Podatki i opłaty lokalne 2024: Stawki maksymalne mocno w górę, a minimalne bez zmian
Zgodnie z obwieszczeniem Ministra Finansów z 12 października 2023 r. (M.P. poz. 1132) minimalne stawki podatku od środków transportowych, które będą obowiązywać w 2024 r. nie zmienią się w stosunku do tego roku. Natomiast od 1 stycznia 2024 r. będą obowiązywały nowe stawki maksymalne podatku od nieruchomości, podatku od środków transportowych oraz opłat lokalnych, tj. opłaty: targowej, miejscowej, uzdrowiskowej, od posiadania psów oraz reklamowej. Nowe stawki maksymalne zostały ogłoszone w obwieszczeniu Ministra Finansów z 21 lipca 2023 r. (M.P. poz. 774) i są wyższe w porównaniu z 2023 rokiem o 15%, czyli o wskaźnik cen towarów i usług konsumpcyjnych w I półroczu 2023 r. w stosunku do I półrocza 2022 r. W tym roku, w stosunku do 2022 r., stawki wzrosły o 11,8%.
Przypomnijmy, że rada gminy nie musi uchwalać stawek maksymalnych i może pozostawić stawki podatków i opłat na poziomie z poprzedniego roku.
Zgodnie z ww. obwieszczeniem MF z 21 lipca 2023 r. górne granice stawek kwotowych na rok 2024 będą wynosić:
Podatek (Opłata) | Przedmiot opodatkowania | Maksymalna stawka | |
2023 | 2024 | ||
Podatek od nieruchomości | |||
grunty | związane z prowadzeniem działalności gospodarczej, bez względu na sposób zakwalifikowania w ewidencji gruntów i budynków | 1,16 zł od 1 m2 powierzchni | 1,34 zł od 1 m2 powierzchni |
pod wodami powierzchniowymi stojącymi lub wodami powierzchniowymi płynącymi jezior i zbiorników sztucznych | 5,79 zł od 1 ha powierzchni | 6,66 zł od 1 ha powierzchni | |
pozostałe, w tym zajęte na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego | 0,61 zł od 1 m2 powierzchni | 0,71 zł od 1 m2 powierzchni | |
niezabudowane objęte obszarem rewitalizacji, o którym mowa w ustawie z dnia 9 października 2015 r. o rewitalizacji, i położone na terenach, dla których miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego przewiduje przeznaczenie pod zabudowę mieszkaniową, usługową albo zabudowę o przeznaczeniu mieszanym obejmującym wyłącznie te rodzaje zabudowy, jeżeli od dnia wejścia w życie tego planu w odniesieniu do tych gruntów upłynął okres 4 lat, a w tym czasie nie zakończono budowy zgodnie z przepisami prawa budowlanego | 3,81 zł od 1 m2 powierzchni | 4,39 zł od 1 m2 powierzchni | |
budynki lub ich części | mieszkalne | 1,00 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej | 1,15 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej |
związane z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz budynki mieszkalne lub ich części zajęte na prowadzenie działalności gospodarczej | 28,78 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej | 33,10 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej | |
zajęte na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie obrotu kwalifikowanym materiałem siewnym | 13,47 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej | 15,50 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej | |
związane z udzielaniem świadczeń zdrowotnych w rozumieniu przepisów o działalności leczniczej, zajęte przez podmioty udzielające tych świadczeń | 5,87 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej | 6,76 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej | |
pozostałe, w tym zajęte na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego | 9,71 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej | 11,17 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej | |
Podatek od środków transportowych | |||
samochód ciężarowy | o dopuszczalnej masie całkowitej: | ||
powyżej 3,5 tony do 5,5 tony włącznie | 1020,16 zł | 1173,19 zł | |
powyżej 5,5 tony do 9 ton włącznie | 1701,84 zł | 1957,12 zł | |
powyżej 9 ton i poniżej 12 ton | 2042,19 zł | 2348,52 zł | |
równej lub wyższej niż 12 ton1) | 3897,01 zł | 4481,57 zł | |
ciągnik siodłowy lub balastowy | przystosowany do używania łącznie z naczepą lub przyczepą o dopuszczalnej masie całkowitej zespołu pojazdów od 3,5 tony i poniżej 12 ton | 2382,52 zł | 2739,90 zł |
przystosowany do używania łącznie z naczepą lub przyczepą o dopuszczalnej masie całkowitej zespołu pojazdów równej lub wyższej niż 12 ton, w zależności od dopuszczalnej masy całkowitej zespołu pojazdów: | |||
do 36 ton włącznie2) | 3012,13 zł | 3463,95 zł | |
powyżej 36 ton2) | 3897,01 zł | 4481,57 zł | |
przyczepa lub naczepa | która łącznie z pojazdem silnikowym posiada dopuszczalną masę całkowitą od 7 ton i poniżej 12 ton, z wyjątkiem związanych wyłącznie z działalnością rolniczą prowadzoną przez podatnika podatku rolnego | 2042,19 zł | 2348,52 zł |
która łącznie z pojazdem silnikowym posiada dopuszczalną masę całkowitą równą lub wyższą niż 12 ton, z wyjątkiem związanych wyłącznie z działalnością rolniczą prowadzoną przez podatnika podatku rolnego, w zależności od dopuszczalnej masy całkowitej zespołu pojazdów: | |||
do 36 ton włącznie3) | 2382,52 zł | 2739,90 zł | |
powyżej 36 ton3) | 3012,13 zł | 3463,95 zł | |
autobus | w zależności od liczby miejsc do siedzenia poza miejscem kierowcy: | ||
mniejszej niż 22 miejsca | 2411,44 zł | 2773,16 zł | |
równej lub większej niż 22 miejsca | 3048,71 zł | 3506,02 zł | |
Opłata targowa | 953,38 zł dziennie | 1096,39 zł dziennie | |
Opłata miejscowa | w miejscowościach posiadających korzystne właściwości klimatyczne, walory krajobrazowe oraz warunki umożliwiające pobyt osób w tych celach | 2,80 zł dziennie | 3,22 zł dziennie |
w miejscowościach posiadających status obszaru ochrony uzdrowiskowej | 3,94 zł dziennie | 4,54 zł dziennie | |
Opłata uzdrowiskowa | 5,40 zł dziennie | 6,21 zł dziennie | |
Opłata od posiadania psów | 150,93 zł rocznie od jednego psa | 173,57 zł rocznie od jednego psa | |
Opłata reklamowa | część stała | 3,14 zł dziennie | 3,62 zł dziennie |
część zmienna | 0,28 zł od 1 m2 pola powierzchni tablicy reklamowej lub urządzenia reklamowego służących ekspozycji reklamy dziennie | 0,33 zł od 1 m2 pola powierzchni tablicy reklamowej lub urządzenia reklamowego służących ekspozycji reklamy dziennie |
1) Stawki podatku, w zależności od liczby osi, dopuszczalnej masy całkowitej pojazdu i rodzaju zawieszenia, nie mogą być niższe od kwot określonych w załączniku nr 1 do ustawy (poniżej).
2) Stawki podatku, w zależności od liczby osi, dopuszczalnej masy całkowitej pojazdu i rodzaju zawieszenia, nie mogą być niższe od kwot określonych w załączniku nr 2 do ustawy (poniżej).
3) Stawki podatku, w zależności od liczby osi, dopuszczalnej masy całkowitej pojazdu i rodzaju zawieszenia, nie mogą być niższe od kwot określonych w załączniku nr 3 do ustawy (poniżej).
Dodajmy, że minimalne stawki podatku od środków transportowych przeliczane są na następny rok zgodnie z procentowym wskaźnikiem kursu euro na pierwszy dzień roboczy października danego roku w stosunku do kursu euro w roku poprzedzającym dany rok podatkowy - w przypadku gdy wskaźnik ten jest równy lub wyższy niż 5%. Do przeliczenia stawek stosuje się kurs wymiany euro i walut krajowych opublikowany w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej. Przeliczone stawki zaokrągla się w górę do pełnych groszy.
Uwaga! W razie nieuchwalenia stawek podatku od środków transportowych, jeśli stawki minimalne dla poszczególnych rodzajów pojazdów są wyższe od stawek uchwalonych na rok poprzedzający rok podatkowy – stosuje się odpowiednie stawki wynikające z załączników nr 1-3 do ustawy.
Z uwagi na to, że kurs euro:
- 1 października 2021 r. (2021/C 400/02): 4,5826 zł,
- 3 października 2022 r. (2022/C 381/04): 4,8320 zł,
to wskaźnik, o którym mowa wyżej, wynosi 5,44%, a zatem jest wyższy niż 5% i dlatego też stawki na 2023 rok zostały przeliczone zgodnie z tym wskaźnikiem.
Przedstawione poniżej załączniki do ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych uwzględniają stawki określone w obwieszczeniu Ministra Finansów z dnia 12 października 2023 r. w sprawie stawek minimalnych podatku od środków transportowych obowiązujących w 2024 r. (M.P. poz. 1132).
Załącznik nr 1
STAWKI MINIMALNE PODATKU DLA POJAZDÓW OKREŚLONYCH W ART. 8 PKT 2 USTAWY
(tj. dla samochodów ciężarowych o dopuszczalnej masie całkowitej równej lub wyższej niż 12 ton)
Liczba osi i dopuszczalna | Stawka minimalna podatku | ||
nie mniej niż | mniej niż | oś jezdna (osie jezdne) z zawieszeniem | inne systemy |
1 | 2 | 3 | 4 |
Dwie osie | |||
12 | 13 | 0 | 146,51 |
13 | 14 | 146,51 | 404,88 |
14 | 15 | 404,88 | 570,39 |
15 | 570,39 | 1290,78 | |
Trzy osie | |||
12 | 17 | 146,51 | 254,84 |
17 | 19 | 254,84 | 522,74 |
19 | 21 | 522,74 | 678,75 |
21 | 23 | 678,75 | 1045,46 |
23 | 25 | 1045,46 | 1625,35 |
25 | 1045,46 | 1625,35 | |
Cztery osie i więcej | |||
12 | 25 | 678,75 | 688,28 |
25 | 27 | 688,28 | 1074,04 |
27 | 29 | 1074,04 | 1705,12 |
29 | 31 | 1705,12 | 2529,10 |
31 | 1705,12 | 2529,10 |
Załącznik nr 2
STAWKI MINIMALNE PODATKU DLA POJAZDÓW OKREŚLONYCH W ART. 8 PKT 4 USTAWY
(tj. dla ciągników siodłowych i balastowych przystosowanych do używania łącznie z naczepą lub przyczepą o dopuszczalnej masie całkowitej zespołu pojazdów równej lub wyższej niż 12 ton)
Liczba osi i dopuszczalna masa | Stawka minimalna podatku (w złotych) | ||
nie mniej niż | mniej niż | oś jezdna (osie jezdne) z zawieszeniem | inne systemy |
1 | 2 | 3 | 4 |
Dwie osie | |||
12 | 18 | 0 | 39,32 |
18 | 25 | 273,92 | 495,37 |
25 | 31 | 577,53 | 947,85 |
31 | 1456,27 | 1998,03 | |
Trzy osie | |||
12 | 40 | 1284,82 | 1776,57 |
40 | 1776,57 | 2627,92 |
Załącznik nr 3
STAWKI MINIMALNE PODATKU DLA PRZYCZEP I NACZEP OKREŚLONYCH W ART. 8 PKT 6 USTAWY
(tj. dla przyczep i naczep, które łącznie z pojazdem silnikowym posiadają dopuszczalną masę całkowitą równą lub wyższą niż 12 ton, z wyjątkiem związanych wyłącznie z działalnością rolniczą prowadzoną przez podatnika podatku rolnego)
Liczba osi i dopuszczalna masa | Stawka minimalna podatku | ||
nie mniej niż | mniej niż | oś jezdna (osie jezdne) z zawieszeniem | inne systemy |
1 | 2 | 3 | 4 |
Jedna oś | |||
12 | 18 | 0 | 26,25 |
18 | 25 | 183,40 | 329,86 |
25 | 329,86 | 578,72 | |
Dwie osie | |||
12 | 28 | 216,76 | 319,16 |
28 | 33 | 632,30 | 876,40 |
33 | 38 | 876,40 | 1331,25 |
38 | 1184,79 | 1752,77 | |
Trzy osie | |||
12 | 38 | 697,80 | 971,63 |
38 | 971,63 | 1320,54 |
Ewa Iwan
Ostatnie artykuły z tego działu
- Czy klimatyzację można odliczyć w ramach ulgi mieszkaniowej w PIT?
- Poważne problemy z decyzjami o warunkach zabudowy
- MF: Od 1 stycznia 2025 r. ma obowiązywać nowa definicja budowli i budynku
- Przedawnienie zobowiązań podatkowych. Sejm pracuje nad istotnym projektem
- Zasady ustalania stażu pracy. Rząd szykuje ważną nowelizację
- Zasiłek pogrzebowy zostanie podwyższony do 7 tys. zł
- Kontrola kont bankowych przez skarbówkę zagraża prywatności?
- Wakacje składkowe dla mikroprzedsiębiorców. Ustawa już przyjęta przez Sejm
- Projekt "Aktywny rodzic" po pierwszym czytaniu w Sejmie
- Zamrożenie cen energii i bon energetyczny
Wszystkie artykuły z tego działu »
Dodaj nowy komentarz