13.12.2023VAT: Sprzedaż i zakup towarów używanych
W polskim prawie podatkowym zarówno dostawa towarów jak i świadczenie usług na terytorium kraju jest, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług (dalej ustawa o VAT), opodatkowana podatkiem od towarów i usług. Jednak w przepisie tym nie został określony stopień zużycia sprzedawanych towarów, a zatem nie ma znaczenia czy towar jest nowy czy też używany. Należy jednak pamiętać, iż w przypadku towarów używanych opodatkowanie wygląda inaczej. W niektórych wypadkach można skorzystać ze zwolnienia lub szczególnych procedur podatkowych.
15.04.2022Zastosowanie przy sprzedaży samochodu osobowego procedury VAT-marża
W 2014 roku przedsiębiorca dokonał zakupu na firmę samochodu osobowego na podstawie faktury VAT-marża. Pojazd został wprowadzony do ewidencji środków trwałych. W okresie użytkowania Wnioskodawca odliczał 50% podatku VAT w związku z zakupem paliwa, części samochodowych oraz innych kosztów eksploatacyjnych. W czerwcu 2021 odsprzedał auto. Czy wystawiając fakturę sprzedaży przedsiębiorca ma prawo zastosować procedurę VAT-marża?
27.10.2021Zastosowanie przy sprzedaży samochodu osobowego procedury VAT-marża
W 2014 roku przedsiębiorca dokonał zakupu na firmę samochodu osobowego na podstawie faktury VAT-marża. Pojazd został wprowadzony do ewidencji środków trwałych. W okresie użytkowania Wnioskodawca odliczał 50% podatku VAT w związku z zakupem paliwa, części samochodowych oraz innych kosztów eksploatacyjnych. W czerwcu 2021 odsprzedał auto. Czy wystawiając fakturę sprzedaży przedsiębiorca ma prawo zastosować procedurę VAT-marża?
22.04.2021NSA. VAT od kompleksowej usługi pośrednictwa świadczonej z wykorzystaniem bonu
Przepis art. 29a ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług należy rozumieć w ten sposób, że za podstawę opodatkowania kompleksowej usługi pośrednictwa świadczonej przez spółkę na rzecz hoteli partnerskich, z wykorzystaniem instrumentu bonu, uprawniającego ostatecznego jego nabywcę do pobytu w wybranym hotelu, należy uznać wszystko, co stanowi zapłatę, którą usługodawca otrzymał lub ma otrzymać z tytułu sprzedaży od usługobiorcy lub osoby trzeciej, tzn. - co do zasady - prowizję otrzymaną od hotelu i nadwyżkę ceny zapłaconej przez nabywcę bonu nad wartością usługi hotelowej opłaconej przez spółkę - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
18.03.2021Ustalenie kwoty nabycia przy procedurze VAT marża
Przez kwotę nabycia należy rozumieć wszystko, co stanowi wynagrodzenie, które pierwotny sprzedawca towaru otrzymał od podatnika (nabywcy). Tak rozumiana cena towaru (kwota nabycia) obejmuje wszystkie koszty związane z transakcją, jeżeli nabywca towaru (kupujący) ponosi ciężar tych opłat płacąc za nie sprzedawcy. Do kwoty nabycia, o której mowa wyżej, nie mogą zostać zaliczone koszty, które nie zostały zapłacone i nie są należne sprzedawcy towaru.
01.09.2020JPK_VAT z deklaracją: Oznaczenia procedur
Oznaczenia procedur prezentowane są za pomocą symboli: SW, EE, TP, TT_WNT, TT_D, MR_T, MR_UZ, I_42, I_63, B_SPV, B_SPV_DOSTAWA, B_MPV_PROWIZJA, MPP. Pola wypełnia się dla całego dokumentu poprzez zaznaczenie „1” w każdym z pól odpowiadających ww. symbolom, w przypadku wystąpienia danej procedury na ewidencjonowanym dokumencie, bez wyodrębniania poszczególnych wartości, kwot podatku, itp. W przypadku gdy procedura nie wystąpiła, pole pozostawia się puste.
31.08.2020Wypełnianie JPK_VAT z deklaracją - pytania i odpowiedzi
JPK_VAT, który obejmie część deklaracyjną i ewidencyjną, będą obowiązkowo składać wszyscy podatnicy zarejestrowani jako czynni podatnicy VAT za okresy od 1 października 2020 r. (tj. duże, średnie i małe przedsiębiorstwa oraz mikroprzedsiębiorcy). Ministerstwo Finansów wyjaśnia jak prawidłowo wypełnić nowy plik JPK_VAT z deklaracją. Z poniższego zestawienia możemy dowiedzieć się jaki wpływ na jego zawartość będzie miała np. tzw. ulga na złe długi, korekta VAT, marża czy import towarów, a także jak prawidłowo ujmować w nim faktury do paragonu.
31.08.2020JPK_VAT z deklaracją: Oznaczenia procedur
Oznaczenia procedur prezentowane są za pomocą symboli: SW, EE, TP, TT_WNT, TT_D, MR_T, MR_UZ, I_42, I_63, B_SPV, B_SPV_DOSTAWA, B_MPV_PROWIZJA, MPP. Pola wypełnia się dla całego dokumentu poprzez zaznaczenie „1” w każdym z pól odpowiadających ww. symbolom, w przypadku wystąpienia danej procedury na ewidencjonowanym dokumencie, bez wyodrębniania poszczególnych wartości, kwot podatku, itp. W przypadku gdy procedura nie wystąpiła, pole pozostawia się puste.
28.08.2020Wypełnianie JPK_VAT z deklaracją - pytania i odpowiedzi
JPK_VAT, który obejmie część deklaracyjną i ewidencyjną, będą obowiązkowo składać wszyscy podatnicy zarejestrowani jako czynni podatnicy VAT za okresy od 1 października 2020 r. (tj. duże, średnie i małe przedsiębiorstwa oraz mikroprzedsiębiorcy). Ministerstwo Finansów wyjaśnia jak prawidłowo wypełnić nowy plik JPK_VAT z deklaracją. Z poniższego zestawienia możemy dowiedzieć się jaki wpływ na jego zawartość będzie miała np. tzw. ulga na złe długi, korekta VAT, marża czy import towarów, a także jak prawidłowo ujmować w nim faktury do paragonu.
10.08.2020Tarcza finansowa PFR: Zaliczka może zablokować pomoc
Jeśli przedsiębiorca w danym miesiącu pobrał od kontrahenta zaliczkę i zgodnie z prawem wystawił fakturę-VAT-zaliczka, „przychód VAT” jest zawyżony w stosunku do rzeczywistego przychodu o wysokość tej zaliczki. Weryfikację danych zawartych we wniosku PFR realizuje bowiem na podstawie danych zawartych w pliku JPK_VAT. Tym samym, jeśli w danym miesiącu przedsiębiorca otrzymał zaliczkę, przychód jest sztucznie zawyżony. Czy rząd planuje w trybie pilnym zająć się przedsiębiorcami wykluczonymi z tzw. tarcz antykryzysowych, którzy nie mogą otrzymać pomocy z PFR? - pyta poseł w interpelacji do Ministra Rozwoju.
07.08.2020Tarcza finansowa PFR: Zaliczka może zablokować pomoc
Jeśli przedsiębiorca w danym miesiącu pobrał od kontrahenta zaliczkę i zgodnie z prawem wystawił fakturę-VAT-zaliczka, „przychód VAT” jest zawyżony w stosunku do rzeczywistego przychodu o wysokość tej zaliczki. Weryfikację danych zawartych we wniosku PFR realizuje bowiem na podstawie danych zawartych w pliku JPK_VAT. Tym samym, jeśli w danym miesiącu przedsiębiorca otrzymał zaliczkę, przychód jest sztucznie zawyżony. Czy rząd planuje w trybie pilnym zająć się przedsiębiorcami wykluczonymi z tzw. tarcz antykryzysowych, którzy nie mogą otrzymać pomocy z PFR? - pyta poseł w interpelacji do Ministra Rozwoju.
22.08.2019E-szkoła VAT
VAT jest w swojej konstrukcji najbardziej skomplikowanym i konfliktogennym podatkiem. To podatek stanowiący główne źródło dochodów państwa - dlatego fiskus patrzy na podatników VAT szczególnie uważnie i bez wyrozumiałości. Dla osób rozliczających VAT nieustannie zmieniające się przepisy i interpretacje są źródłem stresów i obaw. Nasz nowatorski e-kurs: E-szkoła VAT pozwala poznać, zgłębić i rozwiązać rozmaite problemy dotyczące tego podatku.
13.05.2019WSA. Zwrot wynagrodzenia za świadczenie usług uprawnia do korekty faktury
Z uzasadnienia: W chwili zwrotu przez skarżącą wynagrodzenia z tytułu świadczenia usług marketingowych dochodzi do zmniejszenia do zera podstawy opodatkowania tej czynności. Okoliczność tego rodzaju należy postrzegać jako obniżenie ceny po dokonaniu sprzedaży, co winno skutkować na mocy art. 29a ust. 10 pkt 1 ustawy o VAT umniejszeniem podstawy opodatkowania oraz obowiązkiem wystawienia faktury korygującej na podstawie art. 106j ust. 1 pkt 2 powołanej ustawy.
07.03.2019VAT marża: Ustalenie kwoty nabycia samochodu używanego w przypadku kosztów dodatkowych
Dla potrzeb zastosowania procedury marży, przez kwotę nabycia należy rozumieć wszystko co stanowi wynagrodzenie, które pierwotny sprzedawca towaru używanego otrzymał od podatnika (nabywcy). Tak rozumiana cena towaru (kwota nabycia) obejmuje wszystkie koszty związane z transakcją, jeżeli nabywca towaru (kupujący) ponosi ciężar tych opłat płacąc za nie dostawcy. Do kwoty nabycia, o której mowa wyżej, nie mogą zostać zaliczone koszty, które nie zostały zapłacone i nie są należne dostawcy towaru (należne innym niż dostawca podmiotom).
12.02.2019Dodatkowe oznaczenia na fakturze VAT
Faktura jest jednym z dwóch dokumentów, które potwierdzają sprzedaż towaru lub wykonanie usługi przez vatowca (tym drugim jest paragon fiskalny). Jest ona wystawiana dla podmiotów prowadzących działalność gospodarczą lecz również osobom fizycznym jej nieprowadzącej lecz wyłącznie na ich żądanie. Zasady wystawiania faktur uregulowane zostały w art. 106a-108, art. 116 ust. 1-3 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług oraz rozporządzeniu Ministra Finansów z 3 grudnia 2013 r. w sprawie wystawiania faktur.
11.02.2019Dodatkowe oznaczenia na fakturze VAT
Faktura jest jednym z dwóch dokumentów, które potwierdzają sprzedaż towaru lub wykonanie usługi przez vatowca (tym drugim jest paragon fiskalny). Jest ona wystawiana dla podmiotów prowadzących działalność gospodarczą lecz również osobom fizycznym jej nieprowadzącej lecz wyłącznie na ich żądanie. Zasady wystawiania faktur uregulowane zostały w art. 106a-108, art. 116 ust. 1-3 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług oraz rozporządzeniu Ministra Finansów z 3 grudnia 2013 r. w sprawie wystawiania faktur.
27.12.2018NSA: Uczestnik karuzeli VAT nie ma prawa do odliczenia podatku
Podatnik, który wiedział lub powinien był wiedzieć o tym, że nabywając towar uczestniczył w transakcji wykorzystywanej do popełnienia oszustwa w podatku od wartości dodanej, dla celów dyrektywy VAT powinien zostać uznany za osobę biorącą udział w tym oszustwie, bez względu na to, czy czerpie on korzyści z odsprzedaży dóbr. W rzeczywistości w takiej sytuacji podatnik pomaga sprawcom oszustwa i staje się w konsekwencji jego współsprawcą.
17.12.2018E-szkoła VAT - jeszcze dzisiaj przyjmujemy zapisy na bieżącą edycję
VAT jest w swojej konstrukcji najbardziej skomplikowanym i konfliktogennym podatkiem. Stanowi główne źródło dochodów państwa - dlatego fiskus patrzy na podatników VAT szczególnie uważnie i bez wyrozumiałości. Dla osób rozliczających VAT nieustannie zmieniające się przepisy i interpretacje są źródłem stresów i obaw. Nasz nowatorski e-kurs: E-szkoła VAT pozwala poznać, zgłębić i rozwiązać rozmaite problemy dotyczące tego podatku. Układ materiału, jego szczegółowość i liczba przykładów umożliwią każdemu, kto zechce poświęcić na to nieco uwagi i czasu, opanowanie tej trudnej i skomplikowanej materii. E-kurs podzielony jest na dwie części: Podatek VAT w obrocie krajowym i Podatek VAT w obrocie międzynarodowym. E-szkołę uzupełnia dodatek, zawierający odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania uczestników. Materiały w razie pojawiających się zmian w przepisach są na bieżąco aktualizowane i uzupełniane.
28.08.2018Dodatkowe oznaczenia na fakturze VAT
Faktura jest jednym z dwóch dokumentów, które potwierdzają sprzedaż towaru lub wykonanie usługi przez vatowca (tym drugim jest paragon fiskalny). Jest ona wystawiana dla podmiotów prowadzących działalność gospodarczą lecz również osobom fizycznym jej nieprowadzącej lecz wyłącznie na ich żądanie. Zasady wystawiania faktur uregulowane zostały w art. 106a-108, art. 116 ust. 1-3 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług oraz rozporządzeniu Ministra Finansów z 3 grudnia 2013 r. w sprawie wystawiania faktur.
02.08.2018Przekazanie wycieczki jako nagrody w konkursie – konsekwencje w podatku VAT
Podatnik prowadzi akcję promocyjną skierowaną do pracowników a także do innych osób m.in. osób współpracujących na podstawie tzw. umowy partnerskiej. Celem akcji jest zintensyfikowanie sprzedaży w danym miesiącu. Spełnienie kryteriów wyznaczonych wyników sprzedaży będzie uprawniać do otrzymania nagrody w postaci zagranicznej wycieczki (przewidziano odrębne nagrody dla pracowników i współpracowników). Podatnik w związku z zakupem wycieczek otrzyma w najbliższych dniach fakturę od biura podróż i ma wątpliwość jakie będą konsekwencje otrzymania powyższej faktury w zakresie podatku VAT?
14.02.2018E-mikrofirma w pytaniach i odpowiedziach - MF wyjaśnia
Dla kogo jest aplikacja e-mikrofirma?
Aplikacja e-mikrofirma przeznaczona jest dla osób fizycznych prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą. Aplikacja umożliwia wystawianie faktur krajowych, zapisywanie faktur zakupu i tworzenie ewidencji VAT oraz generowanie, walidację, szyfrowanie, podpisywanie i przesyłanie Jednolitych Plików Kontrolnych do systemu Ministerstwa Finansów.
13.02.2018E-mikrofirma w pytaniach i odpowiedziach - MF wyjaśnia
Dla kogo jest aplikacja e-mikrofirma?
Aplikacja e-mikrofirma przeznaczona jest dla osób fizycznych prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą. Aplikacja umożliwia wystawianie faktur krajowych, zapisywanie faktur zakupu i tworzenie ewidencji VAT oraz generowanie, walidację, szyfrowanie, podpisywanie i przesyłanie Jednolitych Plików Kontrolnych do systemu Ministerstwa Finansów.
27.12.2017Podatki 2018. MF o JPK dla mikroprzedsiębiorców - pytania i odpowiedzi
Jednolity Plik Kontrolny (JPK) jest zestawem informacji o operacjach gospodarczych przedsiębiorcy za dany okres. Przesyła się go wyłącznie w wersji elektronicznej. Dane są pobierane bezpośrednio z systemów finansowo-księgowych przedsiębiorstwa. JPK posiada określony układ i format (schemat xml), który ułatwia jego przetwarzanie. Od 1 stycznia 2018 r. wszyscy podatnicy VAT wysyłają JPK_VAT, czyli ewidencję zakupu i sprzedaży VAT, z kolei od 1 lipca 2018 r. – wszyscy podatnicy VAT, którzy prowadzą księgowość w formie elektronicznej, przekazują inne struktury JPK na żądanie organów podatkowych.
02.11.2017Sprzedaż samochodu używanego kupionego w procedurze VAT marża
Jeśli zakup samochodu został dokonany w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, z przeznaczeniem do użytku własnego i zamiarem dalszej odsprzedaży w przyszłości, sprzedaż można opodatkować zgodnie z procedurą VAT marża.
25.10.2017Umowa komisu pomiędzy przedsiębiorcami pod kątem VAT
Regulacje dotyczące umowy komisu zawarte są w art. 765–773 Kodeksu cywilnego. Wynika z nich, że jest to umowa o świadczenie usług w zakresie pośrednictwa handlowego. Przez umowę komisu przyjmujący zlecenie (komisant) zobowiązuje się za wynagrodzeniem (prowizja) w zakresie działalności swego przedsiębiorstwa do kupna lub sprzedaży rzeczy ruchomych na rzecz dającego zlecenie (komitent), lecz w imieniu własnym.
05.12.2016Jak opodatkować VAT odsprzedaż samochodu?
Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca może odsprzedać auto wystawiając fakturę VAT- marża czy musi wystawić pełną fakturę VAT 23%?
04.10.2016VAT marża w turystyce: Dokumenty bez danych stron transakcji Pytanie podatnika: Czy otrzymany dokument w postaci vouchera jest jednocześnie podstawą do zastosowania procedury VAT marża dla usług turystycznych przy wystawianiu faktury VAT dla klienta podatnika?
07.06.2016Dokumentowanie najmu. Czynsz i opłaty za media jako jedno świadczenie Pytanie podatnika: Czy Spółka powinna zastosować stawkę VAT zwolnioną zarówno do czynszu najmu lokali mieszkalnych jak i do pozostałych elementów opłaty miesięcznej tj. również do kosztów mediów, którymi obciążani są najemcy lokali mieszkalnych? Czy Spółka powinna zastosować 23% stawkę VAT, zarówno do czynszu najmu budynków, gruntów i lokali użytkowych wynajmowanych na cele inne niż mieszkaniowe, jak i pozostałych elementów opłaty miesięcznej (mediów)? Czy Spółka może wystawić jedną fakturę dokumentującą usługę najmu ze wskazaniem opłaty miesięcznej, obejmującej czynsz najmu i opłaty za media?
16.06.2015VAT-marża przy sprzedaży samochodu osobowego Pytanie podatnika: Wnioskodawca w 2010 r. kupił w Niemczech używany samochód osobowy. W kraju opłacił akcyzę, zarejestrował samochód i wprowadził go na ewidencję środków trwałych. Przy zakupie nie miał prawa do odliczenia VAT. Wnioskodawca sprzedał ww. samochód. Czy należy sporządzić fakturę na sprzedaż samochodu opodatkowując kwotę sprzedaży netto 23% stawką podatku VAT, czy też zastosować procedurę VAT marży i wystawić fakturę VAT marża?
24.09.2014Kwota limitu zwolnienia Z VAT przy sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju Pytanie podatnika: Czy zgodnie ze zmianą dotyczącą zwolnienia podmiotowego VAT od 1 stycznia 2014 r., Wnioskodawca nie wlicza osiąganych przychodów ze sprzedaży zagranicznej do krajów Unii Europejskiej do limitu 150 tys. zł pozwalającego na zwolnienie podmiotowe VAT? Gdyby Wnioskodawca osiągnął w danym roku podatkowym 2014 r. przychody ze sprzedaży w Polsce o wartości 140 tys. zł, a przychody ze sprzedaży wysyłkowej w przeliczeniu na PLN do Niemiec o wartości np. 30 tys. zł, do Anglii o wartości 40 tys. zł i przykładowo do Francji o wartości 20 tys. zł to czy w kolejnym roku podatkowym 2015 r. będzie mógł skorzystać ze zwolnienia podmiotowego VAT?
03.09.2014Procedura VAT marża przy sprzedaży używanego samochodu osobowego Od 1 stycznia 2014 r. podatnik VAT, który sprzedaje używany samochód osobowy, będący środkiem trwałym w prowadzonej działalności gospodarczej, od którego nabycia nie był odliczony podatek naliczony, ma obowiązek opodatkowania tej transakcji. Zmianie uległ bowiem art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, który stanowił, że zwalnia się od podatku dostawę towarów używanych, pod warunkiem że w stosunku do tych towarów nie przysługiwało dokonującemu ich dostawy prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego.
02.09.2014Procedura VAT marża przy sprzedaży używanego samochodu osobowego Od 1 stycznia 2014 r. podatnik VAT, który sprzedaje używany samochód osobowy, będący środkiem trwałym w prowadzonej działalności gospodarczej, od którego nabycia nie był odliczony podatek naliczony, ma obowiązek opodatkowania tej transakcji. Zmianie uległ bowiem art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, który stanowił, że zwalnia się od podatku dostawę towarów używanych, pod warunkiem że w stosunku do tych towarów nie przysługiwało dokonującemu ich dostawy prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego.
02.09.2014Opodatkowanie VAT usług turystyki Od dnia 1 stycznia 2014 r. stosownie do art. 19a ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054, z późn. zm.), zwanej dalej „ustawą o VAT”, w brzmieniu nadanym ustawą z dnia 7 grudnia 2012 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2013 r. poz. 35 i 1027), w przypadku usług turystyki opodatkowanych według szczególnej procedury, o której mowa w art. 119 ustawy o VAT, obowiązek podatkowy powstaje na zasadach ogólnych, tj. z chwilą wykonania usługi.
14.04.2014Zakupy od rolnika. Dokumentowanie w PKPiR Tezy: Fakt nabycia drewna od rolnika indywidualnego przez przedsiębiorcę zobowiązanego do prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów powinien być udokumentowany, w zależności od sytuacji prawnopodatkowej kontrahentów transakcji, fakturą VAT, fakturą VAT RR lub innym dowodem księgowym zawierającym dane, o których mowa w § 12 ust. 3 pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów.
17.01.2014Podatki 2014: Podstawa opodatkowania w VAT Od 1 stycznia br. zaczęło obowiązywać wiele zmian w przepisach podatkowych. Do najważniejszych z nich można tu zaliczyć przede wszystkim te w zakresie rozliczeń VAT. Zmiany dotyczą bowiem momentu powstania obowiązku podatkowego, podstawy opodatkowania, odliczenia podatku naliczonego, czy zasad fakturowania. Dzisiaj zajmiemy się podstawą opodatkowania.
27.12.2013Ubezpieczenie przedmiotu leasingu a VAT
Pytanie podatnika: Czy w przypadku ubezpieczenia przedmiotu leasingu w ramach polisy generalnej Wnioskodawcy Spółka, przenosząc koszt ubezpieczenia na Leasingobiorcę, upoważniona będzie do stosowania zwolnienia od opodatkowania VAT na gruncie art. 43 ust. 1 pkt 37 ustawy o VAT?
08.10.2013Zła data płatności a prawo odmowy przyjęcia faktury Pytanie podatnika: Czy jeżeli faktura VAT została wystawiona ze złą datą płatności, tj. 21 dni a nie 30 dni, jak wynika z umowy, to czy można uznać fakturę za niezgodną z funkcjonującym prawem podatkowym i odmówić jej przyjęcia?
18.09.2013Rozliczenie VAT w związku z wystawieniem faktury proforma Pytanie podatnika: Czy w związku art. 108 ustawy o podatku od towarów i usług oraz § 5 ust. 1 rozporządzenia w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług, znoszącego obowiązek oznaczania faktur słowami „faktura VAT”, dokumenty „pro forma” lub „faktury proforma”, które Wnioskodawca otrzymuje od dostawców usług są dla niego podstawą do odliczenia podatku VAT z tego dokumentu?
31.05.2013Wystawianie faktury pro forma od 1 stycznia 2013 r. Pytanie podatnika: Rozporządzenie obowiązujące od 1 stycznia 2013 r. likwiduje konieczność stosowania na fakturach napisu „Faktura VAT”. Czy w związku z tym, wystawienie faktury pro forma po dniu 1 stycznia 2013 r., zawierającej dane wymagane na fakturze VAT określone w rozporządzeniu fakturowym będzie rodzić obowiązek odprowadzenia podatku VAT? Czy wystąpi tutaj problem tzw. „pustej faktury VAT”, jeśli Wnioskodawca wystawi pro formę, a do dostawy nigdy nie dojdzie? Jak skutecznie zabezpieczyć się przed potraktowaniem pro formy jako faktury VAT?
02.01.2013Podatki 2013. Zmiany w VAT: Elementy faktury Oprócz zmian w rozliczaniu metody kasowej, ulgi na złe długi czy też zmian w zakresie zwrotów bezpośrednich VAT, istotnymi zmianami, które weszły w życie od 1 stycznia 2013 r., są te dotyczące zmian w fakturowaniu. Zmieniły się między innymi elementy, które zawierać będzie faktura w niektórych szczególnych rodzajach sprzedaży. Ma to również związek z rozszerzeniem katalogu podmiotów, które zostały uprawnione do wystawiania faktur, oraz ze stworzeniem możliwości wystawiania tzw. faktur uproszczonych.
28.12.2012Podatki 2013. Zmiany w VAT: Fakturowanie W związku z koniecznością implementowania zmian wprowadzonych dyrektywą Rady 2010/45/UE z dnia 13 lipca 2010 r. zmieniającą dyrektywę 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej w odniesieniu do przepisów dotyczących fakturowania (Dz. Urz. UE L 189 z 22.07.2010, str. 1), zwaną dalej dyrektywą 2010/45/UE, Minister Finansów wydał następujące rozporządzenia:
12.11.2012Ewidencja importowanych towarów handlowych w PKPiR Pytanie podatnika: Wnioskodawca importuje towary. Zdarza się, że zakupione towary Zainteresowany otrzymuje nawet po upływie 3 miesięcy od daty wystawienia faktury handlowej przez kontrahenta. Wtedy najczęściej również otrzymuje fakturę wraz z dokumentami celnymi. Czy wydatki poniesione na zakup towarów handlowych (importowanych) oraz koszty uboczne zakupu należy ująć w PKPiR w dacie otrzymania towaru? Czy zakupiony towar (importowany), który nie został jeszcze otrzymany przez Wnioskodawcę (tzw. „towar w drodze”) powinien zostać wykazany w spisie z natury?
19.10.2012Podatki 2013: Zmiany w VAT 2013. Obowiązkowa treść faktury Duża część zmian jakie zaproponowało Ministerstwo Finansów w projekcie nowelizacji ustawy o VAT dotyczy fakturowania. Zmienią się m.in. terminy wystawiania faktur, uregulowana będzie także kwestia wystawiania tzw. faktur na żądanie, o czym pisaliśmy wczoraj. Dzisiaj zajmiemy się zmianami dotyczącymi treści faktury. Jedną z istotniejszych jest likwidacja wymogu umieszczania na fakturze niektórych danych, np. zlikwidowany będzie obowiązek umieszczania numeru rejestracyjnego samochodu na fakturach dokumentujących nabycie paliw. Zlikwidowane będą również określenia „Faktura VAT-MP”, „Faktura VAT-marża” oraz możliwość umieszczenia informacji, że podatek VAT rozlicza nabywca.
03.10.2012Nabycie środka transportu na terytorium UE (VAT-23, VAT-24) Nabycie przez czynnego podatnika podatku VAT używanego środka transportu w Unii Europejskiej powoduje powstanie po jego stronie wyjątkowych obowiązków podatkowych. Związane są one nie tylko ze szczególnym sposobem zapłaty podatku, lecz także z wypełnieniem obowiązku, który pozwoli dokonać podatnikowi skutecznej rejestracji tego środka transportu.
W artykule omówimy nabycie środków transportu innych niż nowe przez podatników rozliczających podatek VAT na zasadach ogólnych.
11.07.2012Zmiany w VAT 2013: Faktury Duża część zmian w ustawie o VAT, które planuje resort finansów dotyczy faktur. W ustawie proponuje się uchylenie art. 106 i jednoczesne wprowadzenie bloku przepisów dotyczących fakturowania (art. 106a-106r). Propozycje zmian mają przede wszystkim na celu dostosowanie przepisów do zmian wprowadzonych dyrektywą 2010/45/UE oraz szerokie uregulowanie zagadnień dotyczących obowiązków związanych z fakturowaniem w ustawie. Projekt zakłada m.in. wprowadzenie instytucji faktury uproszczonej, którą przedsiębiorcy będą mogli stosować do kwoty 450 zł. Taka faktura nie będzie musiała zawierać części elementów, które dziś są wymagane. Ponadto, zgodnie z projektowanymi przepisami faktura elektroniczna ma być tak samo traktowana, jak faktura papierowa.
05.07.2012Zmiany w VAT 2013: Procedury szczególne Projektowane zmiany w ustawie o podatku od towarów i usług w obrębie procedur szczególnych dotyczą przede wszystkim zwolnienia podmiotowego dla drobnych przedsiębiorców, a także procedury VAT marża w turystyce. Są to zmiany głównie o charakterze doprecyzowującym. Mają one na celu wyeliminowanie wątpliwości interpretacyjnych, w szczególności w kontekście obowiązujących w tym zakresie przepisów unijnych.
29.06.2012Zakup towarów handlowych i różnice kursowe w PKPIR Pytanie podatnika: Czy data zakupu towarów przyjęta w księdze przychodów i rozchodów w rubryce 10, w dniu 3 stycznia 2012 r. jest datą prawidłową? Czy koszt zakupu towarów zaewidencjonowany w księdze dnia 3 stycznia 2012 r., a przeliczony wg średniego kursu NBP poprzedzającego dzień wystawienia faktury zagranicznego dostawcy jest prawidłowo przyjęty?
14.06.2012Ewidencjonowanie w PKPiR zakupu towarów handlowych Pytanie podatnika: Spółka sprowadza towary handlowe m.in. z Indii transportem wodnym. Kontener z towarami wypłynął z Indii w listopadzie 2011 r., a do składu celnego w Polsce trafił w styczniu 2012 r. Urząd Celny wystawił dokument celny SAD z datą 3 stycznia 2012 r. Fakturę zakupu towarów od zagranicznego dostawcy z 30 listopada 2011 r. Wnioskodawca otrzymał w połowie grudnia 2011 r. Koszt zakupu towarów spółka ujęła w księdze przychodów i rozchodów w dniu 3 stycznia 2012 r. na podstawie faktury zakupu po przeliczeniu USD na PLN wg kursu średniego NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wystawienia faktury. Czy Wnioskodawca postąpił prawidłowo?
