PIT: Renta dożywotnia w zamian za mieszkanie

Pytanie podatnika: Wnioskodawca zamierza przekazać synom w darowiźnie mieszkania, które przynoszą dochód z najmu. Jednocześnie zostanie ustanowiona renta dożywotnia wypłacana miesięcznie przez synów. Renta będzie ustanowiona dla Wnioskodawcy w zamian za darowiznę na rzecz synów. Czy ustanowiona i wypłacana powtarzająca się renta dla ojca (Wnioskodawcy) przez synów jest opodatkowana?

INTERPRETACJA INDYWIDUALNA

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) oraz § 7 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. Nr 112, poz. 770 ze zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie działając w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko Pana przedstawione we wniosku z dnia 27.02.2012 r. (data wpływu 01.03.2012 r.) oraz w piśmie z dnia 17.05.2012 r. (data nadania 17.05.2012 r., data wpływu 21.05.2012 r.) uzupełniającym braki formalne na wezwanie z dnia 10.05.2012 r. Nr IPPB4/415-173/12-2/JK2 (data nadania 10.05.2012 r., data doręczenia 15.05.2012 r.) o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych renty dożywotniej ustanowionej w zamian za darowiznę mieszkań - jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 01.03.2012 r. został złożony ww. wniosek o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych renty dożywotniej ustanowionej w zamian za darowiznę mieszkań w zakresie zgłoszenia do urzędu skarbowego ustanowionej renty i darowizny oraz zgłoszenia comiesięcznego przychodu z renty.

Z uwagi na braki formalne, pismem Nr IPPB4/415-173/12-2/JK2 z dnia 10.05.2012 r. (data nadania 10.05.2012 r., data doręczenia 15.05.2012 r.) tut. Organ wezwał Wnioskodawcę do uzupełnienia przedmiotowego wniosku poprzez wskazanie, czy wniosek o interpretację indywidualną przepisów prawa podatkowego dotyczy Pana indywidualnej sprawy, wskazanie przepisów prawa podatkowego będących przedmiotem interpretacji indywidualnej, doprecyzowanie zdarzenia przyszłego, przeformułowanie pytań, które winny być związane z przepisami prawa podatkowego, będącymi przedmiotem interpretacji indywidualnej oraz przyporządkowane do przedstawionego zdarzenia przyszłego i dotyczyć indywidualnej sprawy Wnioskodawcy oraz przedstawienie własnego stanowiska w sprawie oceny prawnej zdarzenia przyszłego w odniesieniu do przeformułowanych pytań.

Pismem z dnia 17.05.2012 r. (data nadania 17.05.2012 r., data wpływu 21.05.2012 r.) Wnioskodawca uzupełnił wniosek w terminie.

W przedmiotowym wniosku zostało przedstawione następujące zdarzenie przyszłe:

Synom dokonano darowizny mieszkań, które przynoszą dochód z najmu. Jednocześnie została ustanowiona renta dożywotnia wypłacana miesięcznie przez synów w wysokości po np. 1875 zł dla ojca i matki od jednego syna oraz po np. 1200 zł od drugiego syna. Wnioskodawca załączył do wniosku przykładowy akt notarialny ustanowienia renty.

Mieszkania mające być przedmiotem darowizny są własnością Wnioskodawcy oraz Jego żony. Darowizna i renta jest zgodna z ustawą o podatku od spadków i darowizn. Wnioskodawca wskazał, iż:

- mieszkanie w W. ul. A. nabył od developera aktem notarialnym z dnia 07.05.1999 r., księga wieczysta B i stanowi własność Jego i żony,
- mieszkanie w W., ul. L. nabył od developera aktem notarialnym z dnia 09.05.2006 r., księga wieczysta C i stanowi własność Jego i żony w 3/10 współwłasności mieszkania, pozostałe 7/10 to własność syna i Jego żony,
- dom mieszkalny i działka - K. Działka zakupiona została od korporacji finansowo-inwestycyjnej „E.” w dniu 26.05.1992 r. o powierzchni 1038 m2. Dom wybudowany i przekazany został do użytku 28.12.1998 r. o powierzchni 370 m2 i stanowi współwłasność małżeńską.

Darowizna i renta zostanie dokonana aktem notarialnym po wyjaśnieniu przedmiotowych spraw podatkowych. Renta będzie ustanowiona dla Wnioskodawcy w zamian za darowiznę na rzecz synów.

W związku z powyższym zadano następujące pytania:

1. Czy ustanowiona i wypłacana powtarzająca się renta dla ojca (Wnioskodawcy) przez synów jest opodatkowana?
2. Czy ustanowienie renty i darowizny spisane aktem notarialnym musi być zgłoszone do urzędu skarbowego?
3. Czy comiesięczny przychód z renty musi być zgłaszany do urzędu skarbowego?

Zdaniem Wnioskodawcy, renta powinna być zwolniona od opodatkowania ze względu na to, że pochodzi z dochodu wynajmowanych mieszkań i synowie podatek od przychodu zapłacili, a ponadto zachodzi I stopień pokrewieństwa.

Niniejsza interpretacja dotyczy skutków poda...