02.04.2024Księgi rachunkowe: Jeden limit dla działalności gospodarczej i rolniczej
Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych zależy od formy prawnej jednostki lub wielkości osiąganych przychodów, nie natomiast od przedmiotu działalności i sposobu opodatkowania. Oznacza to, że przychód z działalności rolniczej należy zsumować razem z przychodem uzyskanym z tytułu działalności gospodarczej w celu ustalenia, czy przekroczono w danym roku limit wynoszący co najmniej równowartość w walucie polskiej 2 mln euro.
15.03.2024Ustalenie limitu zwolnienia od stosowania kas fiskalnych
Zgodnie z art. 111 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych mają obowiązek prowadzić ewidencję sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących. Taka jest zasada, możliwe są jednak wyjątki od niej. Przewidziane zostały one w przepisach rozporządzenia Ministra Finansów z 24 listopada 2023 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz.U. z 2023 r. poz. 2605).
10.01.2024Najem prywatny na ryczałcie a firma na zasadach ogólnych
Przychód z prywatnego wynajmu nieruchomości zabudowanej budynkiem mieszkalnym powinien zostać opodatkowany na zasadach ryczałtu, natomiast przychód z prowadzonej działalności gospodarczej należy opodatkować na zasadach ogólnych, tj. wedle skali podatkowej. Natomiast rozliczenie poszczególnych przychodów powinno następować z wykorzystaniem odmiennych formularzy PIT, odpowiednio, z przychodu z wynajmu nieruchomości na podstawie formularza PIT-28, a z przychodów z prowadzonej działalności gospodarczej na podstawie formularza PIT-36.
12.12.2023Remont dachu w kosztach podatkowych
Prace polegające na gruntownym remoncie dachu (usunięcie starego pokrycia i pokryciu dachu papą termozgrzewalną - papą podkładową i papą wierzchniową, usunięciu starych murów ogniowych, rozebraniu obróbek blacharskich i wykonaniu nowych obróbek blacharskich styku połaci dachu z sąsiednimi budynkami, obróbek kominów i ogniomuru, usunięciu okapów, kołnierzy, gzymsów) mają charakter remontowy. Zmierzają bowiem do podtrzymania, odtworzenia wartości użytkowej środka trwałego i nie prowadzą jednocześnie do podwyższenia bądź istotnej zmiany jego cech użytkowych - interpretacja indywidualna Dyrektora KIS.
11.12.2023Zwolnienia z kas w 2024. Czy nowe rozporządzenie coś zmienia?
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 24 listopada 2023 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz.U. poz. 2605), co do zasady, przedłuża termin obowiązywania, na okres jednego - 2024 roku, dotychczasowych zwolnień określonych w rozporządzeniu z 22 grudnia 2021 r. ws. (Dz.U. poz. 2442, z późn. zm.). Nowe przepisy, w porównaniu do przepisów obowiązujących do końca 2023 r., różnią się jednym zwolnieniem. Usunięto bowiem zwolnienie z kas dla dostawy odbiorników cyfrowych, o których mowa w ustawie o wsparciu gospodarstw domowych w ponoszeniu kosztów związanych ze zmianą standardu nadawania naziemnej telewizji cyfrowej.
08.12.2023Zwolnienia z kas w 2024. Czy nowe rozporządzenie coś zmienia?
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 24 listopada 2023 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz.U. poz. 2605), co do zasady, przedłuża termin obowiązywania, na okres jednego - 2024 roku, dotychczasowych zwolnień określonych w rozporządzeniu z 22 grudnia 2021 r. ws. (Dz.U. poz. 2442, z późn. zm.). Nowe przepisy, w porównaniu do przepisów obowiązujących do końca 2023 r., różnią się jednym zwolnieniem. Usunięto bowiem zwolnienie z kas dla dostawy odbiorników cyfrowych, o których mowa w ustawie o wsparciu gospodarstw domowych w ponoszeniu kosztów związanych ze zmianą standardu nadawania naziemnej telewizji cyfrowej.
10.10.2023Stawka amortyzacyjna dla samochodów specjalnych
Z wykazu rocznych stawek amortyzacyjnych stanowiącego załącznik nr 1 do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych wynika, że w pozycji 7 w ramach rodzaju 743, któremu odpowiada stawka amortyzacyjna 14%, wymieniono samochody specjalne. Natomiast, w świetle KŚT, do rodzaju 743 należą m.in. pojazdy samochodowe, które ze względu na swoją konstrukcję przeznaczone są do wykonywania innych prac niż transport towarów i przewóz osób, takie jak: betoniarki samochodowe, pojazdy przepompowujące beton. Zatem, dla betoniarki samochodowej należy zastosować 14% stawkę amortyzacyjną.
12.09.2023Co jest a co nie jest działalnością rolniczą
Przychody z działalności rolniczej zostały wyłączone z opodatkowania updof. Podatkiem dochodowym objęte są dochody z tej części działalności rolniczej, którą w ustawie PIT określa się jako działy specjalne produkcji rolnej.
07.08.2023Odszkodowanie za utracone środki trwałe a roczna podstawa składki zdrowotnej
Jeżeli odszkodowanie za utracone środki trwałe nie zostało zakwalifikowane jako przychód podlegający opodatkowaniu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, to tym samym nie powstanie obowiązek uwzględnienia tego świadczenia w rocznej podstawie wymiaru składek na ubezpieczenie zdrowotne - stwierdził ZUS w interpretacji indywidualnej.
13.06.2023PKPiR w ćwiczeniach
PKPiR w ćwiczeniach to e-kurs stworzony w ramach opracowanej w dziale szkoleń www.podatki.biz zupełnie nowej formuły prezentacji materiałów szkoleniowych. Przede wszystkim po raz pierwszy lekcje e-kursu dostępne są jednocześnie w dwóch formatach – audio i tekstowym. Forma podcastu pozwala Uczestnikom na słuchanie materiałów - w trakcie podróży, w domu czy pracy. Forma pisemna z kolei umożliwia nieograniczoną prezentację materiałów dodatkowych i uzupełniających oraz ćwiczeń.
11.04.2023Kredyt technologiczny dla MŚP
Do 31 maja 2023 roku można składać wnioski w programie Kredyt technologiczny finansowanym w programie: Fundusze Europejskie dla Nowoczesnej Gospodarki 2021-2027. Są to dotacje dla mikro-, małych i średnich przedsiębiorstw, które wdrażają innowacyjną technologię i na jej podstawie rozpoczynają produkcję towarów lub świadczenie usług.
21.03.2023Podatek od wynajmowanych mieszkań - przedsiębiorcy zapłacą więcej?
W myśl interpretacji Ministerstwa Finansów lokal wynajmowany przez przedsiębiorcę jest traktowany jako miejsce prowadzenia działalności gospodarczej, nawet jeśli jest wykorzystywany wyłącznie do celów mieszkalnych. Niejasna pozostaje wykładnia sytuacji, gdy lokal będzie zaspokajał zarówno potrzeby mieszkalne, jak i te związane z prowadzeniem działalności gospodarczej. W praktyce opisywana zmiana spowoduje 29-krotny wzrost podatku od nieruchomości dla przedsiębiorców wynajmujących mieszkania do celów mieszkalnych.
16.01.2023MF: Podatek od nieruchomości od wynajmowanych mieszkań
Znajdujący się w posiadaniu podmiotu prowadzącego działalność gospodarczą budynek mieszkalny może zostać uznany za zajęty na prowadzenie działalności gospodarczej, co uzasadnia zastosowanie wyższej stawki podatkowej, jeżeli stanowi element przedsiębiorstwa i jest wykorzystywany do prowadzenia działalności gospodarczej. Sama istota funkcji mieszkalnej budynku lub jego części nie wyłącza możliwości uznania, że budynek mieszkalny lub jego część zostały zajęte na prowadzenie działalności gospodarczej. Funkcja mieszkalna budynku jest wręcz niezbędnym elementem prowadzenia działalności gospodarczej w zakresie najmu nieruchomości - wyjaśniło Ministerstwo Finansów w interpelacji poselskiej.
24.08.2022Opłata przyłączeniowa nie zwiększy wartości środka trwałego
Podczas realizacji projektu spółka poniosła szereg wydatków niezbędnych do prawidłowego funkcjonowania farm fotowoltaicznych. Wśród poniesionych kosztów znalazły się opłaty związane z przyłączeniem farm fotowoltaicznych do sieci energetycznej. Czy spółka będzie mogła zwiększyć o wysokość tej opłaty wartość początkową środków trwałych powstałych w wyniku realizacji inwestycji, a następnie rozliczać te wydatki proporcjonalnie do wartości początkowej poszczególnych środków trwałych wchodzących w skład farm fotowoltaicznych?
11.08.2022PIT: Najem prywatny czy działalność gospodarcza - decyzja podatnika
W przypadku przychodów z najmu istnieje potencjalna możliwość uznania, iż stanowią one pozarolniczą działalność gospodarczą (art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy PIT) lub najem, podnajem, dzierżawę, poddzierżawę oraz inne umowy o podobnym charakterze, w tym również dzierżawa, poddzierżawa działów specjalnych produkcji rolnej oraz gospodarstwa rolnego lub jego składników na cele nierolnicze albo na prowadzenie działów specjalnych produkcji rolnej, z wyjątkiem składników majątku związanych z działalnością gospodarczą (art. 10 ust. 1 pkt 6).
10.08.2022PIT: Najem prywatny czy działalność gospodarcza - decyzja podatnika
W przypadku przychodów z najmu istnieje potencjalna możliwość uznania, iż stanowią one pozarolniczą działalność gospodarczą (art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy PIT) lub najem, podnajem, dzierżawę, poddzierżawę oraz inne umowy o podobnym charakterze, w tym również dzierżawa, poddzierżawa działów specjalnych produkcji rolnej oraz gospodarstwa rolnego lub jego składników na cele nierolnicze albo na prowadzenie działów specjalnych produkcji rolnej, z wyjątkiem składników majątku związanych z działalnością gospodarczą (art. 10 ust. 1 pkt 6).
04.07.2022Podatek PIT: Zaliczenie do kosztów wydatków związanych z prywatnym samochodem przedsiębiorcy
Wykorzystywanie w prowadzonej działalności gospodarczej samochodu osobowego daje podatnikom prawo do zaliczenia do kosztów podatkowych wydatków eksploatacyjnych. Trzeba jednak mieć na uwadze ograniczenia wynikające z przepisów ustawy PIT, dotyczące samochodów niebędących własnością firmy.
07.06.2022Amortyzacja: Opłata przyłączeniowa nie zwiększy wartości budynku
Wydatki, takie jak koszty opłaty za przyłączenie do sieci energetycznej, nie mogą zostać jednoznacznie przypisane do kosztu wytworzenia środka trwałego bowiem nie są ponoszone w celu wytworzenia środka trwałego. Wydatki na opłaty przyłączeniowe, co prawda są związane z prowadzoną inwestycją, to jednak ze swej istoty mają inny charakter niż wydatki mieszczące się w kategorii kosztu wytworzenia środka trwałego. Wydatki te nie są bowiem związane z samym procesem wytworzenia. Powyższe opłaty nie są ponoszone w celu wytworzenia środka trwałego, ale w związku z samym faktem posiadania nieruchomości.
07.03.2022Rodzaje amortyzacji i ich podstawowe cechy
Podatnicy mają do wyboru różne metody amortyzacji podatkowej. Prawidłowy wybór, opracowanie strategii amortyzacyjnej, wykorzystanie amortyzacji w planowaniu podatkowym może przynieść każdemu przedsiębiorcy opodatkowanemu na zasadach ogólnych - bez względu na jego wielkość - znaczące oszczędności. Warto znać zatem podstawowe informacje dotyczące różnych rodzajów amortyzacji.
11.02.2022Rozliczenie różnic inwentaryzacyjnych powstałych na materiałach
Rozliczenie spisu z natury zapasów własnych obejmuje:
wycenę poszczególnych składników zapasów objętych spisem z natury,
porównanie wyników spisu z danymi bieżącej ewidencji księgowej, ustalenie różnic inwentaryzacyjnych,
wyjaśnienie przyczyn różnic i zaproponowanie sposobu ich rozliczenia,
dokonanie księgowań doprowadzających stany księgowe zapasów do stanów rzeczywistych, wynikających ze spisu z natury.
22.07.2021Składniki ksiąg rachunkowych
Zgodnie z przepisami zawartymi w ustawie o rachunkowości księgi rachunkowe obejmują zbiory zapisów księgowych, obrotów i sald. Tworzą je:
19.07.2021Ewidencje dla celów podatku PIT - Przeznaczenie i konstrukcja PKPiR
Czy zastanawialiście się kiedyś, jaka jest rola ewidencji księgowych? Czemu i komu służą, dlaczego dokonywanie zapisów jest ściśle sformalizowane, a dokumenty, na podstawie których dokonujemy wpisów, muszą spełniać określone warunki?
25.01.2021Zmiana definicji używanego środka trwałego
Począwszy od 1 stycznia 2021 r. za używane środki trwałe można uznać wyłącznie takie środki trwałe, które przed ich nabyciem (pierwszym wprowadzeniem do ewidencji) przez podatnika były wykorzystywane przez podmiot inny niż podatnik - przez wskazany w przepisach okres.
22.01.2021Zmiana definicji używanego środka trwałego
Począwszy od 1 stycznia 2021 r. za używane środki trwałe można uznać wyłącznie takie środki trwałe, które przed ich nabyciem (pierwszym wprowadzeniem do ewidencji) przez podatnika były wykorzystywane przez podmiot inny niż podatnik - przez wskazany w przepisach okres.
07.01.2021Podatki 2021: Zwolnienia z obowiązku stosowania kas
1 stycznia 2021 r. weszło w życie rozporządzenie zmieniające przepisy dot. zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz.U. z 2020 r. poz. 2317). Rozporządzenie to dostosowuje dotychczas używaną klasyfikację wyrobów i usług (PKWiU) do nowej unijnej Nomenklatury scalonej (CN) w zakresie towarów oraz Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług PKWiU (2015) w zakresie usług oraz niektórych towarów, a także porządkuje niektóre zagadnienia.
05.01.2021Podatki 2021: Zwolnienia z obowiązku stosowania kas
1 stycznia 2021 r. weszło w życie rozporządzenie zmieniające przepisy dot. zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz.U. z 2020 r. poz. 2317). Rozporządzenie to dostosowuje dotychczas używaną klasyfikację wyrobów i usług (PKWiU) do nowej unijnej Nomenklatury scalonej (CN) w zakresie towarów oraz Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług PKWiU (2015) w zakresie usług oraz niektórych towarów, a także porządkuje niektóre zagadnienia.
27.11.2020Jak prowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów (PKPiR)
Podatkową księgę przychodów i rozchodów (PKPiR) możesz prowadzić, jeśli spełniasz trzy warunki:
rozliczasz podatek na zasadach ogólnych według skali podatkowej (stawki 17% i 32%) lub liniowo, według stawki 19%,
prowadzisz działalność gospodarczą indywidualnie albo w formie spółki cywilnej osób fizycznych, spółki jawnej osób fizycznych, spółki partnerskiej, w formie spółki cywilnej osób fizycznych i przedsiębiorstwa w spadku,
przychody netto (bez VAT) z działalności gospodarczej albo przychody spółki nie przekroczyły w poprzednim roku 2 mln euro (limit na 2020 r. wynosi 8 746 800 zł).
16.04.2020Wykorzystywanie samochodu osobowego w działalności - objaśnienia podatkowe MF
Minister Finansów wydał 9 kwietnia br. długo oczekiwane objaśnienia podatkowe dotyczące stosowania przez podatników podatków dochodowych przepisów odnoszących się do samochodów osobowych, w brzmieniu nadanym ustawą z z 23 października 2018 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw. Ustawa ta wprowadziła do ustawy o PIT oraz ustawy o CIT szereg przepisów modyfikujących zasady podatkowego rozliczania kosztów dotyczących nabycia, korzystania, eksploatacji oraz zbycia samochodów osobowych wykorzystywanych w prowadzonej przez podatników działalności.
15.04.2020Wykorzystywanie samochodu osobowego w działalności - objaśnienia podatkowe MF
Minister Finansów wydał 9 kwietnia br. długo oczekiwane objaśnienia podatkowe dotyczące stosowania przez podatników podatków dochodowych przepisów odnoszących się do samochodów osobowych, w brzmieniu nadanym ustawą z z 23 października 2018 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw. Ustawa ta wprowadziła do ustawy o PIT oraz ustawy o CIT szereg przepisów modyfikujących zasady podatkowego rozliczania kosztów dotyczących nabycia, korzystania, eksploatacji oraz zbycia samochodów osobowych wykorzystywanych w prowadzonej przez podatników działalności.
11.03.2020Wspieranie nowych inwestycji - objaśnienia podatkowe MF
Ministerstwo Finansów na swojej stronie internetowej opublikowało objaśnienia podatkowe w sprawie ustalania dochodu zwolnionego z tytułu wsparcia nowej inwestycji. Objaśnienia te dotyczą sposobu ustalania dochodu zwolnionego z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych lub podatkiem dochodowym od osób fizycznych.
06.02.2020Podatki 2020: Zwolnienia z obowiązku stosowania kas
Kas fiskalnych powinni używać przedsiębiorcy, którzy sprzedają towary lub usługi osobom fizycznym nieprowadzącym własnej firmy oraz rolnikom ryczałtowym (czyli dokonującym dostawy produktów rolnych pochodzących z własnej działalności rolniczej lub świadczącym usługi rolnicze, korzystającym ze zwolnienia w podatku VAT). Nie ma obowiązku posiadania kasy fiskalnej, jeśli sprzedaje towary lub usługi wyłącznie firmom, które ewidencjonują swoje przychody na podstawie wystawianych faktur. Część firm korzysta ze zwolnień z obowiązku posiadania kasy fiskalnej. Zwolnienie może obejmować całą sprzedaż, której dotyczy obowiązek ewidencjonowania za pomocą kasy bądź dotyczyć wybranych kategorii towarów lub usług.
28.11.2019Przychody z działalności rolniczej w podatku dochodowym od osób fizycznych
Działalnością rolniczą jest działalność polegająca na: wytwarzaniu, czyli produkcji produktów roślinnych lub zwierzęcych w stanie nieprzetworzonym (naturalnym) z własnych upraw albo hodowli lub chowu, w tym również produkcja materiału siewnego, szkółkarskiego, hodowlanego oraz reprodukcyjnego,
19.11.2019NSA. Zakup komputerów i oprogramowania w ramach ulgi B+R
Z uzasadnienia: Nie mogą zostać objęte tą ulgą wydatki jedynie na nabywanie takich technologii, które wymagają odpowiedniej modyfikacji w procesie ich wdrożenia do potrzeb konkretnego przedsiębiorcy. (...) Samo wdrażanie do jej potrzeb zaawansowanego, informatycznego systemu planowania nie może zostać uznane za działalność twórczą w zakresie prac rozwojowych. Wydatek na zakup i wdrażanie przez przedsiębiorcę zaawansowanego systemu planowania produkcji APS (z ang. Advanced Planning System), nie może zostać uznany za „koszt kwalifikowany” w rozumieniu art. 18d ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych.
05.11.2019Działalność w mieszkaniu. Jakie wydatki mogą być kosztem?
Pytanie: Czy Wnioskodawcy będzie przysługiwać prawo do pomniejszenia przychodu o koszty uzyskania przychodu w postaci: odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej mieszkania (uwzględniającej wydatki na wykończenie), odsetek od rat kredytu hipotecznego faktycznie zapłaconych, wydatków z tytułu czynszu i energii elektrycznej - w takiej proporcji, w jakiej powierzchnia pomieszczenia wykorzystywanego do działalności gospodarczej pozostaje do powierzchni całego mieszkania?
15.10.2019WSA. Sprzedaż firmowej nieruchomości nie zawsze z PIT
Z uzasadnienia: Brak spełnienia przesłanek warunkujących uznanie danych wpływów za przychód w rozumienie art. 14 ust. 2 pkt 1 lit. a) u.p.d.o.f. nie oznacza, że wpływy te stanowią automatycznie przychód w oparciu o art. 14 ust. 1 u.p.d.o.f. (...) przepis art. 14 ust. 2 pkt 1 u.p.d.o.f. stanowi kompletną regulację w zakresie opodatkowania zbycia składników majątkowych wykorzystywanych w działalności gospodarczej (...) W przypadku zaś gdy dany składnik majątkowy nie jest wykorzystywany w tej działalności, nie jest wpisany do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, to przychód uzyskany z jego sprzedaży nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej i jest kwalifikowany do źródła przychodów, o którym mowa w art. 10 ust 1 pkt 8 lit. a) u.p.d.o.f.
03.10.2019Podatki 2020. Najważniejsze limity – PIT, CIT i VAT
Początek października jest okresem, który ma istotne znaczenie dla praw i obowiązków przedsiębiorców. Z nim właśnie ustawodawca wiąże ustalenie pewnych limitów, które decydują o możliwościach i formach rozliczeń osób prowadzących działalność gospodarczą. Kurs euro wpływa na kilka ważnych spraw.
02.10.2019Podatki 2020. Najważniejsze limity – PIT, CIT i VAT
Początek października jest okresem, który ma istotne znaczenie dla praw i obowiązków przedsiębiorców. Z nim właśnie ustawodawca wiąże ustalenie pewnych limitów, które decydują o możliwościach i formach rozliczeń osób prowadzących działalność gospodarczą. Kurs euro wpływa na kilka ważnych spraw.
24.09.2019MF: Najczęściej zadawane pytania w zakresie CIT-TP i PIT-TP
Począwszy od transakcji realizowanych w 2017 r., podatnicy zobowiązani są do składania uproszczonego sprawozdania na formularzu CIT-TP lub PIT-TP. Termin złożenia uproszczonych sprawozdań wynosi 9 miesięcy po zakończeniu roku podatkowego. Dla podatników, których rok podatkowy jest zgodny z kalendarzowym, termin ten mija 30 września br. w zakresie transakcji realizowanych w 2018 roku. Aby zapewnić podatnikom jak największą pewność prawną w procesie wywiązywania się z nowych obowiązków, Ministerstwo Finansów opublikowało odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania dotyczące raportowania CIT-TP i PIT-TP. Zagadnienia zawarte w niniejszej informacji pozostają aktualne także w odniesieniu do obowiązków sprawozdawczych w zakresie CIT-TP/ PIT-TP za rok 2018.
17.09.2019Wyposażenie budynku jako element wartości początkowej
W związku z inwestycjami dot. nabycia/wytworzenia określonego środka trwałego spółka dokonuje zakupu tzw. składników niskocennych (o wartości nie przekraczającej 10 000 zł), które w związku z wymogami prawa co do określonych rodzajów obiektów (np. prawa budowlanego, górniczego, prawa pracy) warunkują uzyskanie decyzji odpowiednich organów o dopuszczeniu danego środka do użytkowania (m.in. gaśnice, koce gaśnicze czy ubrania ochronne BHP). W którym momencie spółka ma prawo zaliczyć do kosztów wydatki na zakup ww. składników?
16.09.2019Wyposażenie budynku jako element wartości początkowej
W związku z inwestycjami dot. nabycia/wytworzenia określonego środka trwałego spółka dokonuje zakupu tzw. składników niskocennych (o wartości nie przekraczającej 10 000 zł), które w związku z wymogami prawa co do określonych rodzajów obiektów (np. prawa budowlanego, górniczego, prawa pracy) warunkują uzyskanie decyzji odpowiednich organów o dopuszczeniu danego środka do użytkowania (m.in. gaśnice, koce gaśnicze czy ubrania ochronne BHP). W którym momencie spółka ma prawo zaliczyć do kosztów wydatki na zakup ww. składników?
29.08.2019Stowarzyszenia i CIT: Warunki korzystania ze zwolnienia od podatku
Czy dochód uzyskany poprzez dokonanie świadczenia wzajemnego - usługi reklamowej, wykorzystany na cele statutowe Stowarzyszenia będzie korzystał ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób prawnych? Na to pytanie odpowiada publikowana interpretacja, w której przedstawiono warunki korzystania ze zwolnienia od podatku dochodowego przez stowarzyszenia.
21.08.2019Co można amortyzować odrębnie od budynku?
Pytanie: Wnioskodawca prowadzi działalność w zakresie sprzedaży i serwisu samochodów. W celu zwiększenia przestrzeni salonu oraz serwisu prowadzi inwestycję mającą na celu rozbudowę budynku mieszczącego salon samochodowy. W budynku oraz na dachu i ścianach budynku umieszczone zostaną m.in. następujące składniki majątkowe: elementy wyposażenia wewnętrznego i zewnętrznego, system wentylacji oraz klimatyzacji, instalacja elektryczna, system video, windy, drzwi zewnętrzne oraz bramy wjazdowe i garażowe. Czy ww. składniki majątkowe stanowią odrębne pojedyncze lub kompleksowe środki trwałe i jako takie mogą podlegać amortyzacji podatkowej odrębnie od budynku?
17.06.2019Strata w środkach obrotowych - w jaki sposób zaliczyć ją do KUP?
Wszyscy narażeni jesteśmy na różnego rodzaju zdarzenia, w następstwie których występują szkody w majątku. W przypadku przedsiębiorców często w wyniku takich zdarzeń występują straty w środkach obrotowych. Do zdarzeń, w następstwie których następuje uszczuplenie majątku zaliczymy np. kradzież, zaginięcie, pożar, zalanie, uszkodzenie mechaniczne, itp. W wyniku takich sytuacji przedsiębiorca ponosi stratę finansową (w części nie pokrytej ewentualnym ubezpieczeniem). Czy może zaliczyć tę stratę do kosztów uzyskania przychodów, a jeśli tak - w jaki sposób powinien ją udokumentować?
14.06.2019Strata w środkach obrotowych - w jaki sposób zaliczyć ją do KUP?
Wszyscy narażeni jesteśmy na różnego rodzaju zdarzenia, w następstwie których występują szkody w majątku. W przypadku przedsiębiorców często w wyniku takich zdarzeń występują straty w środkach obrotowych. Do zdarzeń, w następstwie których następuje uszczuplenie majątku zaliczymy np. kradzież, zaginięcie, pożar, zalanie, uszkodzenie mechaniczne, itp. W wyniku takich sytuacji przedsiębiorca ponosi stratę finansową (w części nie pokrytej ewentualnym ubezpieczeniem). Czy może zaliczyć tę stratę do kosztów uzyskania przychodów, a jeśli tak - w jaki sposób powinien ją udokumentować?
07.06.2019Wyjaśnienia MF: Przychody z działalności rolniczej
Działalnością rolniczą jest działalność polegająca na:
wytwarzaniu, czyli produkcji produktów roślinnych lub zwierzęcych w stanie nieprzetworzonym (naturalnym) z własnych upraw albo hodowli lub chowu, w tym również produkcja materiału siewnego, szkółkarskiego, hodowlanego oraz reprodukcyjnego.
15.01.2019WSA. Korekta VAT od inwestycji w obcym środku trwałym
Z uzasadnienia: Skarżącej przysługiwało prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony od wydatków poniesionych na nakłady na sieć, ujętych w ewidencji środków trwałych, jako inwestycje w obcych środkach trwałych. Jednakże w wyniku rozwiązania umowy prawo to ustało. Nakłady na sieć poczynione przez skarżącą zatrzymał właściciel sieci, w konsekwencji pozostawione w całości nakłady, od których odliczono podatek naliczony oczywiście nie będą już służyć czynnościom opodatkowanym, albowiem w tej sytuacji dochodzi do zmiany przeznaczenia dokonanego ulepszenia. W konsekwencji skarżąca zobowiązana jest do dokonania korekty podatku naliczonego od inwestycji w obcym środku trwałym, która nie została zamortyzowana.
08.01.2019Podatki 2019: Mniej zwolnień z kas
Od 1 stycznia br. obowiązuje nowe rozporządzenie ws. zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas fiskalnych (Dz.U. z 2018 r. poz. 2519). Rozporządzenie to zawiera unormowania dotyczące zwolnień na okres 3 lat (2019-2021). Zgodnie z nowymi przepisami, utrzymano na dotychczasowym poziomie kryterium wysokości obrotu, tj. 20 000 zł dla podmiotów kontynuujących, jak i dla rozpoczynających działalność gospodarczą, zlikwidowano zwolnienie dla kilku rodzajów czynności oraz dodano nowe zwolnienie z kas dla dostawy towarów i świadczenia usług przez koła gospodyń wiejskich.
19.12.2018Podatki 2019. Najważniejsze limity – PIT, CIT i VAT
Zgodnie z ustawą z 9 listopada 2018 r. o zmianie niektórych ustaw w celu wprowadzenia uproszczeń dla przedsiębiorców w prawie podatkowym i gospodarczym, podwyższony zostanie próg przychodów uprawniający do uzyskania statusu "małego podatnika" w PIT i CIT z 1,2 do 2 mln euro. Zmiana ta będzie obowiązywała dopiero od 1 stycznia 2020 r. Przypomnijmy więc zatem, najważniejsze limity, które będą miały istotne znaczenie dla praw i obowiązków przedsiębiorców w 2019 r.
