definicja kosztu uzyskania przychod�w

22.05.2013PKPiR: KW jako dow�d ksi�gowy
Pytanie: W ramach dzia�alno�ci zajmuj� si� demonta�em pojazd�w wycofanych z eksploatacji. W celu pozyskania samochod�w zamierzam za niekt�re z nich p�aci� klientom. Dokumentami potwierdzaj�cymi dokonan� czynno�� b�d�: dow�d zap�aty „Kasa wyp�aci” oraz za�wiadczenie o demonta�u. Czy dokument KW b�dzie prawid�owym dokumentem dla opisanego zdarzenia gospodarczego i czy mo�e on stanowi� dow�d ksi�gowy uprawniaj�cy do zaliczenia wydatku jako kosztu w podatkowej ksi�g� przychod�w i rozchod�w?
22.05.2013Otrzymanie duplikatu faktury a korekta koszt�w uzyskania przychod�w
Pytanie podatnika: Z nieznanych przyczyn faktura nie dotar�a do Wnioskodawcy. W zwi�zku z tym na jego ��danie wierzyciel wystawi� i dor�czy� mu duplikat faktury. Umowa zawarta pomi�dzy stronami przewiduje, i� termin p�atno�ci zobowi�zania biegnie od dnia dor�czenia faktury. Czy terminy ustawowe dotycz�ce zmniejszenia koszt�w uzyskania przychod�w b�d� bieg�y od daty wystawienia faktury, czy od daty otrzymania duplikatu faktury?
21.05.2013Brak terminu p�atno�ci na fakturze a korekta koszt�w uzyskania przychod�w
Pytanie podatnika: Sprzedawca nie okre�li terminu p�atno�ci na fakturze, podaj�c tylko spos�b p�atno�ci, np. „p�atne przelewem” bez podania konkretnej daty terminu p�atno�ci. Czy w przypadku wystawienia faktury bez okre�lenia terminu p�atno�ci, nabywca b�dzie zobowi�zany do korekty koszt�w, je�li nie jest mo�liwe okre�lenie terminu p�atno�ci?
17.05.2013Elektroniczna ewidencja przebiegu pojazdu a podpis pracownika
Pytanie podatnika: Czy podpis, w postaci imienia i nazwiska upowa�nionej przez podatnika osoby, sk�adany w spos�b opisany we wniosku (elektronicznie. z autoryzacj� has�em oraz z wy��czeniem dost�pu dla os�b nieupowa�nionych, w ramach wprowadzanych danych do ewidencji przebiegu pojazdu) spe�nia warunki do uznania go za „podpis podatnika”, o kt�rym mowa w art. 16 ust. 5 Ustawy o CIT?
16.05.2013Finansowanie dojazdu do miejsca pracy pracownikom tymczasowym a koszty uzyskania przychod�w
Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca ma prawo zaliczy� w koszty uzyskania przychod�w kwoty wyp�acone za pokwitowaniem lub wyp�acone przelewem pracownikom tymczasowym w celu pokrycia wydatk�w na dojazd pracownik�w tymczasowych do miejsca wykonywania pracy?
15.05.2013Podatki dochodowe: Odszkodowanie wyp�acone na podstawie ugody pozas�dowej
W sytuacji, kiedy dochodzi do zawarcia porozumienia, na mocy kt�rego jednej ze stron zostaje wyp�acona nale�no�� pieni�na jako forma odszkodowania, np. zwi�zana z wypadkiem pracownika przy pracy, powstaje pytanie, czy kwota takiej nale�no�ci podlega zwolnieniu od opodatkowania podatkiem dochodowym od os�b fizycznych. Z regu�y tego typu odszkodowania stanowi� zap�at�, kt�rej celem jest zaspokojenie wszelkich roszcze� jednej ze stron i unikni�cie sporu s�dowego. W�tpliwo�ci wzbudza r�wnie� kwestia mo�liwo�ci zaliczenia takiego odszkodowania do koszt�w uzyskania przychodu przez pracodawc�.
15.05.2013Mo�liwo�� udzia�u w imprezie integracyjnej a przych�d pracownika
Z uzasadnienia: Skoro ustawodawca nakazuje okre�lenie warto�ci nieodp�atnego �wiadczenia dla celu ustalenia przychodu wed�ug ceny jego zakupu (czyli zgodnie z t� cen�), to niedopuszczalne jest ustalanie tej warto�ci w inny spos�b. Je�eli ceny takiej nie da si� ustali� w odniesieniu do pracownik�w korzystaj�cych z tego rodzaju �wiadcze�, to brak jest przes�anek do uwzgl�dnienia w podstawie opodatkowania przychodu ze stosunku pracy w odniesieniu do tych pracownik�w. Za w og�le niedopuszczalne nale�y uzna� ustalenie "teoretycznego" przychodu z tego tytu�u w odniesieniu do pracownik�w, kt�rzy z tego rodzaju �wiadcze� nie korzystali, a jedynie umo�liwiono im sam udzia� w takiej imprezie.
14.05.2013Wynagrodzenie wsp�lnika sp�ki jawnej w kosztach uzyskania przychod�w
Pytanie podatnika: Czy w �wietle zapis�w art. 8 ust. 1 i 2 oraz art. 23 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku dochodowym od os�b fizycznych za koszty uzyskania przychod�w nie uwa�a si� wynagrodzenia nowego wsp�lnika z tytu�u umowy o prac�, nie dotycz�cej prowadzenia spraw sp�ki, wy��cznie dla tego wsp�lnika w proporcji do jego udzia�u w zyskach i stratach, czy te� dla wszystkich wsp�lnik�w?
07.05.2013Nagrody dla pracownik�w jako koszty uzyskania przychod�w pracodawcy
Wyk�adnia j�zykowa art. 15, a tak�e art. 16 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od os�b prawnych powinna uwzgl�dnia� konstrukcj� podatku dochodowego od os�b prawnych oraz wyp�ywaj�cy z niej charakter prawny, nie pozwalaj�cy powt�rnie ujmowa� w kosztach uzyskania przychod�w osoby prawnej nagr�d wyp�aconych jej pracownikom z zysku netto, a wi�c po wcze�niejszym obci��eniu tego dochodu podatkiem dochodowym od os�b prawnych.
02.05.2013Remont i ulepszenie �rodk�w trwa�ych. Konsekwencje podatkowe
Skutki remont�w, ulepszenia czy modernizacji �rodk�w trwa�ych bardzo cz�sto s� przedmiotem wyja�nie� organ�w podatkowych. Problemem jest to, �e ustawy o podatkach dochodowych nie precyzuj� u�ytych w nich poj��: przebudowa, adaptacja, rozbudowa, rekonstrukcja, modernizacja. Brak jest tak�e definicji poj�cia remont.
29.04.2013PKPiR: Zakup samochodu a koszty uzyskania przychodu. Skutki wycofania z dzia�alno�ci
Pytanie podatnika: Czy wydatki na zakup auta mog� by� w ca�o�ci kosztem uzyskania przychod�w w chwili zakupu? Jak uj�� ten zakup w podatkowej ksi�dze przychod�w i rozchod�w? Czy w momencie wycofania samochodu z dzia�alno�ci gospodarczej i przekazania go na potrzeby osobiste powstaje obowi�zek podatkowy w PIT? Czy w tym momencie nale�y korygowa� koszty?
25.04.2013Wadium jako koszt uzyskania przychod�w
Pytanie podatnika: Czy strata kwot wp�aconych tytu�em wadium b�dzie dla wnioskodawcy kosztem podatkowym?
25.04.2013PIT: Sprzeda� mieszkania nabytego w drodze umowy do�ywocia
Z uzasadnienia: Bior�c pod uwag� odp�atny charakter umowy o do�ywocie, zastosowanie b�dzie mia� art. 22 ust. 6c ustawy o podatku dochodowym od os�b fizycznych. W konsekwencji do koszt�w nabycia, stanowi�cych koszty uzyskania przychodu, zaliczy� nale�y warto�� wiadcze� jakie podatnik poni�s� na rzecz do�ywotnika, czyli faktycznie poniesione na jego rzecz, udokumentowane wydatki. Nie ma podstaw prawnych do przyj�cia, �e warto�� rynkowa nieruchomo�ci jest kosztem - w umowach o do�ywocie nie okre�la si� cen nabycia nieruchomo�ci.
23.04.2013Inwestycja w obcym �rodku trwa�ym a budowa na cudzym gruncie
Sp�ka dzier�awi maj�tek, w tym grunty. Na ich cz�ci planuje realizacj� inwestycji, kt�ra polega� b�dzie na remoncie dzier�awionego budynku, a tak�e na wzniesieniu nowego budynku. B�dzie to zwi�zane z inwestycj� w obcym �rodku trwa�ym. Jaki jest podatkowo w�a�ciwy spos�b rozliczenia planowanych inwestycji?
23.04.2013Zatrzymanie kaucji gwarancyjnej a korekta VAT w ramach ulgi na z�e d�ugi
Pytanie podatnika: Czy w przypadku zatrzymania cz�ci wynagrodzenia podwykonawcy w postaci kaucji gwarancyjnej, podatnik jest zobowi�zany do zastosowania si� do przepisu art. 89b ust. 2 ustawy o podatku od towar�w i us�ug i z�o�enia korekty odliczonej kwoty podatku naliczonego przypadaj�cego na nieuregulowan� cze�� nale�no�ci dotycz�cej kaucji gwarancyjnej, dla kt�rej termin p�atno�ci zgodnie z umow� przekracza 150 dni?
22.04.2013Niezap�acone zobowi�zania a korekta koszt�w uzyskania przychod�w
Pytanie podatnika: Czy Sp�ka b�dzie zobowi�zana do dokonania korekty koszt�w uzyskania przychod�w w wypadku nieuregulowania zobowi�za� nale�nych a powsta�ych przed dniem po��czenia, w sytuacji gdy termin do dokonania korekty up�yn��by po dniu po��czenia?
19.04.2013Ewidencja koszt�w operacyjnych w PKPiR
Przedsi�biorca prowadz�cy podatkow� ksi�g� przychod�w i rozchod�w (PKPiR) zobowi�zany jest do ujmowania koszt�w uzyskania przychod�w zgodnie z regulacjami ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od os�b fizycznych (tekst jedn. Dz.U. z 2012 r., poz. 361, z p�n. zm., dalej: ustawa o PIT) oraz rozporz�dzenia ministra finans�w z 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej ksi�gi przychod�w i rozchod�w (Dz.U. nr 152, poz. 1475, z p�n. zm.).
19.04.2013Kara umowna w kosztach dzia�alno�ci
Z uzasadnienia: Gospodarczo uzasadnione i racjonalne decyzje gospodarcze, podejmowane pierwotnie w okre�lonych warunkach, maj�ce oczywisty zwi�zek z przychodami, w zwi�zku z negatywn� zmian� okoliczno�ci mog� wywo�ywa� lub wywo�uj� konieczno�� podejmowania przez podatnika dzia�a� zmierzaj�cych ju� nie do osi�gni�cia przychod�w, ale do zachowania lub zabezpieczenia �r�de� przychod�w. Zatem, zap�acona przez podatnika na podstawie zawartego z kontrahentem porozumienia kara umowna, maj�ca charakter odst�pnego, mo�e by� zaliczona do koszt�w uzyskania przychod�w. Zerwanie umowy i zap�acenie kary umownej by�o bowiem korzystne zar�wno dla podatnika (osi�gn�� doch�d wi�kszy ni� mo�liwy do osi�gni�cia w razie kontynuowania umowy), jak i dla Skarbu Pa�stwa (od wy�szego dochodu podatnik zap�aci wy�szy podatek).
17.04.2013U�ywanie firmowego samochodu do cel�w prywatnych a koszty dzia�alno�ci
Pytanie podatnika: Wnioskodawczyni w ramach dzia�alno�ci gospodarczej wykorzystuje samoch�d osobowy, stanowi�cy �rodek trwa�y w firmie. Na zakup tego samochodu zaci�gn�a kredyt. Jest to jej jedyny �rodek lokomocji, dlatego te� czasami wykorzystuje go do cel�w prywatnych. Czy w przypadku sporadycznego u�ytkowania samochodu (�rodka trwa�ego) na cele prywatne, poza pomniejszeniem ilo�ci zu�ytego paliwa, nale�y pomniejszy� amortyzacj�, odsetki od kredytu, koszty zakupu cz�ci, remont�w i ubezpieczenia?
16.04.2013R�nice kursowe w VAT przy podatkowej metodzie obliczania r�nic kursowych
Zasady obliczania r�nic kursowych w przypadku metody podatkowej zosta�y uregulowane w art. 15a ustawy o CIT. Zgodnie z ust. 1 tego artyku�u r�nice kursowe zwi�kszaj� odpowiednio przychody jako dodatnie r�nice kursowe albo koszty uzyskania przychod�w jako ujemne r�nice kursowe w kwocie wynikaj�cej z r�nicy mi�dzy warto�ciami okre�lonymi w ust. 2 i 3.
12.04.2013Premie pracownika wyp�acane z zysku a koszty uzyskania przychodu
Wyk�adnia j�zykowa art. 15, a tak�e art. 16 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od os�b prawnych (Dz. U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654 ze zm.) powinna uwzgl�dnia� konstrukcj� podatku dochodowego od os�b prawnych oraz wyp�ywaj�cy z niej charakter prawny, nie pozwalaj�cy powt�rnie ujmowa� w kosztach uzyskania przychod�w osoby prawnej nagr�d wyp�aconych jej pracownikom z zysku netto, a wi�c po wcze�niejszym obci��eniu tego dochodu podatkiem dochodowym od os�b prawnych - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
09.04.2013Bilet dla zleceniobiorcy jako koszt dzia�alno�ci firmy
Pytanie podatnika: Sp�ka �wiadczy us�ugi transportowe. Do obs�ugi posiadanych pojazd�w nie zatrudnia kierowc�w jako w�asnych pracownik�w, lecz korzysta z us�ug kierowc�w b�d�cych na samozatrudnieniu. W ostatnim czasie jeden z kierowc�w otrzyma� dyspozycj� aby pojazd pozostawi� u zleceniodawcy przewozu na jego terenie strze�onym, a sam z posiadanej zaliczki zakupi� sobie bilety kolejowe na dojazd do miejsca zamieszkania i powr�t do miejsca pozostawienia pojazdu w celu wykonania zlecenia. Czy sp�ka mo�e wydatek na zakup biletu dla kierowcy nie b�d�cego pracownikiem zaliczy� w koszty?
05.04.2013Zakup walut w kantorze internetowym a r�nice kursowe
Pytanie podatnika: Czy kursy do przeliczenia dewiz na PLN zastosowane przez Wnioskodawc� do obliczania podatkowych r�nic kursowych s� prawid�owe, w �wietle art. 24c ust. 4 ustawy pdof, oraz art. 14b ustawy pdof?
04.04.2013Podatek od warto�ci dodanej w kosztach i przychodach podatkowych
Pytanie podatnika: Czy podatek od zakup�w dokonywanych za granic�, w tym od zakupu paliwa, naliczony przez przedsi�biorc�w z innych kraj�w Unii Europejskiej stanowi koszt uzyskania przychodu, czy te� do koszt�w uzyskania przychodu polski przedsi�biorca winien zaliczy� kwot� netto zakup�w? Czy otrzymany zwrot zagranicznego podatku, kt�ry wcze�niej uznany zosta� za koszt uzyskania przychod�w jest przychodem podatkowym?
03.04.2013Koszy uzyskania przychod�w: Wydatki na najem albo dzier�aw� samochodu osobowego
Pytanie podatnika: Czy sp�ka powinna zalicza� wydatki z tytu�u czynszu za najem albo dzier�aw� samochod�w osobowych w ca�o�ci do koszt�w uzyskania przychod�w, czy te� powinna to robi� zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy podatku dochodowym od os�b prawnych do wysoko�ci limitu wynikaj�cego z tzw. kilometr�wki?
29.03.2013Towary – wycena i prezentacja w sprawozdaniu finansowym
Zapasy zgodnie z ustaw� z 29 wrze�nia 1994 r. o rachunkowo�ci (tekst jedn. Dz.U. z 2013 r., poz. 330) to rzeczowe aktywa obrotowe, kt�re s� wykorzystywane przez jednostk� w ramach jej dzia�alno�ci operacyjnej i z za�o�enia b�d� zu�yte, sprzedane w czasie kr�tszym ni� 12 miesi�cy. Nale�� do nich w my�l art. 3 ust. 1 pkt 18a ww. ustawy mi�dzy innymi towary, czyli zapasy nabyte celem odprzeda�y w stanie nieprzetworzonym.
29.03.2013VAT w kosztach uzyskania przychod�w
Pytanie podatnika: Wnioskodawca ponosi r�nego rodzaju wydatki, kt�re nie stanowi� koszt�w uzyskania przychod�w. Wydatki te mo�na podzieli� na dwie grupy: wydatki, kt�re nie stanowi� kosztu uzyskania przychod�w, poniewa� nie spe�niaj� definicji art. 15 ust. 1 ustawy o CIT oraz wydatki, kt�re nie stanowi� kosztu uzyskania przychod�w, poniewa� zosta�y wymienione w art. 16 ust. 1 ustawy o CIT. Czy kosztem uzyskania przychod�w mo�e by� nieodliczony podatek od towar�w i us�ug, je�li sam wydatek, bez wzgl�du na przyczyn�, nie stanowi tego kosztu?
27.03.2013Bony podarunkowe dla dzieci pracownik�w jako koszt firmy
Wydatki ponoszone na bony podarunkowe dla dzieci pracownik�w nie stanowi� koszt�w uzyskania przychod�w. Nie s� bowiem ponoszone na rzecz pracownik�w sp�ki, tylko na rzecz ich dzieci, a zatem nie mo�na traktowa� ich jako koszt�w pracowniczych. W takiej sytuacji nie zachodzi zwi�zek przyczynowo-skutkowy pomi�dzy ponoszonym wydatkiem a uzyskanym przychodem lub zachowaniem albo zabezpieczeniem �r�d�a przychod�w sp�ki. Dzieci pracownik�w nie przyczyniaj� si� do osi�gni�cia przez sp�k� przychod�w - stwierdzi� Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z 1 marca 2013 r., sygn. ILPB3/423-491/12-6/AO.
27.03.2013Moment uj�cia w kosztach podatkowych diet z tytu�u podr�y s�u�bowych
Pytanie podatnika: Czy w �wietle obowi�zuj�cych przepis�w art. 15 ustawy o podatku dochodowym od os�b prawnych oraz art. 12 ustawy o podatku dochodowym od os�b fizycznych, firma ma prawo zaliczy� koszt diet do koszt�w uzyskania przychod�w w miesi�cu ich naliczenia mimo �e wyp�ata zgodnie z zapisami Regulaminu wynagrodze� nast�puje w kolejnym miesi�cu?
27.03.2013Korekta koszt�w przy zwrocie towar�w oraz udzieleniu rabat�w
Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca post�puje prawid�owo pomniejszaj�c przychody i koszty zwi�zane ze zwrotem towaru w okresie ich otrzymania oraz przychody o warto�� udzielonych rabat�w w okresie ich przyznania, i w zwi�zku z tym, czy prawid�owo ustalana jest podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym podatnika, je�eli warto�� przychod�w i koszt�w zwi�zana z otrzymanymi zwrotami towar�w oraz przyznane rabaty uwzgl�dniane s� w okresie otrzymania zwrot�w i przyznania rabat�w? Czy te� powinna podlega� korekcie podstawa opodatkowania w okresie dokonania pierwotnej sprzeda�y zwracanych lub rabatowanych towar�w, nawet je�eli od tego momentu min�o kilka lub kilkana�cie miesi�cy?
22.03.2013Opodatkowanie odszkodowania za nieterminowe wydanie �wiadectwa pracy
Jednym z obowi�zk�w pracodawcy wobec pracownika jest wydanie mu �wiadectwa pracy. Je�li nie wype�ni tej powinno�ci w terminie okre�lonym w przepisach prawa pracy, nara�a si� na konsekwencje wynikaj�ce z art. 99 § 1 Kodeksu pracy.
22.03.2013PIT: Warto�� pocz�tkowa �rodk�w trwa�ych. Koszt wytworzenia
Zasady ustalania warto�ci pocz�tkowej �rodk�w trwa�ych oraz warto�ci niematerialnych, kt�ra stanowi podstaw� obliczenia odpis�w amortyzacyjnych, okre�la art. 22g ustawy o podatku dochodowym od os�b fizycznych. Prawid�owe ustalenie warto�ci pocz�tkowej �rodk�w trwa�ych jest bardzo istotne, poniewa� jej wysoko�� kszta�towa� b�dzie warto�� odpis�w amortyzacyjnych.
22.03.2013Bilet lotniczy jako koszt podatkowy firmy
Z uzasadnienia: Wydatki na przeloty wiceprezesa nie b�d�cego pracownikiem i nie pozostaj�cym w �adnym stosunku cywilnoprawnym ze sp�k� nie mog� by� zaliczone do koszt�w uzyskania przychod�w w my�l art. 15 ust. 1 w zw. z art. 16 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od os�b prawnych. Przepisy wyra�nie wy��czaj� z koszt�w wydatki zwi�zane z dokonaniem jednostronnych �wiadcze� na rzecz udzia�owc�w (akcjonariuszy), kt�rzy nie s� pracownikami sp�ki.
21.03.2013Zap�ata zobowi�za� wyra�onych w walucie obcej a r�nice kursowe
Pytanie podatnika: Czy w przypadku sp�aty zobowi�zania wyra�onego na fakturze w walucie obcej walut� krajow� powstan� r�nice kursowe na mocy art. 15a ustawy o podatku dochodowym od os�b prawnych?
19.03.2013Terminy zap�aty w transakcjach handlowych a korekta koszt�w w podatku dochodowym
Interpelacja nr 13837 do ministra finans�w w sprawie projektu zmiany ustawy o terminach zap�aty w transakcjach handlowych
18.03.2013Ubezpieczenia komunikacyjne i maj�tkowe w kosztach firmy
Pytanie podatnika: Czy w zwi�zku z niewielkim zakresem istotno�ci wysoko�ci koszt�w ubezpiecze�, firma mo�e uznawa� koszty z tytu�u ubezpiecze� maj�tkowych oraz komunikacyjnych jednorazowo w koszty w momencie zap�aty sk�adki ubezpieczeniowej (metoda kasowa uproszczona) do kwoty stanowi�cej 1% przychod�w, tj. do kwoty 3 750,00 z� za jedno ubezpieczenie?
13.03.2013Koszty uzyskania przychod�w: Kupony na posi�ki profilaktyczne dla pracownik�w
Pytanie podatnika: Sp�ka rozwa�a nabywanie dla swoich pracownik�w kupon�w �ywieniowych na posi�ki profilaktyczne. Wnioskodawca prowadzi dzia�alno�� us�ugow� dla g�rnictwa. Jego pracownicy wykonuj� prac� pod ziemi� w szczeg�lnych warunkach. Kupony �ywieniowe na posi�ki profilaktyczne na jednego pracownika opiewa�yby na kwot� oko�o 200 z� miesi�cznie. Czy kupony �ywieniowe na posi�ki profilaktyczne s� kosztem uzyskania przychodu pracodawcy?
12.03.2013Koszty podatkowe: Rozliczenie wydatk�w na zakup us�ug doradczych
Przepisy podatkowe r�nicuj� zasady ujmowania koszt�w w oparciu o kryterium stopnia powi�zania istniej�cego mi�dzy kosztem a celem, jakiemu ma s�u�y�. Ustawodawca wprowadzi� wyra�ny podzia� koszt�w uzyskania przychod�w na bezpo�rednio zwi�zane z przychodami i inne ni� bezpo�rednio zwi�zane z przychodami (tzw. koszty po�rednie), odr�bnie reguluj�c moment ich potr�calno�ci.
11.03.2013Us�ugi hotelowe w kosztach firmy
Pytanie podatnika: Czy jako osoba fizyczna prowadz�ca podatkow� ksi�g� przychod�w i rozchod�w mog� wydatki us�ug hotelowych, na kt�re sk�adaj� si� koszty nocleg�w i wy�ywienia zaliczy� do koszt�w uzyskania przychod�w?
08.03.2013Rozliczenie zakupu programu komputerowego i jego aktualizacji
Problematyka rozliczania kosztu zakupu programu komputerowego oraz jego aktualizacji dotyczy praktycznie ka�dego przedsi�biorcy. Zagadnienia te nie s� szczeg�lnie skomplikowane, je�li cena nabycia programu nie przekracza 3500 z�, gdy� w�wczas mo�liwe jest uj�cie wydatku jednorazowo w kosztach uzyskania przychod�w.
06.03.2013Koszty uzyskania przychod�w: Dokumentowanie wydatku zast�pczym dowodem ksi�gowym
Pytanie podatnika: Czy wydatek udokumentowany sporz�dzonym zast�pczym dowodem ksi�gowym o nazwie dow�d zakupu program�w u�ywanych mo�na uzna� za prawid�owo udokumentowany w �wietle ustawy o podatku dochodowym od os�b prawnych i zaliczy� do koszt�w bezpo�rednich? Czy w sytuacjach, kiedy Wnioskodawca nie mo�e pozyska� danych kontrahenta (osoby fizycznej nieprowadz�cej dzia�alno�ci gospodarczej) strona sprzedaj�ca w dowodzie zakupu program�w u�ywanych mo�e by� okre�lona jako „klient detaliczny”, a wydatek udokumentowany takim dowodem mo�e by� uznany za prawid�owo udokumentowany bezpo�redni koszt uzyskania przychodu?
28.02.2013Moment zaliczenia do koszt�w uzyskania przychod�w wst�pnej op�aty leasingowej
Z uzasadnienia: Wst�pna op�ata leasingowa, kt�r� podatnik poniesie w zwi�zku z zawarciem w przysz�o�ci umowy leasingu operacyjnego, b�dzie stanowi� samodzielny wydatek maj�cy po�redni zwi�zek z uzyskaniem przychod�w, podlegaj�cy zaliczeniu w koszty uzyskania przychod�w jednorazowo, w dacie poniesienia. Op�aty wst�pnej nie mo�na bowiem powi�za� bezpo�rednio z okre�lonymi przychodami, ani te� uzna�, �e dotyczy ona ca�ego, przekraczaj�cego rok podatkowy, okresu, na jaki umowa leasingu zosta�a zawarta, gdy� w istocie nie odnosi si� ona do samego wykonywania umowy leasingu, ale warunkuje jej zawarcie i wydanie przedmiotu leasingu.
26.02.2013Moment zaliczenia wydatk�w do koszt�w uzyskania przychod�w
Pytanie podatnika: Czy Sp�ka wyp�acone w 2013 r., zgodnie z regulaminem, nagrody pieni�ne i poniesione inne koszty konkursu mo�e zaliczy� do koszt�w uzyskania przychod�w 2012 r., przy za�o�eniu, �e dokona wyp�aty nagr�d pieni�nych i poniesie koszty konkursu do dnia sporz�dzenia sprawozdania finansowego za 2012 r., jednak nie p�niej ni� do up�ywu terminu okre�lonego do z�o�enia zeznania podatkowego za 2012 r.?
25.02.2013Koszty uzyskania przychod�w: Wydatki na wynajem mieszkania dla pracownika
Pytanie podatnika: Prowadzi Pan jednoosobow� dzia�alno�� gospodarcz� przy zatrudnieniu pracownik�w z miejscowo�ci po�o�onych w znacznej odleg�o�ci od siedziby firmy. W zwi�zku z tym wynajmuje Pan niekt�rym pracownikom mieszkania oraz je op�aca. Jest te� stron� um�w najmu takich mieszka�. Czy koszt wynajmu mieszka� oraz innych op�at zwi�zanych z mieszkaniami, koszt zakupu mebli do mieszka� oraz koszt sk�adek ZUS pokrywanych przez p�atnika od �wiadcze� niepieni�nych ponoszonych na rzecz pracownik�w przez Pana stanowi koszt uzyskania przychodu?
25.02.2013Wycieczka dla kontrahenta w kosztach podatkowych
Pytanie podatnika: Czy wydatki poniesione na zakup nagr�d, w postaci zagranicznych wycieczek turystycznych, dla kontrahent�w, kt�rzy przekrocz� przewidziany w regulaminie pu�ap zakupu towar�w w reprezentowanym przez podatnika przedsi�biorstwie produkcyjnym, mo�na zaliczy� do koszt�w uzyskania przychod�w?
21.02.2013Umorzony kredyt: Przych�d czy zwr�cony wydatek?
Z uzasadnienia: Umorzenie 10 % koszt�w przedsi�wzi�cia budowlanego finansowanego przy udziale kredytu z Krajowego Funduszu Mieszkaniowego stanowi przych�d w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od os�b prawnych. Powo�anie si� na unormowanie z art. 16 ust. 1 pkt 48 ww. ustawy jest o tyle bezzasadne, �e pomija ono jego cel. Jest nim zapobieganie odpisom z tytu�u zu�ycia �rodk�w trwa�ych oraz warto�ci niematerialnych i prawnych, gdy podatnik ju� uzyska� zwrot wydatk�w. W analizowanej sytuacji umorzenie zaci�gni�tego kredytu nie jest zwrotem poniesionych wydatk�w, wobec czego przepis art. 16 ust. 1 pkt 48 nie mo�e mie� zastosowania.
14.02.2013Jednorazowa amortyzacja licencji na program komputerowy
Jedyn� mo�liwo�ci� zgodnego z przepisami prawa podatkowego rozliczenia kosztu nabycia licencji na program komputerowy jest uwzgl�dnienie tego kosztu w rachunku podatkowym poprzez sukcesywne (przez minimum 24 miesi�ce) dokonywanie odpis�w amortyzacyjnych od warto�ci pocz�tkowej zakupionej warto�ci niematerialnej i prawnej, gdy� przepisy ustawy o podatku dochodowym od os�b prawnych nie przewiduj� mo�liwo�ci jednorazowej amortyzacji tego rodzaju sk�adnik�w maj�tkowych - wyja�ni� Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji z dnia 14.11.2012 r. (sygn. ITPB3/423-456/12/AM).
13.02.2013Samoch�d osobowy jako jednorazowy koszt
Pytanie podatnika: Czy prawid�owe b�dzie jednorazowe zaliczenie do koszt�w uzyskania przychodu warto�ci samochodu u�ywanego, w momencie przekazania go na potrzeby wykonywanej indywidualnej dzia�alno�ci gospodarczej, przy za�o�eniu, �e b�dzie on u�ytkowany kr�cej ni� 1 rok? Czy przekazanie samochodu z powrotem na cele osobiste spowoduje powstanie przychodu dla wnioskodawcy lub konieczno�� dokonania korekty koszt�w uzyskania przychodu?
11.02.2013Zakup quada a koszty uzyskania przychod�w
Do koszt�w uzyskania przychod�w podatnik ma prawo zaliczy� wszystkie koszty, zar�wno te bezpo�rednio, jak i po�rednio zwi�zane z przychodami, o ile zosta�y w�a�ciwie udokumentowane, z wyj�tkiem koszt�w ustawowo uznanych za niestanowi�ce koszt�w uzyskania przychod�w. Czy do koszt�w podatkowych mo�na jednak zaliczy� zakup quada?
08.02.2013Rozliczenie inwestycji w obcym �rodku trwa�ym
Pytanie podatnika: Czy mo�na traktowa� jako koszt niezamortyzowan� cz�� inwestycji w obcym �rodku trwa�ym?

« poprzednia strona | nast�pna strona »

MENU

definicja kosztu uzyskania przychod�w