05.09.2024Zmiany w CEiDG - jest już projekt ustawy
Na stronie internetowej Rządowego Centrum Legislacji został opublikowany projekt ustawy o zmianie ustawy o Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej i Punkcie Informacji dla Przedsiębiorcy oraz niektórych innych ustaw, który ma uprościć proces podejmowania i prowadzenia działalności gospodarczej przez przedsiębiorców - osoby fizyczne. Ponadto ma zostać rozszerzony zakres informacji udostępnianych przez CEIDG.
04.09.2024Zmiany w CEiDG - jest już projekt ustawy
Wczoraj na stronie internetowej Rządowego Centrum Legislacji został opublikowany projekt ustawy o zmianie ustawy o Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej i Punkcie Informacji dla Przedsiębiorcy oraz niektórych innych ustaw, który ma uprościć proces podejmowania i prowadzenia działalności gospodarczej przez przedsiębiorców - osoby fizyczne. Ponadto ma zostać rozszerzony zakres informacji udostępnianych przez CEIDG.
30.07.2024Odliczanie podatku z faktur zaliczkowych wystawionych przed rejestracją VAT
Podatnik ma prawo do odliczenia VAT ujętego w fakturach zaliczkowych otrzymanych przed formalną rejestracją jako podatnika VAT czynnego. Jeśli przedsiębiorca złoży aktualizację zgłoszenia rejestracyjnego VAT-R, wskazując okres rozliczeniowy za który złoży pierwszą deklarację podatkową w oparciu o datę otrzymania pierwszej faktury zaliczkowej, to może skorzystać z prawa do odliczenia podatku w deklaracji podatkowej za okres, w którym otrzymał te faktury.
11.07.2024Zrozumieć podatek VAT (7) Mały podatnik w ustawie o VAT. Zgłoszenie VAT-R
Jedną ze szczególnych kategorii podatników VAT są tzw. mali podatnicy. Mogą oni korzystać z pewnych preferencji, niedostępnych pozostałym podatnikom. Ustawa o podatku VAT definiuje małego podatnika, jako podatnika podatku od towarów i usług:
09.07.2024VAT w obrocie międzynarodowym (14) Odmienności przy WNT nowych środków transportu
Rozmawiając na temat WDT i WNT wskazywaliśmy ogólne zasady charakteryzowania transakcji międzynarodowych, zauważając jednak, że czasem mamy do czynienia z odstępstwami od zwykłych sposobów postępowania. Dzisiaj o dość dużym odstępstwie – sytuacji, w której nowy środek transportu sprowadza osoba fizyczna, która nie prowadzi działalności i nie jest na co dzień podatnikiem VAT.
03.07.2024Zrozumieć podatek VAT (5) Rezygnacja, utrata prawa i powrót do zwolnienia z VAT
Wymienione w art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT podmiotowe zwolnienie ze względu na wysokość sprzedaży nie jest obowiązkowe. Każdy podmiot wykonujący działalność gospodarczą ma do wyboru, czy od razu zostać podatnikiem VAT, czy też korzystać ze zwolnienia.
27.06.2024Zrozumieć podatek VAT (3) Zwolnienie przedmiotowe - Wprowadzenie
Dzisiaj o zwolnieniu podmiotowym, które przysługuje niejako automatycznie wszystkim podatnikom VAT rozpoczynającym działalność lub tę działalność kontynuującym, a korzystającym wcześniej ze zwolnienia. Ten rodzaj zwolnienia zaliczamy do zwolnień podmiotowych – kierowane jest bowiem do wszystkich podmiotów, spełniających jego warunki określone w przepisach.
14.06.2024Kontrole i procedury (1) Czynności sprawdzające
Czynności sprawdzające to procedura, która często przez podatników mylona jest z kontrolą podatkową. Są to jednak zupełnie inne procedury, w których - z jednej strony - zakres działań organu podatkowego jest ograniczony, ale z drugiej - ograniczone są też niektóre prawa podatnika. Pamiętaj jednak, że czynności sprawdzające mają bardziej porządkujący niż kontrolny charakter i służą głównie do zlikwidowania skutków drobnych błędów formalnych, choć czasami też do typowania podatników do dalszych procedur, w tym kontroli podatkowej.
24.05.2024NSA. O statusie podatnika VAT nie decydują kryteria formalne związane z rejestracją
Wiodące znaczenie należy przypisać działaniom, które wypełniają materialną stronę zarówno bycia podatnikiem VAT, jak też korzystania - zgodnie z przysługującym prawem - ze zwolnienia podmiotowego. Charakter czynności rejestracyjnych jest wtórny wobec posiadania statusu podatnika VAT, stąd egzekwowanie praw ze składanych w tym zakresie przez podatników dokumentów nie może być realizowane w sposób nieproporcjonalny do celu, któremu procedura rejestracyjna służy - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
08.05.2024Sprzedaż budynku i przekroczenie limitu zwolnienia podmiotowego z VAT
Wartość sprzedaży zwolniona od podatku VAT z tytułu dostawy budynku mieszkalno-usługowego, jako transakcja związana z nieruchomościami, która nie ma charakteru czynności pomocniczych, wliczana będzie do wartości sprzedaży, o której mowa w art. 113 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług - takz uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
03.04.2024VAT w obrocie międzynarodowym (2) Wprowadzenie do WDT
Ustawa o VAT definiuje wiele rodzajów transakcji międzynarodowych, a każdy z tych rodzajów ma swoje cechy wyróżniające. Zaczynamy ich omawianie od wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów – potocznie nazywanej WDT. To bardzo popularny obecnie rodzaj transakcji.
28.03.2024Zwolnienie podmiotowe z VAT również dla biura rachunkowego
Jeżeli w ramach prowadzonej działalności przedsiębiorca świadczy wyłącznie usługi rachunkowo-księgowe oraz kadrowo-płacowe i jednocześnie nie wykonuje czynności polegających na udzieleniu podmiotom takim jak podatnicy, płatnicy, i inkasenci, osoby trzecie odpowiadające za zaległości podatkowe oraz ich następcom prawnym na ich zlecenie lub ich rzecz fachowych porad, opinii, wyjaśnień z zakresu ich obowiązków prawnych, podatkowych, celnych, finansowych oraz w sprawach egzekucji administracyjnej związanych z tym obowiązków - to tym samym czynności te nie stanowią doradztwa.
27.03.2024Zwolnienie podmiotowe z VAT również dla biura rachunkowego
Jeżeli w ramach prowadzonej działalności przedsiębiorca świadczy wyłącznie usługi rachunkowo-księgowe oraz kadrowo-płacowe i jednocześnie nie wykonuje czynności polegających na udzieleniu podmiotom takim jak podatnicy, płatnicy, i inkasenci, osoby trzecie odpowiadające za zaległości podatkowe oraz ich następcom prawnym na ich zlecenie lub ich rzecz fachowych porad, opinii, wyjaśnień z zakresu ich obowiązków prawnych, podatkowych, celnych, finansowych oraz w sprawach egzekucji administracyjnej związanych z tym obowiązków - to tym samym czynności te nie stanowią doradztwa.
15.03.2024Jak zapłacić podatki z rocznej deklaracji
Podstawowym obowiązkiem podatkowym przedsiębiorcy, obok corocznego złożenia deklaracji rozliczającej podatek, jest jego zapłata. Jeżeli nie zrobisz tego w terminie, powstanie zaległość podatkowa. Sprawdź, kiedy i na jakie konto wpłacać podatki.
26.01.2024Prawo do odliczenia VAT z faktur dot. wydatków poniesionych przed złożeniem VAT-R
Ustawa o podatku od towarów i usług nie pozbawia podatnika prawa do dokonania odliczenia podatku VAT od zakupów poczynionych przed rejestracją, o ile występują przesłanki, że zakupione towary i usługi będą wykorzystywane do bieżących (lub przyszłych) czynności opodatkowanych (oraz ewentualnie spełniać inne warunki określone w przepisach ustawy). Niemniej ustawodawca narzucił podatnikom obowiązek rejestracji jako podatnik VAT czynny. Tym samym podatnik nabywa prawo do odliczenia podatku naliczonego w momencie powstania obowiązku podatkowego i otrzymania faktury. Lecz aby uprawnienie to zrealizować musi posiadać status podatnika VAT czynnego w momencie realizacji uprawnienia.
05.01.2024Kwartalne deklaracje VAT w 2024 r.
Od 1 stycznia 2024 r. kwartalne rozliczenie będą mogli wybrać podatnicy, u których wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w 2023 r. wyrażonej w złotych kwoty 2 000 000 euro, tj. 9 218 000 zł. Od 1 lipca 2023 r. kwota ta wynosiła 9 654 000 zł.
04.01.2024Kwartalne deklaracje VAT w 2024 r.
Od 1 stycznia 2024 r. kwartalne rozliczenie będą mogli wybrać podatnicy, u których wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w 2023 r. wyrażonej w złotych kwoty 2 000 000 euro, tj. 9 218 000 zł. Od 1 lipca 2023 r. kwota ta wynosiła 9 654 000 zł.
19.12.2023Do czego zobowiązany jest podatnik w przypadku zwolnienia z VAT?
W myśl art. 113 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200 000 zł. Podatnik zwolniony nie ma obowiązku prowadzenia pełnej ewidencji VAT, składania pliku JPK_VAT (zarówno części ewidencyjnej jak i deklaracyjnej). Nie rozlicza bowiem w ogóle tego podatku, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia naliczonego podatku.
18.10.2023Kto musi płacić VAT
Sprawdź kiedy musisz płacić VAT, a kiedy możesz skorzystać ze zwolnienia z podatku. Przeczytaj, jakie uprawnienia ma mały podatnik VAT.
26.09.2023Do limitu zwolnienia podmiotowego VAT wlicza się usługi najmu prywatnego
Wartość świadczonych usług najmu pokoi w prowadzonym gospodarstwie agroturystycznym każdorazowo podlega wliczeniu do wartości sprzedaży, o której mowa w art. 113 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług. Zatem, po przekroczeniu kwoty 200 000 zł należy złożyć zgłoszenie rejestracyjne w zakresie podatku od towarów i usług VAT-R we właściwym urzędzie skarbowym.
31.08.2023Podatki 2023: Nowy wzór zgłoszenia rejestracyjnego VAT-R
W połowie września br. w życie wejdzie rozporządzenie zmieniające wzór zgłoszenia rejestracyjnego w zakresie podatku od towarów i usług (VAT-R). W efekcie dokonanie zgłoszenia za pomocą VAT-R stanie się możliwe również przez podmioty rozpoczynające działalność gospodarczą, które nie posiadają jednak numeru identyfikacji podatkowej (NIP). Zmiana ma pozwolić na ułatwienie i przyspieszenie zakładania działalności.
30.08.2023Podatki 2023: Nowy wzór zgłoszenia rejestracyjnego VAT-R
W połowie września br. w życie wejdzie rozporządzenie zmieniające wzór zgłoszenia rejestracyjnego w zakresie podatku od towarów i usług (VAT-R). W efekcie dokonanie zgłoszenia za pomocą VAT-R stanie się możliwe również przez podmioty rozpoczynające działalność gospodarczą, które nie posiadają jednak numeru identyfikacji podatkowej (NIP). Zmiana ma pozwolić na ułatwienie i przyspieszenie zakładania działalności.
23.08.2023Zwolnienie podmiotowe VAT: Sprzedaż wspólnej nieruchomości małżonków
Jeżeli wartość sprzedaży budynku będącego we współwłasności małżeńskiej spowoduje przekroczenie kwoty 200 tys. zł to w konsekwencji spowoduje utratę przez małżonka prawa do zwolnienia od podatku VAT, o którym mowa w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. W takim przypadku będzie musiał złożyć zawiadomienie VAT-R i zarejestrować się jako podatnik VAT czynny, przesłać JPK_VAT i wykazać sprzedaż związaną z tą transakcją.
25.07.2023VAT: Sytuacje, w których można stać się podatnikiem VAT mimo woli
Ustawa o VAT definiuje podatnika tego podatku bardzo szeroko. Co istotne – możesz stać się podatnikiem VAT nie rejestrując działalności, nie składając zgłoszenia rejestracyjnego, i nie mając nawet świadomości tego, że jesteś podatnikiem VAT.
24.07.2023VAT: Sytuacje, w których można stać się podatnikiem VAT mimo woli
Ustawa o VAT definiuje podatnika tego podatku bardzo szeroko. Co istotne – możesz stać się podatnikiem VAT nie rejestrując działalności, nie składając zgłoszenia rejestracyjnego, i nie mając nawet świadomości tego, że jesteś podatnikiem VAT.
13.07.2023VAT: Rejestracja na potrzeby VAT UE
Jak wynika z treści art. 97 ust. 1 ustawy VAT podatnicy podlegający obowiązkowi zarejestrowania jako podatnicy VAT czynni, są obowiązani przed dniem dokonania pierwszej wewnątrzwspólnotowej dostawy lub pierwszego wewnątrzwspólnotowego nabycia zawiadomić naczelnika urzędu skarbowego w zgłoszeniu rejestracyjnym VAT-R o zamiarze rozpoczęcia wykonywania tych czynności.
12.07.2023Podatki 2023: Wzór zgłoszenia VAT-R wkrótce do zmiany
Dokonanie zgłoszenia rejestracyjnego z wykorzystaniem wzoru VAT-R będzie możliwe także przez podmioty rozpoczynające działalność gospodarczą, które nie mają numeru identyfikacji podatkowej (NIP) – wynika z projektu zmian w rozporządzeniu ws. wzorów dokumentów związanych z rejestracją w zakresie podatku od towarów i usług. Zmiana ma prowadzić do ułatwienia i przyspieszenia zakładania działalności.
07.07.2023Jak ustalić limit zwolnienia z VAT w przypadku rozpoczęcia działalności w trakcie roku
Większość podatników rozpoczynających działalność gospodarczą może skorzystać ze zwolnienia z podatku ze względu na wartość sprzedaży. Ustawa zwalnia od podatku VAT sprzedaż dokonywaną przez podatnika rozpoczynającego działalność w trakcie roku podatkowego, jeżeli przewidywana przez niego wartość sprzedaży nie przekroczy, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w roku podatkowym, kwoty 200 000 zł.
28.06.2023Kwartalne deklaracje VAT w 2023 r. po zmianach
Od 1 lipca 2023 r. kwartalne rozliczenie będą mogli wybrać podatnicy, u których wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w 2022 r. wyrażonej w złotych kwoty 2 000 000 euro (9 654 000 zł). Do 30 czerwca kwota ta wynosi 1 200 000 zł (5 793 000 zł).
20.06.2023VAT: Odliczenie podatku VAT przez podmiot niezarejestrowany
Jak wskazuje art. 88 ust. 4 ustawy VAT, obniżenia kwoty lub zwrotu różnicy podatku należnego nie stosuje się do podatników, którzy nie są zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni. Zgodnie z tą regulacją, z prawa do odliczenia podatku skorzystać mogą wyłącznie podatnicy, którzy są zarejestrowani jako czynni podatnicy VAT.
17.05.2023Działalność i najem prywatny a limit zwolnienia podmiotowego z VAT
Czy obrót z tytułu najmu mieszkań na cele mieszkaniowe należy wliczyć do obrotu 200 tys. zł, który generuje obowiązek rejestracji przedsiębiorcy jako podatnika VAT czynnego poprzez złożenie we właściwym urzędzie skarbowym zgłoszenia rejestracyjnego VAT-R?
16.05.2023Prawo do zwolnienia podmiotowego w VAT pomimo nieterminowej aktualizacji VAT-R
Czy spółka ma prawo do korzystania ze zwolnienia podmiotowego na mocy art. 113 ustawy o podatku od towarów i usług od dnia wznowienia działalności pomimo niezłożenia w terminie aktualizacji zgłoszenia rejestracyjnego VAT-R w zakresie danych objętych zawiadomieniem o ponownym zwolnieniu?
28.03.2023Rezygnacja ze zwolnienia podmiotowego z VAT
Zwolnienie z podatku od towarów i usług warunkowane wielkością sprzedaży nie jest obowiązkowe. Każdy podatnik może w każdej chwili ze zwolnienia zrezygnować, i wbrew pozorom, częste są sytuacje, w których to się zdecydowanie opłaca.
27.03.2023VAT: Zwolnienie z podatku ze względu na wysokość sprzedaży
Do grona podatników VAT ustawa o tym podatku zalicza bardzo szeroką grupę osób i organizacji. Praktycznie wszyscy wykonujący poza pracą etatową czynności zarobkowe, są w myśl ustawy podatnikami VAT. Byłoby to uciążliwe, gdyby nie kilka zwolnień przewidzianych w ustawie – najważniejszym jest zwolnienie ze względu na wysokość przychodów.
09.03.2023Możliwość posługiwania się skróconą nazwą firmy
Czy spółka może posługiwać się w obrocie gospodarczym, na fakturach oraz wszelkich innych dokumentach księgowych skrótem S. sp. z o.o., zamiast oznaczeniem pełnej firmy S.D. spółka z ograniczoną odpowiedzialnością oraz przyjmować te dokumenty z wpisaną skróconą nazwą od swoich kontrahentów bez konieczności wystawiania korekty?
30.11.2022Termin aktualizacji VAT-R a prawo powrotu do zwolnienia podmiotowego VAT
Czy podatnik ma prawo do ponownego skorzystania ze zwolnienia podmiotowego na mocy art. 113 ustawy o podatku od towarów i usług w razie niezłożenia w terminie aktualizacji zgłoszenia rejestracyjnego VAT-R w zakresie danych objętych zawiadomieniem o ponownym zwolnieniu?
01.09.2022VAT: Zgłoszenie VAT-R - obowiązkowo albo dobrowolnie
Ustawa VAT stawia przed podatnikami czynnymi obowiązek zarejestrowania się przed dokonaniem pierwszej czynności opodatkowanej. Zgłoszenia dokonuje się, składając odpowiednio wypełniony formularz VAT-R. Dla czynnych podatników dokonanie zgłoszenia jest obowiązkiem bezwzględnym.
10.08.2022Można odzyskać VAT z faktur sprzed rejestracji
Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego jest jedną z kluczowych zasad systemu podatku VAT. Należy zwrócić uwagę, że prawo to przysługuje podatnikowi w zakresie w jakim nabywane towary i usługi wykorzystywane są do działalności opodatkowanej z zastrzeżeniem wyjątków wskazanych w ustawie. W związku z taką konstrukcją przepisu podatnicy zastanawiają się czy podatek VAT od wydatków na towary i usługi poniesione przed rejestracją dla potrzeb tego podatku może być odliczony już po dokonaniu rejestracji. Tematyką tą zajął się ostatnio Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji z dnia 8 kwietnia 2022 r. nr 0114-KDIP1-3.4012.62.2022.2.KP.
11.07.2022Podatki 2022: Nowy wzór VAT-R już wkrótce
Jeszcze w lipcu br. w życie wejdzie rozporządzenie resortu finansów, które zmienia wzór zgłoszenia rejestracyjnego w zakresie podatku od towarów i usług (VAT-R). Nowy formularz VAT-R(16) uwzględnia zmiany związane z wdrażaniem tzw. grupy VAT, czyli nowym typem podatnika. Wzór zawiera też tłumaczenia na język angielski.
08.07.2022Podatki 2022: Nowy wzór VAT-R już wkrótce
Jeszcze w lipcu br. w życie wejdzie rozporządzenie resortu finansów, które zmienia wzór zgłoszenia rejestracyjnego w zakresie podatku od towarów i usług (VAT-R). Nowy formularz VAT-R(16) uwzględnia zmiany związane z wdrażaniem tzw. grupy VAT, czyli nowym typem podatnika. Wzór zawiera też tłumaczenia na język angielski.
22.06.2022Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość i procedura OSS - pytania i odpowiedzi
1. Czy system OSS dotyczy tylko usług telekomunikacyjnych, nie sprzedaży e-commerce?
Do 1 lipca 2021 r. w systemie MOSS mogły być rozliczane tylko usługi telekomunikacyjne, elektroniczne i nadawcze (tzw. usługi TBE). 1 lipca 2021 r. system MOSS został rozszerzony do OSS. Innymi słowy, z 1 lipca br. MOSS został przekształcony w OSS. W OSS mogą zostać rozliczone takie transakcje jak wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość (WSTO) oraz wszystkie usługi świadczone na rzecz konsumentów (transakcje B2C), których miejscem świadczenia generalnie jest państwo członkowskie inne niż siedziba usługodawcy
23.05.2022Nazwa spółki cywilnej powinna zawierać imiona i nazwiska wszystkich wspólników
W ocenie wspólników jest obecna nazwa spółki jest firmą zbyt długą i skomplikowaną, stwarzającą istotne problemy w zakresie codziennego obrotu gospodarczego. W związku z powyższym zamierzają zawrzeć aneks do umowy spółki cywilnej, a na jego podstawie zmienić jej nazwę na krótszą. Czy na gruncie prawa podatkowego nazwa przedsiębiorstwa prowadzonego przez spółkę cywilną powinna zawierać imiona i nazwiska wszystkich jej wspólników?
27.04.2022Zwolnienie podmiotowe z VAT dla drobnych przedsiębiorców - jaką sprzedaż uwzględniamy w limicie
Zgodnie z art. 2 pkt 25 lit. a ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług małym podatnikiem jest podatnik podatku od towarów i usług, u którego wartość sprzedaży brutto (tj. wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 1 200 000 euro. W myśl punktu 25 lit. b ww. przepisu mogą to być też podmioty wykonujące określone usługi finansowe gdy wartość ich prowizji w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyła kwoty odpowiadającej równowartości 45 000 euro.
14.04.2022Jaki adres na fakturze daje prawo do odliczenia VAT?
Skoro faktury dokumentują nabycie towarów wykorzystywanych przez podatnika, będącego zarejestrowanym czynnym podatnikiem podatku VAT, wyłącznie do czynności podlegających opodatkowaniu, to podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT, bez względu na to, czy na fakturze zostanie wskazany adres siedziby działalności czy adres biura handlowego, w którym wykonywana jest działalność, jeśli adresy te są zgodne z danymi identyfikacyjnymi wskazanymi w zgłoszeniu rejestracyjnym.
