osobi�cie).

Jednocze�nie za pozarolnicz� dzia�alno�� gospodarcz� nie uznaje si� czynno�ci, które ��cznie spe�niaj� nast�puj�ce warunki:

odpowiedzialno�� wobec osób trzecich za rezultat tych czynno�ci oraz ich wykonywanie, z wy��czeniem odpowiedzialno�ci za pope�nienie czynów niedozwolonych, ponosi zlecaj�cy wykonanie tych czynno�ci,
s� wykonywane pod kierownictwem oraz w miejscu i czasie wyznaczonych przez zlecaj�cego te czynno�ci,
wykonuj�cy te czynno�ci nie ponosi ryzyka gospodarczego zwi�zanego z prowadzon� dzia�alno�ci�.

Kiedy powiniene� za�atwi� spraw�

Z�ó� zeznanie o wysoko�ci uzyskanego przychodu, wysoko�ci dokonanych odlicze� i nale�nego rycza�tu od przychodów ewidencjonowanych do ostatniego dnia lutego roku nast�puj�cego po roku podatkowym. Je�li ten termin wypada w sobot� lub dzie� ustawowo wolny od pracy (niedziel� lub �wi�ta), z�ó� zeznanie w kolejnym dniu po dniu lub dniach wolnych od pracy.

Gdzie za�atwisz spraw�

Us�ug� mo�na zrealizowa� w urz�dzie skarbowym. Z�ó� zeznanie do urz�du skarbowego w�a�ciwego wed�ug twojego miejsca zamieszkania, a w przypadku przedsi�biorstwa w spadku – wed�ug ostatniego miejsca zamieszkania zmar�ego przedsi�biorcy. Miejsce zamieszkania okre�lasz na ostatni dzie� roku podatkowego.

Co zrobi� krok po kroku

1. Z�ó� zeznanie podatkowe PIT-28/PIT-28S

Zeznanie z�o�ysz z wykorzystaniem podpisu elektronicznego - danymi autoryzuj�cymi. Nie musisz mie� kwalifikowanego podpisu elektronicznego.

Wa�ne! Elektroniczn� deklaracj� mo�e w twoim imieniu z�o�y� pe�nomocnik, o ile go do tego upowa�nisz. Te upowa�nienie jest bezp�atne.

Pe�nomocnika mo�esz równie� wyznaczy� do z�o�enia deklaracji w formie papierowej. Za to pe�nomocnictwo - UPL-1P - zap�acisz 17 z�. Op�at� wp�a� na konto urz�du miasta lub gminy, w�a�ciwego dla siedziby urz�du skarbowego, w którym sk�adasz pe�nomocnictwo (numer konta sprawdzisz na stronie urz�du miasta lub gminy). Na przyk�ad je�li pe�nomocnictwo sk�adasz do Urz�du Skarbowego w Poznaniu, op�at� zap�a� na konto Urz�du Miasta Poznania.

Do formularza do��cz odpowiedni za��cznik:

PIT-28/B – je�li jeste� wspólnikiem spó�ki cywilnej lub jawnej (ka�dy ze wspólników sk�ada osobno zeznanie z za��cznikiem),
PIT-O – je�li korzystasz z ulgi np. na internet, rehabilitacyjnej,
PIT-D – je�li korzystasz z ulgi mieszkaniowej na prawach nabytych,
PIT-2K – je�li korzystasz z ulgi odsetkowej (pierwszy rok rozliczenia),
PIT/WZR - je�li korzystasz z ulgi na z�e d�ugi.

Termin

Z�ó� zeznanie o wysoko�ci uzyskanego przychodu, wysoko�ci dokonanych odlicze� i nale�nego rycza�tu od przychodów ewidencjonowanych do ostatniego dnia lutego roku nast�puj�cego po roku podatkowym. Je�li ten termin wypada w sobot� lub dzie� ustawowo wolny od pracy (niedziel� lub �wi�ta), z�ó� zeznanie w kolejnym dniu po dniu lub dniach wolnych od pracy.

2. Urz�d przyjmie twoje zeznanie, w chwili gdy je z�o�ysz.

Nie czekaj na decyzj� z urz�du po z�o�eniu zeznania, bo urz�d jej nie wydaje. Je�li z�o�ysz zeznanie elektronicznie, dostaniesz urz�dowe po�wiadczenie odbioru (UPO).

W niektórych sytuacjach, urz�d mo�e wezwa� ci� do skorygowania zeznania lub za ciebie skorygowa� zeznanie. Stanie si� tak, gdy urz�d stwierdzi, �e zeznanie ma:

b��dy rachunkowe,
inne oczywiste omy�ki,
wype�nisz je niezgodnie z ustalonymi wymaganiami.

Korekta zeznania z urz�du jest mo�liwa, gdy po poprawkach lub uzupe�nieniach zmiana wysoko�ci zobowi�zania podatkowego albo kwoty nadp�aty nie przekracza 5000 z�.

Post�powanie podatkowe

Je�li twoje zeznanie budzi w�tpliwo�ci (na przyk�ad zani�ysz zobowi�zanie podatkowe, nie zap�acisz podatku, nie wyka�esz zobowi�zania albo w ogóle nie z�o�ysz zeznania) urz�d wszczyna post�powanie podatkowe. Urz�d mo�e wezwa� ci� do z�o�enia wyja�nie� lub przed�o�enia dokumentów, na podstawie których wype�ni�e� zeznanie. Dostaniesz decyzj�, która okre�la prawid�ow� kwot� twojego zobowi�zania.

Ile zap�acisz

Us�uga jest bezp�atna. Dodatkowe op�aty mo�esz ponie��, tylko w przypadku realizacji tej us�ugi przez pe�nomocnika.

Ile b�dziesz czeka�

Urz�d przyjmie twoje zeznanie, w chwili gdy je z�o�ysz.

Jak mo�esz si� odwo�a�

W przypadku, gdy otrzymasz z urz�du skorygowane zeznanie, masz prawo wnie�� sprzeciw do urz�du skarbowego, który skorygowa� twoje zeznanie. Sprzeciw wnie� w ci�gu 14 dni od dnia dor�czenia ci uwierzytelnionej kopii skorygowanego zeznania. Je�li wniesiesz sprzeciw, to uniewa�nia on korekt�.

W przypadku, gdy otrzymasz z urz�du decyzj� okre�laj�c� wysoko�� zobowi�zania podatkowego, mo�esz odwo�a� si� do dyrektora izby administracji skarbowej, za po�rednictwem urz�du skarbowego, który wyda� decyzj�. Odwo�anie wnie� w ci�gu 14 dni od dnia dor�czenia ci decyzji. Je�li z�o�ysz odwo�anie twoja sprawa zostanie ponownie rozpatrzona przez organ wy�szego stopnia.

Warto wiedzie�

Przechowywanie zezna�

Po z�o�eniu zeznania, przechowuj jego kopi� przez 5 lat, czyli do momentu jego przedawnienia. Czas liczysz od ko�ca roku kalendarzowego, w którym powsta� obowi�zek podatkowy. Przechowuj te� inne dokumenty, które potwierdzaj� twoje rozliczenie z fiskusem (np. potwierdzenie nadania, gdy wysy�asz zeznanie listem poleconym, kopi� zeznania ze stemplem z urz�du lub urz�dowe po�wiadczenie odbioru – przy elektronicznej wysy�ce).

Korekta zeznania

Mo�esz samodzielnie poprawi� z�o�one ju� zeznanie. Korekta zeznania pozwala unikn�� odpowiedzialno�ci karno-skarbowej lub sankcji podatkowych.

W przypadku, gdy korygujesz zeznanie po ustawowym terminie jego sk�adania i z tej korekty wynika nadp�ata, musisz z�o�y� wniosek o stwierdzenie nadp�aty. Dostaniesz decyzj�, stwierdzaj�c� prawid�ow� kwot� nadp�aty, a w terminie 30 dni od dnia wydania decyzji otrzymasz zwrot nadp�aty.

Natomiast w przypadku, gdy skorygowane zeznanie nie budzi w�tpliwo�ci, urz�d zwraca nadp�at� bez wydawania decyzji - w terminie 2 miesi�cy od dnia z�o�enia wniosku o stwierdzenie nadp�aty wraz z korekt� zeznania.

Z�o�enie zeznania po terminie

Je�li nie z�o�ysz zeznania w wymaganym czasie, mo�esz straci� przys�uguj�ce ci korzy�ci (np. prawo do przekazania 1% podatku dla OPP).

Szybszy zwrot nadp�aty podatku

Z�ó� PIT-28/PIT-28S przez internet. Dzi�ki temu mo�esz szybciej otrzyma� ewentualny zwrot nadp�aconego podatku. Urz�d zwróci ci nadp�at� w ci�gu 45 dni. Czas nalicza si� od daty z�o�enia deklaracji.

Je�li z�o�ysz zeznanie w formie papierowej, urz�d zwróci ci nadp�at� w ci�gu 3 miesi�cy od daty przekazania przez ciebie deklaracji.

Z�o�enie zeznania podatkowego PIT-28 przez us�ug� Twój e-PIT

Zeznanie podatkowe PIT-28 mo�esz z�o�y� za po�rednictwem us�ugi Twój e-PIT (polegaj�cej na udost�pnieniu przez organy podatkowe wst�pnie wype�nionych zezna� podatkowych), gdy w zeznaniu PIT-28 rozliczasz wy��cznie przychody z najmu albo wy��cznie przychody ze sprzeda�y przetworzonych produktów ro�linnych i zwierz�cych, albo wy��cznie przychody z najmu i ze sprzeda�y przetworzonych produktów ro�linnych i zwierz�cych.

Tym samym, zeznanie PIT-28 nie zostanie udost�pnione w us�udze Twój e-PIT, je�li b�dzie sk�adane w zwi�zku z prowadzon� dzia�alno�ci� gospodarcz�.

Utrata rycza�tu

Mo�esz w ci�gu roku straci� prawo do rozliczania si� rycza�tem, je�li na przyk�ad:

rozszerzysz dzia�alno�� o tak�, której nie rozlicza si� rycza�tem od przychodów ewidencjonowanych (na przyk�ad chcesz dodatkowo prowadzi� aptek�),
zaczniesz wykonywa� us�ugi odpowiadaj�ce czynno�ciom wykonywanym na rzecz by�ego lub obecnego pracodawcy przez okre�lony czas od podj�cia dzia�alno�ci.

PIT-28/PIT-28S z�o�ysz tylko za okres przed pojawieniem si� narusze�. Za pozosta�y czas rozliczasz si� na zasadach ogólnych.

Je�li przekroczysz limit przychodów w trakcie roku, do ko�ca tego roku rozliczasz si� rycza�tem od przychodów ewidencjonowanych i za ten rok podatkowy sk�adasz zeznanie PIT-28/PIT-28S.

Od kolejnego roku stracisz jednak mo�liwo�� rozliczania si� w tej formie opodatkowania.

Kary

Pami�taj, �e gro�� ci kary, je�li:

w zeznaniu podasz nieprawd� lub zataisz pewne informacje,
nie poinformujesz urz�du o zmianie danych,
nie z�o�ysz zeznania lub zrobisz to po terminie.

Instytucja czynnego �alu

Twoim obowi�zkiem jest op�acanie podatków oraz sk�adanie zezna� w terminie. Je�li z�o�ysz zeznanie pó�niej, mo�esz dosta� mandat karny. Je�li nie z�o�ysz zeznania lub zrobisz to po terminie, mo�esz unikn�� kary. Z�ó� czynny �al, czyli pismo, w którym przyznasz si� do pope�nionego czynu i wska�esz jego okoliczno�ci. Pami�taj, �e nie pomaga on we wszystkich sytuacjach (je�li np. nie z�o�ysz zeznania, a urz�d wezwie ci� do jego z�o�enia).

Podstawa prawna

Ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zrycza�towanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osi�ganych przez osoby fizyczne
Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych
Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa
Ustawa z dnia 16 listopada 2016 r. o Krajowej Administracji Skarbowej
Ustawa z dnia 10 wrze�nia 1999 r. Kodeks karny skarbowy
Rozporz�dzenie Ministra Finansów z dnia 13 grudnia 2019 r. w sprawie okre�lenia wzorów zeznania, deklaracji i informacji podatkowych obowi�zuj�cych w zakresie zrycza�towanego podatku dochodowego od niektórych przychodów osi�ganych przez osoby fizyczne

�ród�o: www.biznes.gov.pl

zapisz jako pdf wy�lij stron� skomentuj drukuj stron� 0% 0%

ocen: 0

Ostatnie artyku�y z tego dzia�u

Wszystkie artyku�y z tego dzia�u »

WASZE KOMENTARZE (0)

rozwi� wszystkie »

Dodaj nowy komentarz

Napisz komentarz...

komentarz:
podpis:

MENU

PIT-28 za 2021 nale�y z�o�y� do ko�ca lutego

Ostatnie artyku�y z tego dzia�u