20.06.2023Zakup mieszkania dla dzieci a prawo do ulgi mieszkaniowej w PIT
Wydatkowanie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości na nabycie dwóch lokali mieszkalnych z przeznaczeniem dla dzieci nie uprawnia podatnika do zwolnienia uregulowanego w treści art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przyjęcie innej wykładni oznaczałoby możliwość wydatkowania przychodu na realizację cudzych, a nie własnych celów mieszkaniowych (członków rodziny), a przecież nie o takie cele podatnika chodzi w tym przepisie - tak stwierdził Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
09.01.2023Firma w mieszkaniu: Odsetki od kredytu hipotecznego mogą być kosztem
Odsetki od kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup mieszkania, które w części jest wykorzystywane na prowadzoną działalność gospodarczą, mogą zostać zaliczone jako koszt uzyskania przychodu, zarówno w proporcji w jakiej mieszkanie jest wykorzystywane na prowadzoną działalność gospodarczą w jednym odrębnym pomieszczeniu a także w proporcji w jakiej powierzchnie pomieszczeń użytku ogólnego wykorzystywane są na prowadzoną działalność gospodarczą. Tak uznał Szef Krajowej Administracji Skarbowej zmieniając interpretację indywidualną Dyrektora KIS.
21.10.2022Firma w mieszkaniu: Odsetki od kredytu hipotecznego mogą być kosztem
Odsetki od kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup mieszkania, które w części jest wykorzystywane na prowadzoną działalność gospodarczą, mogą zostać zaliczone jako koszt uzyskania przychodu, zarówno w proporcji w jakiej mieszkanie jest wykorzystywane na prowadzoną działalność gospodarczą w jednym odrębnym pomieszczeniu a także w proporcji w jakiej powierzchnie pomieszczeń użytku ogólnego wykorzystywane są na prowadzoną działalność gospodarczą. Tak uznał Szef Krajowej Administracji Skarbowej zmieniając interpretację indywidualną Dyrektora KIS.
10.10.2022Zakup miejsca postojowego i komórki lokatorskiej a własne cele mieszkaniowe w PIT
Podatniczka sprzedała dom wraz z działką. Jednocześnie jest właścicielką mieszkania. Z uwagi na zapotrzebowanie podatniczka rozważa zakup miejsca postojowego w hali garażowej budynku, w którym posiada mieszkanie oraz komórki lokatorskiej i przyłączenie ich do księgi wieczystej lokalu. Czy zakup komórki lokatorskiej oraz miejsca postojowego zostanie uznane za zaspokojenie własnych celów mieszkaniowych?
06.09.2022Zakup mieszkania dla teściowej bez ulgi w PIT
Zdaniem Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, nabycie lokalu mieszkalnego, w którym będzie mieszkała teściowa podatniczki, nie stanowi o realizacji własnych celów mieszkaniowych. Fakt, że podatniczka wraz z mężem jest zobowiązana do sprawowania opieki nad teściową, w opinii organu, nie mieści się w pojęciu „zaspokajania własnych potrzeb mieszkaniowych”. Dochód w tej części nie będzie korzystał więc ze zwolnienia przedmiotowego i podlegał będzie opodatkowaniu 19% podatkiem dochodowym.
11.07.2022Podatek PIT: Firma w domu - koszty związane z lokalem
Nie ma przeszkód aby przedsiębiorca prowadził swoją firmę w prywatnym mieszkaniu (domu). W takim przypadku pojawia się konieczność rozwiązania problemów, związanych z zaliczaniem do kosztów podatkowych wydatków związanych z użytkowaniem lokalu.
08.07.2022Podatek PIT: Firma w domu - koszty związane z lokalem
Nie ma przeszkód aby przedsiębiorca prowadził swoją firmę w prywatnym mieszkaniu (domu). W takim przypadku pojawia się konieczność rozwiązania problemów, związanych z zaliczaniem do kosztów podatkowych wydatków związanych z użytkowaniem lokalu.
28.06.2022Jakie wydatki można zaliczyć do ulgi mieszkaniowej?
Wszystkie pieniądze ze sprzedaży w 2021 r. mieszkania podatnik przeznaczył rozbudowę, nadbudowę i remont nowego domu i działki na której stoi. Zakupił m.in: wewnętrzne rolety okienne, ogrodzenie frontowe z domofonem i bramą przesuwną z automatyką, czarnoziem, obrzeża chodnikowe, podmurówkę ogrodzeniową, płyty chodnikowe, posadzkę wyrównującą. Czy ww. wydatki mogą korzystać ze zwolnienia jako wydatki poniesione na realizację własnych celów mieszkaniowych?
22.02.2022Ulga mieszkaniowa w PIT również na zakup nieruchomości za granicą
W maju 2019 r. podatniczka kupiła mieszkanie, które zamierza obecnie sprzedać, aby zakupić dwa mieszkania: jedno w A, drugie w B, oba w Portugalii. Mieszkania te potrzebne są na własne cele mieszkaniowe. Wraz z mężem i dwójką dzieci podatniczka mieszka w A. Tu dzieci chodzą do szkoły i przedszkola. Podatniczka pracuje zarówno w A, jak i w B, a jej mąż pracuje głównie w B. Czy pieniądze ze sprzedaży mieszkania podatniczka może przeznaczyć na zakup ww. mieszkań w Portugalii, które będą przeznaczone na cele mieszkalne?
24.01.2022Ulgi podatkowe dla przedsiębiorców
Prowadząc działalność gospodarczą, możesz obniżyć swoje podatki dzięki ulgom podatkowym. To, czy możesz z nich skorzystać, zależy od wybranej formy opodatkowania działalności gospodarczej. Przeczytaj o wybranych ulgach. Sprawdź, ile wynoszą te ulgi.
12.01.2022Polski Ład i przedsiębiorca - pytania i odpowiedzi
Polski Ład dla przedsiębiorcy to, jak wylicza Ministerstwo Finansów na stronie wiecejwportfelach.gov.pl, kwota wolna 30 tys. zł i próg podatkowy 120 tys. zł, wybór najkorzystniejszej formy rozliczania się, niższy ryczałt, realne wsparcie dla przedsiębiorców, fair play w składce zdrowotnej. W praktyce Polski Ład to przede wszystkim mnóstwo pytań i wątpliwości.
12.01.2022Polski Ład i przedsiębiorca - pytania i odpowiedzi
Polski Ład dla przedsiębiorcy to, jak wylicza Ministerstwo Finansów na stronie wiecejwportfelach.gov.pl, kwota wolna 30 tys. zł i próg podatkowy 120 tys. zł, wybór najkorzystniejszej formy rozliczania się, niższy ryczałt, realne wsparcie dla przedsiębiorców, fair play w składce zdrowotnej. W praktyce Polski Ład to przede wszystkim mnóstwo pytań i wątpliwości.
30.11.2021Montaż instalacji fotowoltaicznej a VAT
Największe znaczenie w przypadku montażu instalacji fotowoltaicznej ma ustalenie prawidłowej stawki VAT na tego rodzaju usługę. Jest to zagadnienie kluczowe z dwóch względów. Zastosowanie wyższej stawki niż to konieczne naraża usługobiorcę na poniesienie zbędnych wydatków, zaś naliczenie zbyt niskiej stawki i obciążenie nią korzystającego z usługi prowadzi prostą drogą do konfliktu z fiskusem.
25.10.2021Czy warto rejestrować się dla potrzeb VAT, czy lepiej wybrać zwolnienie?
W przypadku podatników rozpoczynających działalność gospodarczą, nieplanujących sprzedaży w zakresie towarów lub usług, które obligatoryjnie powodują konieczność zarejestrowania się jako podatnik VAT, najczęściej pojawia się wątpliwość, czy zasadne jest dobrowolne dokonanie takiej rejestracji. Aby odpowiedzieć na tak postawione pytanie, przede wszystkim należy poznać profil potencjalnych klientów przedsiębiorcy, to, czy będą nimi przede wszystkim podatnicy VAT, czy też podmioty nieposiadające takiego statusu.
25.05.2021Domek na działce ROD nie może być wydatkiem mieszkaniowym
Czy w związku z przeznaczeniem środków uzyskanych ze sprzedaży mieszkania własnościowego w budynku wielorodzinnym, które podatniczka przeznaczyła na zakup, rozbudowę, remont i adaptację domu letniskowo/rekreacyjnego - całorocznego na działce ROD, w którym zamieszkuje i jest zameldowana na pobyt stały podlegają zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?
23.04.2021Wydatki na rower rehabilitacyjny w zeznaniu rocznym PIT
Podatniczka jest osobą niepełnosprawną w stopniu umiarkowanym w zakresie upośledzenia narządu ruchu (symbol niepełnosprawności 05-R) z powodu surowiczoujemnego reumatoidalnego zapalenia stawów. Czy w rozliczeniu podatku dochodowego od osób fizycznych za 2020 r. może odpisać różnicę pomiędzy poniesionym wydatkiem na rower rehabilitacyjny, a wysokością uzyskanego dofinansowania od dochodu (podstawy opodatkowania) we wspólnym rocznym rozliczeniu podatku z małżonkiem? Wydatek na zakup roweru rehabilitacyjnego został dofinansowany ze środków ZFRON przez pracodawcę podatniczki.
12.01.2021PIT za 2020: Sprzedaż nieruchomości w zeznaniu rocznym
Podatnik, który w roku podatkowym dokonał odpłatnego zbycia:
nieruchomości lub ich części oraz udziału w nieruchomości,
spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub użytkowego oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej,
prawa wieczystego użytkowania gruntów
przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie ww. nieruchomości lub praw, i zbycie to nie nastąpiło w wykonaniu działalności gospodarczej, podlega z tego tytułu opodatkowaniu podatkiem dochodowym.
08.12.2020Amortyzacja mieszkania po przekształceniu
Spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu zostało przekształcone w odrębną własność i wycofane z ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych jako wartość niematerialna i prawna. Czy po przekształceniu prawidłowym jest dokonanie 10% odpisów amortyzacyjnych? Czy słuszne było zakwalifikowanie wyposażenia jako inwestycji w obcy środek trwały? Czy w przypadku braku najemców można dokonywać odpisów amortyzacyjnych oraz zaliczać w koszty opłaty za media i czynsz?
16.11.2020Zakup mieszkania na wynajem także uprawnia do ulgi w PIT
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie określa kiedy i jak długo podatnik powinien mieszkać w nabytym lokalu mieszkalnym, żeby nastąpiła realizacja celu mieszkaniowego. Tym samym brak jest podstaw do uznania, że podatnik nie realizuje celu mieszkaniowego w przypadku, gdy nabył lokal mieszkalny w celu zamieszkania w nim, przez pewien okres będzie go wynajmował i w przyszłości, po zakończonym okresie najmu, będzie zamieszkiwał w nim realizując własne cele mieszkaniowe. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
12.11.2020Zakup mieszkania na wynajem także uprawnia do ulgi w PIT
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie określa kiedy i jak długo podatnik powinien mieszkać w nabytym lokalu mieszkalnym, żeby nastąpiła realizacja celu mieszkaniowego. Tym samym brak jest podstaw do uznania, że podatnik nie realizuje celu mieszkaniowego w przypadku, gdy nabył lokal mieszkalny w celu zamieszkania w nim, przez pewien okres będzie go wynajmował i w przyszłości, po zakończonym okresie najmu, będzie zamieszkiwał w nim realizując własne cele mieszkaniowe. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
23.09.2020Zakup mieszkania na wynajem także uprawnia do ulgi w PIT
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie określa kiedy i jak długo podatnik powinien mieszkać w nabytym lokalu mieszkalnym, żeby nastąpiła realizacja celu mieszkaniowego. Tym samym brak jest podstaw do uznania, że podatnik nie realizuje celu mieszkaniowego w przypadku, gdy nabył lokal mieszkalny w celu zamieszkania w nim, przez pewien okres będzie go wynajmował i w przyszłości, po zakończonym okresie najmu, będzie zamieszkiwał w nim realizując własne cele mieszkaniowe. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
16.04.2020Czy warto rejestrować się dla potrzeb VAT, czy lepiej wybrać zwolnienie?
W przypadku podatników rozpoczynających działalność gospodarczą, nieplanujących sprzedaży w zakresie towarów lub usług, które obligatoryjnie powodują konieczność zarejestrowania się jako podatnik VAT, najczęściej pojawia się wątpliwość, czy zasadne jest dobrowolne dokonanie takiej rejestracji. Aby odpowiedzieć na tak postawione pytanie, przede wszystkim należy poznać profil potencjalnych klientów przedsiębiorcy, to, czy będą nimi przede wszystkim podatnicy VAT, czy też podmioty nieposiadające takiego statusu.
05.11.2019Działalność w mieszkaniu. Jakie wydatki mogą być kosztem?
Pytanie: Czy Wnioskodawcy będzie przysługiwać prawo do pomniejszenia przychodu o koszty uzyskania przychodu w postaci: odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej mieszkania (uwzględniającej wydatki na wykończenie), odsetek od rat kredytu hipotecznego faktycznie zapłaconych, wydatków z tytułu czynszu i energii elektrycznej - w takiej proporcji, w jakiej powierzchnia pomieszczenia wykorzystywanego do działalności gospodarczej pozostaje do powierzchni całego mieszkania?
11.10.2019WSA: Wspólnotowy Kodeks Celny: Prowizje niedoliczane do wartości celnej
Z uzasadnienia: W uwadze do artykułu 8 ust. 1 (a) (i) Kodeksu Wartości Celnej WTO zdefiniowano określenie "prowizja od zakupu" jako "opłaty dokonywane przez importera swojemu agentowi za usługi związane z reprezentowaniem go za granicą przy zakupie towarów dla których ustalana jest wartość celna". Tak pojmowana prowizja nie podlega dodaniu do wartości celnej przy jej ustalaniu. (...)
16.09.2019Działalność w mieszkaniu: Możliwość odliczenia VAT od zakupu lokalu i garażu oraz remontu
Pytanie: Wnioskodawca kupić mieszkanie na rynku pierwotnym. Konieczne będzie wykonanie niezbędnych prac budowlanych pozwalających na prawidłowe użytkowanie lokalu. Wnioskodawca zamierza zmienić adres siedziby swojej firmy zgodny z adresem nowo nabytego lokalu. W lokalu tym będzie również mieszkał. Do lokalu przynależne jest także miejsce parkingowe w garażu podziemnym, które będzie wykorzystywane do parkowania samochodu osobowego znajdującego się w środkach trwałych firmy. Czy Wnioskodawca ma prawo do odliczenia VAT od zakupu lokalu oraz miejsca postojowego, a także od wydatków poniesionych na remont?
13.09.2019Najpierw kredyt na własne cele mieszkaniowe, potem sprzedaż poprzedniej nieruchomości
W przypadku wydatkowania przychodu ze sprzedaży nieruchomości lub praw na spłatę kredytu istotnym jest , aby kredyt został zaciągnięty przed dniem uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości lub prawa majątkowego oraz to, żeby z umowy kredytu bankowego wynikało, że kredyt został udzielony na cel mieszkaniowy wymieniony w ustawie.
10.07.2019PIT: Wynajmujący ma prawo do ulgi mieszkaniowej
Pytanie: W 2016 r. Wnioskodawczyni otrzymała od swojej córki mieszkanie, które po 2018 r. sprzedała. W styczniu 2019 r. Wnioskodawczyni zakupiła nowe mieszkanie. Wnioskodawczyni zakupiła mieszkanie z myślą, że za 2 do 3 lat zakończy działalność gospodarczą i wówczas przeprowadzi się do zakupionego mieszkania. Do tego czasu Wnioskodawczyni chciałaby wynajmować mieszkanie, aby pokryć koszty związane z jego utrzymaniem. Czy jeśli Wnioskodawczyni wynajmie mieszkanie do momentu wykorzystywania go przez nią, nie straci prawa do skorzystania z ulgi mieszkaniowej?
23.05.2019Działalność we własnym domu lub mieszkaniu - do KUP również część odsetek od kredytu
Przedsiębiorcy, prowadzący działalność w swoim mieszkaniu lub domu, mogą zaliczyć do kosztów uzyskania nie tylko część wydatków, związanych z bieżącą eksploatacją, ale również część odsetek od kredytu związanego z nabyciem mieszkania lub wybudowaniem domu, w którym zarówno mieszkają z rodziną jak i prowadzą działalność. Jak należy ustalić wartość możliwych do uwzględnienia kosztów oraz w jaki sposób je dokumentować, wskazuje publikowana dzisiaj interpretacja.
18.01.2019Rozliczenie roczne 2018 - Opodatkowanie odpłatnego zbycia nieruchomości
Podatnik, który w roku podatkowym dokonał odpłatnego zbycia nieruchomości lub ich części oraz udziału w nieruchomości, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub użytkowego oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, prawa wieczystego użytkowania gruntów przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie ww. nieruchomości lub praw, i zbycie to nie nastąpiło w wykonaniu działalności gospodarczej, podlega z tego tytułu opodatkowaniu podatkiem dochodowym.
17.01.2019Rozliczenie roczne 2018 - Opodatkowanie odpłatnego zbycia nieruchomości
Podatnik, który w roku podatkowym dokonał odpłatnego zbycia nieruchomości lub ich części oraz udziału w nieruchomości, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub użytkowego oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, prawa wieczystego użytkowania gruntów przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie ww. nieruchomości lub praw, i zbycie to nie nastąpiło w wykonaniu działalności gospodarczej, podlega z tego tytułu opodatkowaniu podatkiem dochodowym.
05.12.2018Wydatki na mieszkanie w PKPiR
Pytanie: Wnioskodawca prowadzi działalność, która obejmuje handel nieruchomościami na własny rachunek. Wnioskodawca nabył z rynku wtórnego od osób fizycznych nieprowadzących działalności mieszkanie w celu jego dalszej odsprzedaży (lokal stanowi towar handlowy). Lokal ten wymaga ponoszenia nakładów budowlano-remontowych. Czy koszty związane z usługami remontowymi powinny być klasyfikowane w podatkowej księdze przychodów i rozchodów w kolumnie 13 - jako pozostałe wydatki, czy też w kolumnie 10 - jako zakup towarów handlowych i materiałów?
04.12.2018Działalność w mieszkaniu: Wydatki na lokal w kosztach - fiskus zmienia zdanie
Przepisy ustawy PIT nie uzależniają możliwości zaliczenia wydatków związanych z utrzymaniem lokalu mieszkalnego (tj. na czynsz, energię elektryczną, wodę, ogrzewanie) do kosztów uzyskania przychodów od wyodrębnienia – w dosłownym (fizycznym) sensie – pomieszczenia, w którym prowadzona jest działalność gospodarcza. Podatnik powinien określić, jaka część nieruchomości faktycznie służy prowadzonej przez niego działalności gospodarczej, i wówczas może w odpowiedniej proporcji zaliczyć poniesione wydatki do kosztów podatkowych - wyjaśnił Szef Krajowej Administracji Skarbowej.
03.12.2018Działalność w mieszkaniu: Wydatki na lokal w kosztach - fiskus zmienia zdanie
Przepisy ustawy PIT nie uzależniają możliwości zaliczenia wydatków związanych z utrzymaniem lokalu mieszkalnego (tj. na czynsz, energię elektryczną, wodę, ogrzewanie) do kosztów uzyskania przychodów od wyodrębnienia – w dosłownym (fizycznym) sensie – pomieszczenia, w którym prowadzona jest działalność gospodarcza. Podatnik powinien określić, jaka część nieruchomości faktycznie służy prowadzonej przez niego działalności gospodarczej, i wówczas może w odpowiedniej proporcji zaliczyć poniesione wydatki do kosztów podatkowych - wyjaśnił Szef Krajowej Administracji Skarbowej.
30.11.2018Ulga mieszkaniowa: Wydatki sfinansowane zaliczkami i zadatkami przed ostateczną sprzedażą
Ciąg wydarzeń dot. sprzedaży nieruchomości zapoczątkowany jest często umową przedwstępną, otrzymaniem z tytułu zbycia zadatku/zaliczki od nabywcy i wreszcie zakończony zawarciem ostatecznej umowy sprzedaży przenoszącej własność. Można by więc uznać za „dzień zbycia” w rozumieniu przepisów dotyczących ulgi mieszkaniowej w podatku dochodowym od osób fizycznych zarówno dzień pierwszy jak i ostatni tego procesu. W orzecznictwie przyjęło się jednak, że biorąc pod uwagę cel ulgi mieszkaniowej przyświecający ustawodawcy, w przypadku sprzedaży nieruchomości wieloetapowo, wydatkowanie na własne cele mieszkaniowe środków uzyskanych przez zbywcę w związku ze zbyciem na dowolnym etapie procesu sprzedaży, będzie umożliwiało skorzystanie z ulgi.
26.10.2018Ulgi PIT: Środki po sprzedaży nieruchomości przeznaczone na dom letniskowy do zamieszkania
O tym, czy dom można uznać za letniskowy czy za budynek mieszkalny, decyduje jego przeznaczenie, a więc funkcja, której ma służyć. Zgodnie z rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 1999 r. w sprawie Polskiej Klasyfikacji Obiektów Budowlanych (PKOB) dom letniskowy należy do klasy budynków mieszkalnych, jednakże dla oceny możliwości skorzystania z ulgi istotne jest ustalenie, czy w danym budynku podatnik będzie realizował swoje cele mieszkaniowe, czy jedynie potrzeby związane z rekreacją i wypoczynkiem.
26.09.2018WSA. Zakup nowego mieszkania przed sprzedażą starego nie wyklucza ulgi w PIT
Z uzasadnienia: Skoro uzyskane ze sprzedaży lokalu mieszkalnego środki pieniężne zostały wydatkowane na zapłatę za nabycie kolejnego lokalu mieszkalnego i, choć wydatek ten został poniesiony po formalnej sprzedaży poprzedniego lokalu mieszkalnego, to zostały spełnione warunki określone w analizowanym przepisie (art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT). Wnioskodawca spełnił warunki konieczne, aby środki ze sprzedaży mogły zostać zwolnione od opodatkowania, bowiem pomimo, że nabycie lokalu mieszkalnego nastąpiło przed dniem uzyskania przychodu ze zbycia poprzedniego lokalu mieszkalnego, to wydatki na jego nabycie zostały poniesione po uzyskaniu przychodu ze zbycia poprzedniego lokalu mieszkalnego.
25.07.2018NSA. Zakup kilku lokali a prawo do ulgi mieszkaniowej w PIT
Z uzasadnienia: Nie stoi na przeszkodzie skorzystania z ulgi okoliczność, że podatnik nabywa kilka lokali mieszkalnych, jak i to, że aktualnie posiada inny lokal mieszkalny, w którym zamieszkuje (…) Ponadto, czasowe, uzasadnione obiektywnymi okolicznościami wynajęcie zakupionych lokali mieszkalnych samo w sobie nie może przesądzać o tym, że podatnik nie będzie w nich realizował w tych mieszkaniach własnych celów mieszkaniowych.
20.07.2018Zbycie nieruchomości - warunki ustalenia wysokości podatku są ściśle określone
Ustalenie kosztów uzyskania przychodów i kosztów zbycia nieruchomości ma zasadnicze znaczenie dla wysokości podatku, który trzeba będzie zapłacić, jeśli nieruchomość sprzedajemy za cenę wyższą od ceny zakupu. Ale warunki zaliczania wydatków do poszczególnych kategorii zostały w ustawie ściśle określone - i trzeba to brać pod uwagę planując transakcję. Publikujemy intepretację indywidualną, w której KIS dość dokładnie wykłada, jakie to są warunki.
23.05.2018Działalność w mieszkaniu. Meble i urządzenia w kosztach firmy
Pytanie: Jedno z pomieszczeń wchodzących w skład nieruchomości lokalowej, która będzie stanowić miejsce zamieszkania Wnioskodawcy i Jego żony będzie przez Wnioskodawcę wykorzystywane do prowadzenia działalności. Pomieszczenie to wymaga remontu, m.in. wygładzenia i pomalowania ścian, wymiany podłóg, czy też zmiany mebli i innych urządzeń służących do prowadzenia działalności. Czy istnieje możliwość uznania za koszty uzyskania przychodu, kosztów remontu oraz wymiany znajdujących się w nim mebli i urządzeń?
18.05.2018NSA: Okoliczności uzyskania dochodu należy uprawdopodobnić
Z uzasadnienia: Wg Słownika Języka Polskiego PWN uprawdopodobnić, to "sprawić, że coś staje się prawdopodobne". Z kolei przez prawdopodobną należy rozumieć sytuację, która wydaje się być prawdziwa; jest duża szansa, że się wydarzyła. W ocenie rozpatrującego sprawę składu orzekającego do uprawdopodobnienia uzyskania określonych przychodów nie wystarcza jedynie wskazanie, że podatnik w określonych okolicznościach faktycznych mógł uzyskać przysporzenie we wskazywanej wysokości. Istotne jest również przedstawienie dodatkowych faktów (okoliczności), a nawet dowodów uwiarygodniających przypuszczenie, że z działalności takiej podatnik rzeczywiście mógł określone dochody uzyskać, że było to prawdopodobne oraz, że dochody (przysporzenia) te zostały opodatkowane lub były wolne od opodatkowania.
16.05.2018NSA. Broszura MF nie jest źródłem prawa
Broszura Ministerstwa Finansów nie może być źródłem prawa i nie może być podstawą do stosowania ulg czy zwolnień podatkowych - nawet jeżeli jej treść budzi wątpliwości co do zgodności z przepisami ustawy. W takim przypadku zasada zaufania do organów podatkowych nie może przekreślać zasady nakazującej organom podatkowym działanie zgodnie z przepisami ustaw podatkowych - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
11.04.2018NSA. Ulga mieszkaniowa również przy zakupie mieszkania od dewelopera
Kwoty płacone deweloperowi na podstawie umowy deweloperskiej stanowią wydatki na budowę własnego lokalu mieszkalnego w rozumieniu art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
21.03.2018Zwrot VAT za materiały budowlane (stary system) - wnioski tylko do końca 2018 r.
Jeśli w okresie od dnia 30 kwietnia 2004 r. do dnia 31 grudnia 2013 r. poniosłeś wydatki na zakup materiałów budowlanych związanych z inwestycją mieszkaniową, na które od 1 maja 2004 r. wzrosła stawka podatku VAT z 7% na 22% lub wyższą (23%), możesz odzyskać część wydatków poniesionych na ten cel. Jednak, zgodnie z przepisami przejściowymi, złożenie wniosku o zwrot VAT jest możliwe tylko do końca 2018 roku i dotyczy jedynie wydatków poniesionych w okresie od 1 stycznia 2012 r. do 31 grudnia 2013 r.
20.03.2018Zwrot VAT za materiały budowlane (stary system) - wnioski tylko do końca 2018 r.
Jeśli w okresie od dnia 30 kwietnia 2004 r. do dnia 31 grudnia 2013 r. poniosłeś wydatki na zakup materiałów budowlanych związanych z inwestycją mieszkaniową, na które od 1 maja 2004 r. wzrosła stawka podatku VAT z 7% na 22% lub wyższą (23%), możesz odzyskać część wydatków poniesionych na ten cel. Jednak, zgodnie z przepisami przejściowymi, złożenie wniosku o zwrot VAT jest możliwe tylko do końca 2018 roku i dotyczy jedynie wydatków poniesionych w okresie od 1 stycznia 2012 r. do 31 grudnia 2013 r.
19.02.2018Sprzedaż mieszkania a ulga w PIT: Cel mieszkaniowy musi być własny
Pytanie: 5 marca 2015 r. sprzedałam mieszkanie, natomiast 25 marca 2015 r. kupiłam nowe mieszkanie a resztę pieniędzy wydałam na remont mojego domu w którym zamieszkuję. W mieszkaniu nie zamieszkuję, pomieszkuje tam mój tata .Czy zakup mieszkania w którym nie zamieszkuję będzie stanowił wydatek na własny cel mieszkaniowy?
15.12.2017Ulga mieszkaniowa przy sprzedaży nieruchomości nabytej w spadku
Jeśli spadkobierca ponosi wydatki na własne cele mieszkaniowe z tytułu kredytu zaciągniętego przed odziedziczeniem nieruchomości, przychody ze sprzedaży tej nieruchomości mogą korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego w ramach ulgi mieszkaniowej.
06.11.2017WSA. Ulga mieszkaniowa: Samo poniesienie wydatków nie wystarczy
Z uzasadnienia: Ustawodawca kierował tzw. ulgę miszkaniową do podatników, którzy pozyskali ze sprzedaży nieruchomości (art. 10 ust. 1 pkt. 8 lit. a-c ustawy o PIT) określone przychody i w nieprzekraczalnym terminie dwóch lat, przychody te wydatkowali na zaspokojenie swych potrzeb mieszkaniowych, w tym wydatkowali te środki na nabycie nieruchomości mieszkalnej, przy czym "nabycie" należy rozumieć jako definitywne uzyskanie prawa własności.
18.10.2017Amortyzacja wyposażenia wynajmowanego mieszkania
Pytanie: Wnioskodawczyni wynajmuje lokal mieszkalny rozliczając się z podatku na zasadach ogólnych. W mieszkaniu znajdować się będzie używane wyposażenie, nabyte na podstawie umowy kupna-sprzedaży wraz z wpisaną kwotą kupna. Wartość jednostkowa każdego z elementów wyposażenia nie przekroczy 3500 zł. Ponadto wszystkie elementy wyposażenia zostaną wprowadzone do ewidencji środków trwałych. Czy Wnioskodawczyni może amortyzować używane wyposażenie?
29.09.2017Ulga mieszkaniowa - kiedy remontujemy dom otrzymany przez małżonka w spadku
Można skorzystać ze zwolnienia od podatku dochodu uzyskanego ze sprzedaży lokalu mieszkalnego, nabytego w spadku, jeżeli przychód uzyskany ze sprzedaży przeznaczy się na własne cele mieszkaniowe enumeratywnie wymienione w tym przepisie, czyli m.in. na remont budynku mieszkalnego stanowiącego współwłasność z małżonkiem - jednakże z uwzględnieniem faktu, że w nieruchomości tej każdy z małżonków posiada udział wynoszący ½ - wyjaśnił Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
