amortyzacja warto�� sprz�tu

15.10.2019Klimatyzacja jako odr�bny �rodek trwa�y podlegaj�cy amortyzacji
Pytanie: Jednym z nak�adów przy okazji dostosowywania pomieszczenia do zamierzonej dzia�alno�ci by� monta� systemu klimatyzacji, który zaprojektowany zosta� �ci�le w oparciu o uk�ad i specyfikacj� wynaj�tego lokalu. Wydatek ten w ca�o�ci pokryty zosta� ze �rodków Wnioskodawcy. Wnioskodawca ustali� jednak z w�a�cicielem lokalu, �e System klimatyzacji pozostanie w lokalu w razie wypowiedzenia/rozwi�zania umowy najmu lokalu. Czy ww. system stanowi odr�bny (samodzielny) �rodek trwa�y i powinien by� amortyzowany w podatkowych kosztach dzia�alno�ci Wnioskodawcy w sposób dla niego w�a�ciwy?
16.09.2019Jednoosobowa spó�ka z o.o. - odc. 1 - podstawowe informacje
Zapowiadane znacz�ce zwi�kszenie obci��e� kosztów pracy, zniesienie limitu trzydziestokrotno�ci sk�adek na ubezpieczenie spo�eczne, przymiarki do testu przedsi�biorcy, maj�cego na celu ograniczenie mo�liwo�ci opodatkowania podatkiem jednolitym 19% - to tylko niektóre z elementów planu zwi�kszania przychodów bud�etowych, które powinny sk�oni� osoby aktywnie zarabiaj�ce do przyjrzenia si� mo�liwo�ciom, jakie tkwi� w jednoosobowych spó�kach z o.o. Rozpoczynamy publikacj� kilkuodcinkowego cyklu, w którym przedstawimy mo�liwo�ci, ograniczenia, korzy�ci i ryzyka wynikaj�ce z tej formy zorganizowania aktywno�ci gospodarczej.
13.09.2019Jednoosobowa spó�ka z o.o. - odc. 1 - podstawowe informacje
Zapowiadane znacz�ce zwi�kszenie obci��e� kosztów pracy, zniesienie limitu trzydziestokrotno�ci sk�adek na ubezpieczenie spo�eczne, przymiarki do testu przedsi�biorcy, maj�cego na celu ograniczenie mo�liwo�ci opodatkowania podatkiem jednolitym 19% - to tylko niektóre z elementów planu zwi�kszania przychodów bud�etowych, które powinny sk�oni� osoby aktywnie zarabiaj�ce do przyjrzenia si� mo�liwo�ciom, jakie tkwi� w jednoosobowych spó�kach z o.o. Rozpoczynamy publikacj� kilkuodcinkowego cyklu, w którym przedstawimy mo�liwo�ci, ograniczenia, korzy�ci i ryzyka wynikaj�ce z tej formy zorganizowania aktywno�ci gospodarczej.
06.09.2019WSA: Kara umowna jest surogatem odszkodowania i nie podlega opodatkowaniu VAT
Odszkodowanie nie jest wynagrodzeniem z tytu�u jakiejkolwiek dzia�alno�ci gospodarczej. Istot� i celem odszkodowa� jest rekompensata za szkod�, a nie p�atno�� za �wiadczenie. W takim przypadku nie mamy do czynienia z transakcj� ekwiwalentn� - �wiadczenie w zamian za wynagrodzenie.
04.09.2019Podatki 2019: Mniej przedsi�biorców skorzysta ze zwolnienia podmiotowego VAT
Od 1 wrze�nia br. tzw. zwolnienie podmiotowe w podatku od towarów i us�ug zosta�o ograniczone. Zgodnie bowiem z ustaw� z dnia 4 lipca 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i us�ug oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. poz. 1520) rozszerzony zosta� katalog podatników, do których nie stosuje si� zwolnienia, o którym mowa w art. 113 ustawy o VAT (do 200 tys. z� rocznego obrotu). Zmiany te obejmuj� dostawców cz�ci do samochodów i motocykli, realizuj�cych dostawy na odleg�o�� (np. sprzeda� internetowa lub telefoniczna) niektórych towarów, a tak�e �wiadcz�cych us�ugi �ci�gania d�ugów, w tym faktoringu.
03.09.2019Podatki 2019: Mniej przedsi�biorców skorzysta ze zwolnienia podmiotowego VAT
Od 1 wrze�nia br. tzw. zwolnienie podmiotowe w podatku od towarów i us�ug zosta�o ograniczone. Zgodnie bowiem z ustaw� z dnia 4 lipca 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i us�ug oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. poz. 1520) rozszerzony zosta� katalog podatników, do których nie stosuje si� zwolnienia, o którym mowa w art. 113 ustawy o VAT (do 200 tys. z� rocznego obrotu). Zmiany te obejmuj� dostawców cz�ci do samochodów i motocykli, realizuj�cych dostawy na odleg�o�� (np. sprzeda� internetowa lub telefoniczna) niektórych towarów, a tak�e �wiadcz�cych us�ugi �ci�gania d�ugów, w tym faktoringu.
03.09.2019Podatki 2019. Obowi�zkowy split payment. Jakich towarów i us�ug b�dzie dotyczy�?
1 listopada br. obowi�zuj�ce obecnie szczególne rozwi�zania rozliczania podatku VAT, czyli mechanizm odwrotnego obci��enia oraz mechanizm odpowiedzialno�ci podatkowej nabywcy (w obecnej formie), b�d� zast�pione stosowanym obligatoryjnie mechanizmem podzielonej p�atno�ci (MPP). Obowi�zkowy split payment b�dzie stosowany w odniesieniu do dostaw towarów i �wiadczenia us�ug wymienionych obecnie w za��czniku nr 11, 13 i 14 ustawy o VAT. Obejmie tak�e transakcje, których przedmiotem s� m.in. w�giel i produkty w�glowe, cz�ci i akcesoria do pojazdów silnikowych, kamery cyfrowe, czy komputery. Wprowadzenie zmian przewiduje ustawa z dnia 9 sierpnia 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i us�ug oraz niektórych innych ustaw, która 29 sierpnia br. zosta�a podpisana przez Prezydenta i czeka ju� tylko na og�oszenie w Dzienniku Ustaw.
02.09.2019WSA. Kary umowne bez VAT
Kary umowne z tytu�u uszkodze� wynajmowanych przez Skar��c� pojazdów stanowi� form� odszkodowania (jego surogat) i nie podlegaj� opodatkowaniu podatkiem od towarów i us�ug jako �wiadczenie us�ug na podstawie art. 8 ust. 1 ustawy o VAT. Nie s� bowiem �wiadczeniem wzajemnym, bezpo�rednim i ekwiwalentnym - orzek� Wojewódzki S�d Administracyjny.
22.08.2019E-szko�a VAT
VAT jest w swojej konstrukcji najbardziej skomplikowanym i konfliktogennym podatkiem. To podatek stanowi�cy g�ówne �ród�o dochodów pa�stwa - dlatego fiskus patrzy na podatników VAT szczególnie uwa�nie i bez wyrozumia�o�ci. Dla osób rozliczaj�cych VAT nieustannie zmieniaj�ce si� przepisy i interpretacje s� �ród�em stresów i obaw. Nasz nowatorski e-kurs: E-szko�a VAT pozwala pozna�, zg��bi� i rozwi�za� rozmaite problemy dotycz�ce tego podatku.
12.08.2019Kasa rejestruj�ca przy sprzeda�y przez Internet
W za��czniku do rozporz�dzenia Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2018 r. w sprawie zwolnie� z obowi�zku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestruj�cych wskazano w poz. 36 jako zwolnion� z obowi�zku ewidencji dostaw� towarów w systemie wysy�kowym (poczt� lub przesy�kami kurierskimi), je�eli dostawca towaru otrzyma w ca�o�ci zap�at� za wykonan� czynno�� za po�rednictwem poczty, banku lub spó�dzielczej kasy oszcz�dno�ciowo-kredytowej (odpowiednio na rachunek bankowy podatnika lub na rachunek podatnika w spó�dzielczej kasie oszcz�dno�ciowo-kredytowej, której jest cz�onkiem), a z ewidencji i dowodów dokumentuj�cych zap�at� jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie czynno�ci dotyczy�a i na czyj� rzecz zosta�a dokonana (dane nabywcy, w tym jego adres).
09.08.2019Kasa rejestruj�ca przy sprzeda�y przez Internet
W za��czniku do rozporz�dzenia Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2018 r. w sprawie zwolnie� z obowi�zku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestruj�cych wskazano w poz. 36 jako zwolnion� z obowi�zku ewidencji dostaw� towarów w systemie wysy�kowym (poczt� lub przesy�kami kurierskimi), je�eli dostawca towaru otrzyma w ca�o�ci zap�at� za wykonan� czynno�� za po�rednictwem poczty, banku lub spó�dzielczej kasy oszcz�dno�ciowo-kredytowej (odpowiednio na rachunek bankowy podatnika lub na rachunek podatnika w spó�dzielczej kasie oszcz�dno�ciowo-kredytowej, której jest cz�onkiem), a z ewidencji i dowodów dokumentuj�cych zap�at� jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie czynno�ci dotyczy�a i na czyj� rzecz zosta�a dokonana (dane nabywcy, w tym jego adres).
01.08.2019Podatki 2019: Mniej przedsi�biorców skorzysta ze zwolnienia podmiotowego VAT
Od 1 wrze�nia br. tzw. zwolnienie podmiotowe w podatku od towarów i us�ug zostanie ograniczone. Zgodnie bowiem z ustaw� z dnia 4 lipca 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i us�ug oraz niektórych innych ustaw, która zosta�a przedwczoraj podpisana przez Prezydenta, rozszerzony zostanie katalog podatników, do których nie b�dzie stosowa�o si� zwolnienia, o którym mowa w art. 113 ustawy o VAT (do 200 tys. z� rocznego obrotu). Zmiany te obejm� dostawców cz�ci do samochodów i motocykli, realizuj�cych dostawy na odleg�o�� (np. sprzeda� internetowa lub telefoniczna) niektórych towarów, a tak�e �wiadcz�cych us�ugi �ci�gania d�ugów, w tym faktoringu.
29.07.2019NSA. Odsprzeda� mediów a limit zwolnienia podmiotowego z VAT
Z uzasadnienia: Przedmiotem transakcji dotycz�cej energii, dotycz�cej gazu, czy odbioru nieczysto�ci, nie jest nieruchomo��, rozumiana jako element konstytutywny transakcji, poniewa� takim podstawowym elementem �wiadczenia s� media. Z tych wzgl�dów tego rodzaju odsprzeda� mediów nie mo�e by� traktowana jako transakcja zwi�zana z nieruchomo�ci�, a w konsekwencji jej warto�� nie mo�e by� uwzgl�dniona w warto�ci sprzeda�y, o której mowa w art. 113 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i us�ug.
19.07.2019Pomoc przy pozyskaniu �rodków transportu dla osób niepe�nosprawnych
Z odpowiedzi na interpelacj� dotycz�c� dofinansowania do zakupu samochodu osobowego przez osob� niepe�nosprawn� dowiadujemy si�, �e co prawda obecnie takiej mo�liwo�ci nie ma, ale prowadzonych jest kilka innych programów, zwi�zanych ze zwi�kszeniem mobilno�ci osób niepe�nosprawnych. Programy te polegaj� m.in. na dofinansowaniu �rodków transportu dla organizacji, a wkrótce - równie� dla samorz�dów.
09.07.2019Podatki 2019. Obowi�zkowy split payment. Jakich towarów i us�ug b�dzie dotyczy�?
Z dniem 1 wrze�nia br. obowi�zuj�ce obecnie szczególne rozwi�zania rozliczania podatku VAT, czyli mechanizm odwrotnego obci��enia oraz odpowiedzialno�ci podatkowej nabywcy, maj� zosta� zast�pione stosowanym obligatoryjnie mechanizmem podzielonej p�atno�ci (MPP). Obowi�zkowy split payment ma by� zatem stosowany w odniesieniu do dostaw towarów i �wiadczenia us�ug wymienionych obecnie w za��czniku nr 11, 13 i 14 ustawy o VAT. Ma obj�� tak�e transakcje, których przedmiotem s� m.in. w�giel i produkty w�glowe, cz�ci i akcesoria do pojazdów silnikowych, kamery cyfrowe, czy komputery.
04.07.2019Podatki 2019: Mniej przedsi�biorców skorzysta ze zwolnienia podmiotowego VAT
Od 1 wrze�nia br. tzw. zwolnienie podmiotowe w podatku od towarów i us�ug zostanie ograniczone. Zgodnie bowiem z rz�dowym projektem ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i us�ug oraz niektórych innych ustaw (druk nr 3499), rozszerzony zostanie katalog podatników, do których nie b�dzie stosowa�o si� zwolnienia, o którym mowa w art. 113 ustawy o VAT (do 200 tys. z� rocznego obrotu). Zmiany te obejm� dostawców cz�ci do samochodów i motocykli, realizuj�cych dostawy na odleg�o�� (np. sprzeda� internetowa lub telefoniczna) niektórych towarów, a tak�e �wiadcz�cych us�ugi �ci�gania d�ugów, w tym faktoringu.
13.06.2019Czy sprzeda� zu�ytych urz�dze� elektrotechnicznych i elektronicznych podlega odwrotnemu obci��eniu?
Zu�yty sprz�t elektryczny i elektroniczny to w dzisiejszych czasach ogromny problem ogólno�wiatowy. Dobrze, �e jego istnienie dostrzeg� polski ustawodawca. Od 1 stycznia 2016 r. zasady post�powania ze zu�ytym sprz�tem reguluje ustawa z 11 wrze�nia 2015 r. o zu�ytym sprz�cie elektrycznym i elektronicznym. W art. 4 pkt 23 wprowadzi�a ona poj�cie zbieraj�cego zu�yty sprz�t. Jest to podmiot wykonuj�cy dzia�alno�� gospodarcz� w zakresie zbierania zu�ytego sprz�tu, który posiada decyzj� w zakresie jego zbierania. Sprz�t uznawany jest zgodnie z ww. ustaw� za odpad, który jest odbierany zarówno od osób fizycznych nieprowadz�cych dzia�alno�ci gospodarczej jak równie� od firm. Zbieraj�cy nie dokonuje sam demonta�u zebranego sprz�tu, odsprzedaje go wy��cznie dalej do zak�adów przetwarzania odpadów. Te za� zajmuj� si� demonta�em otrzymanego sprz�tu otrzymuj�c z niego wiele cennych surowców.
12.06.2019Czy sprzeda� zu�ytych urz�dze� elektrotechnicznych i elektronicznych podlega odwrotnemu obci��eniu?
Zu�yty sprz�t elektryczny i elektroniczny to w dzisiejszych czasach ogromny problem ogólno�wiatowy. Dobrze, �e jego istnienie dostrzeg� polski ustawodawca. Od 1 stycznia 2016 r. zasady post�powania ze zu�ytym sprz�tem reguluje ustawa z 11 wrze�nia 2015 r. o zu�ytym sprz�cie elektrycznym i elektronicznym. W art. 4 pkt 23 wprowadzi�a ona poj�cie zbieraj�cego zu�yty sprz�t. Jest to podmiot wykonuj�cy dzia�alno�� gospodarcz� w zakresie zbierania zu�ytego sprz�tu, który posiada decyzj� w zakresie jego zbierania. Sprz�t uznawany jest zgodnie z ww. ustaw� za odpad, który jest odbierany zarówno od osób fizycznych nieprowadz�cych dzia�alno�ci gospodarczej jak równie� od firm. Zbieraj�cy nie dokonuje sam demonta�u zebranego sprz�tu, odsprzedaje go wy��cznie dalej do zak�adów przetwarzania odpadów. Te za� zajmuj� si� demonta�em otrzymanego sprz�tu otrzymuj�c z niego wiele cennych surowców.
06.05.2019Odszkodowanie za wcze�niejsze rozwi�zanie umowy nie mo�e by� kosztem
Pytanie: Spó�ka podpisa�a umow� trzyletni� na �wiadczenie us�ug reklamowych. Po dwóch latach obowi�zywania umowy i regulowania zobowi�za� Spó�ka podj�a decyzj� o przedterminowym wypowiedzeniu umowy na �wiadczenie ww. us�ug ze wzgl�dów ekonomicznych. Zgodnie z umow� Spó�ka by�a zobowi�zana do zap�aty wynagrodzenia za zerwanie umowy w wysoko�ci 60% warto�ci wynagrodzenia, które by�oby nale�ne do ko�ca trwania umowy. Czy wynagrodzenie z tytu�u przedterminowego rozwi�zania umowy mo�e by� uznane za koszt uzyskania przychodu?
20.03.2019NSA. Odsprzeda� mediów nie wchodzi do limitu zwolnienia VAT
Z uzasadnienia: Niew�tpliwie czynno�� polegaj�ca na odsprzeda�y mediów ma okre�lony zwi�zek z konkretn� nieruchomo�ci�, ale nie jest to zwi�zek bezpo�redni (...) nieruchomo�� nie jest elementem konstytutywnym transakcji, poniewa� podstawowym jej elementem s�: woda, ciep�o, czy odprowadzanie �cieków. W konsekwencji odsprzeda� mediów nie mo�e by� traktowana jako transakcja zwi�zana z nieruchomo�ci�, a jej warto�� nie mo�e by� uwzgl�dniona w warto�ci sprzeda�y, o której mowa w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.
19.03.2019Festyn zak�adowy a przychód pracownika
Pytanie: Spó�ka co roku organizuje festyn zak�adowy. Czy w zwi�zku: a) z udzia�em w festynie, b) wygraniem nagród w konkursach organizowanych podczas tego festynu, po stronie uczestników powstaje przychód w podatku dochodowym od osób fizycznych, a w konsekwencji czy na Wnioskodawcy spoczywaj� zwi�zane z tym obowi�zki p�atnika lub obowi�zki informacyjne w stosunku do uczestników?
12.02.2019Dodatkowe oznaczenia na fakturze VAT
Faktura jest jednym z dwóch dokumentów, które potwierdzaj� sprzeda� towaru lub wykonanie us�ugi przez vatowca (tym drugim jest paragon fiskalny). Jest ona wystawiana dla podmiotów prowadz�cych dzia�alno�� gospodarcz� lecz równie� osobom fizycznym jej nieprowadz�cej lecz wy��cznie na ich ��danie. Zasady wystawiania faktur uregulowane zosta�y w art. 106a-108, art. 116 ust. 1-3 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i us�ug oraz rozporz�dzeniu Ministra Finansów z 3 grudnia 2013 r. w sprawie wystawiania faktur.
11.02.2019Dodatkowe oznaczenia na fakturze VAT
Faktura jest jednym z dwóch dokumentów, które potwierdzaj� sprzeda� towaru lub wykonanie us�ugi przez vatowca (tym drugim jest paragon fiskalny). Jest ona wystawiana dla podmiotów prowadz�cych dzia�alno�� gospodarcz� lecz równie� osobom fizycznym jej nieprowadz�cej lecz wy��cznie na ich ��danie. Zasady wystawiania faktur uregulowane zosta�y w art. 106a-108, art. 116 ust. 1-3 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i us�ug oraz rozporz�dzeniu Ministra Finansów z 3 grudnia 2013 r. w sprawie wystawiania faktur.
24.01.2019Fundacje prywatne równie� mog� wyp�aca� �wiadczenia zwolnione od podatku
Je�li celem Fundacji jest m. in. pomoc spo�eczna, w tym w szczególno�ci pomoc rodzinom i osobom w trudnej sytuacji �yciowej oraz wyrównywanie szans tych rodzin i osób, to �wiadczenia z pomocy spo�ecznej (w formie rzeczowej i pieni�nej), których Fundacja udziela swoim podopiecznym obj�te s� zwolnieniem przedmiotowym wynikaj�cym z art. 21 ust. 1 pkt 79 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a w konsekwencji – w zwi�zku z przekazaniem podopiecznym ww. �wiadcze� – na Fundacji nie ci��y obowi�zek wykazania warto�ci tych �wiadcze� w informacjach PIT-8C.
14.01.2019Ulga rehabilitacyjna w rozliczeniu podatku PIT za 2018 r.
Podatnik, który ma na utrzymaniu osob� niepe�nosprawn�, który ponosi wydatki na cele rehabilitacyjne b�d� na cele u�atwiaj�ce wykonywanie czynno�ci �yciowych, mo�e w zeznaniu rocznym odliczy� od dochodu (przychodu) niektóre z tych wydatków w ramach ulgi rehabilitacyjnej.
11.01.2019Ulga rehabilitacyjna w rozliczeniu podatku PIT za 2018 r.
Podatnik, który ma na utrzymaniu osob� niepe�nosprawn�, który ponosi wydatki na cele rehabilitacyjne b�d� na cele u�atwiaj�ce wykonywanie czynno�ci �yciowych, mo�e w zeznaniu rocznym odliczy� od dochodu (przychodu) niektóre z tych wydatków w ramach ulgi rehabilitacyjnej.
07.01.2019Remont �rodka trwa�ego przed wprowadzeniem do ewidencji
Pytanie: W celu zdobycia nowych klientów, do reklamy prowadzonej przez Wnioskodawc� dzia�alno�ci, Wnioskodawca zamierza wykorzysta� posiadan� przez niego �ód�. �ód� wraz z przyczep� pod�odziow� zostanie wprowadzona do �rodków trwa�ych. �ód� wymaga wymiany silnika. W zwi�zku z tym, przed jej wprowadzeniem do dzia�alno�ci Wnioskodawca zamierza zakupi� nowy silnik. Czy zakupiony silnik mo�e zwi�kszy� warto�� pocz�tkow� wprowadzonego �rodka trwa�ego (�odzi)?
31.12.2018NSA. Media bez wp�ywu na limit zwolnienia podmiotowego w VAT
Z uzasadnienia: Niew�tpliwie czynno�� polegaj�ca na odsprzeda�y mediów ma okre�lony zwi�zek z konkretn� nieruchomo�ci�, ale nie jest to zwi�zek bezpo�redni. Nieruchomo�� nie jest elementem konstytutywnym transakcji, poniewa� podstawowym jej elementem s�: woda, ciep�o, czy odprowadzanie �cieków. W konsekwencji odsprzeda� mediów nie mo�e by� traktowana jako transakcja zwi�zana z nieruchomo�ci�, a jej warto�� nie mo�e by� uwzgl�dniona w warto�ci sprzeda�y, o której mowa w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.
27.12.2018NSA: Uczestnik karuzeli VAT nie ma prawa do odliczenia podatku
Podatnik, który wiedzia� lub powinien by� wiedzie� o tym, �e nabywaj�c towar uczestniczy� w transakcji wykorzystywanej do pope�nienia oszustwa w podatku od warto�ci dodanej, dla celów dyrektywy VAT powinien zosta� uznany za osob� bior�c� udzia� w tym oszustwie, bez wzgl�du na to, czy czerpie on korzy�ci z odsprzeda�y dóbr. W rzeczywisto�ci w takiej sytuacji podatnik pomaga sprawcom oszustwa i staje si� w konsekwencji jego wspó�sprawc�.
17.12.2018E-szko�a VAT - jeszcze dzisiaj przyjmujemy zapisy na bie��c� edycj�
VAT jest w swojej konstrukcji najbardziej skomplikowanym i konfliktogennym podatkiem. Stanowi g�ówne �ród�o dochodów pa�stwa - dlatego fiskus patrzy na podatników VAT szczególnie uwa�nie i bez wyrozumia�o�ci. Dla osób rozliczaj�cych VAT nieustannie zmieniaj�ce si� przepisy i interpretacje s� �ród�em stresów i obaw. Nasz nowatorski e-kurs: E-szko�a VAT pozwala pozna�, zg��bi� i rozwi�za� rozmaite problemy dotycz�ce tego podatku. Uk�ad materia�u, jego szczegó�owo�� i liczba przyk�adów umo�liwi� ka�demu, kto zechce po�wi�ci� na to nieco uwagi i czasu, opanowanie tej trudnej i skomplikowanej materii. E-kurs podzielony jest na dwie cz�ci: Podatek VAT w obrocie krajowym i Podatek VAT w obrocie mi�dzynarodowym. E-szko�� uzupe�nia dodatek, zawieraj�cy odpowiedzi na najcz�ciej pojawiaj�ce si� pytania uczestników. Materia�y w razie pojawiaj�cych si� zmian w przepisach s� na bie��co aktualizowane i uzupe�niane.
30.11.2018Ulga mieszkaniowa: Wydatki sfinansowane zaliczkami i zadatkami przed ostateczn� sprzeda��
Ci�g wydarze� dot. sprzeda�y nieruchomo�ci zapocz�tkowany jest cz�sto umow� przedwst�pn�, otrzymaniem z tytu�u zbycia zadatku/zaliczki od nabywcy i wreszcie zako�czony zawarciem ostatecznej umowy sprzeda�y przenosz�cej w�asno��. Mo�na by wi�c uzna� za „dzie� zbycia” w rozumieniu przepisów dotycz�cych ulgi mieszkaniowej w podatku dochodowym od osób fizycznych zarówno dzie� pierwszy jak i ostatni tego procesu. W orzecznictwie przyj�o si� jednak, �e bior�c pod uwag� cel ulgi mieszkaniowej przy�wiecaj�cy ustawodawcy, w przypadku sprzeda�y nieruchomo�ci wieloetapowo, wydatkowanie na w�asne cele mieszkaniowe �rodków uzyskanych przez zbywc� w zwi�zku ze zbyciem na dowolnym etapie procesu sprzeda�y, b�dzie umo�liwia�o skorzystanie z ulgi.
22.10.2018PIT: Przekazanie przedsi�biorstwa przez jednego ma��onka na rzecz drugiego
Pytanie: Ma��onkowie prowadz� odr�bne przedsi�biorstwa (dzia�alno�ci gospodarcze). Ma��onkowie nie zawarli rozdzielno�ci maj�tkowej, pozostaj� we wspólnocie maj�tkowej. Przedsi�biorstwo �ony zosta�o za�o�one z dotacji na rozpocz�cie dzia�alno�ci gospodarczej. �ona Wnioskodawcy planuje zamkn�� dzia�alno�� po up�yni�ciu wymaganego w umowie o dofinansowanie na otwarcie dzia�alno�ci terminu, a ca�y maj�tek firmy przekaza� Wnioskodawcy. Czy mo�liwe jest przekazanie przedsi�biorstwa protoko�em przekazania? Czy przekazanie ca�o�ci przedsi�biorstwa niesie ze sob� dla którejkolwiek ze stron obowi�zek podatkowy?
05.10.2018E-faktury VAT: zasady cyfryzacji, przechowywania, udost�pniania, prawo do odliczenia podatku
Nie ma przepisu, który ogranicza�by mo�liwo�� elektronicznej archiwizacji wy��cznie do tych faktur, które podatnik otrzyma� od dostawcy w formie elektronicznej. Nie ma równie� przepisu, który obligowa�by podatnika do przechowywania otrzymanych faktur papierowych wy��cznie w archiwum w formie papierowej. W poni�szej interpretacji w sposób wyczerpuj�cy Wsnioskodawca przedstawi� prawid�owe i niezb�dne zasady post�powania w przypadku przechowywania faktur VAT wy��cznie w formie elektronicznej.
03.09.2018WSA: Nie ka�da nieruchomo�� przedsi�biorcy jest zwi�zana z dzia�alno�ci�
Z uzasadnienia: Osoba fizyczna, b�d�ca przedsi�biorc�, wyst�puje w obrocie prawnym tak�e jako podmiot nieprowadz�cy dzia�alno�ci gospodarczej. Dlatego te� opodatkowanie nieruchomo�ci stawk� jak dla zwi�zanych z dzia�alno�ci� gospodarcz� jest mo�liwe jedynie w przypadku ustalenia w toku post�powania podatkowego, �e mog�yby one cho�by po�rednio s�u�y� w prowadzonej przez skar��cego dzia�alno�ci gospodarczej.
28.08.2018Dodatkowe oznaczenia na fakturze VAT
Faktura jest jednym z dwóch dokumentów, które potwierdzaj� sprzeda� towaru lub wykonanie us�ugi przez vatowca (tym drugim jest paragon fiskalny). Jest ona wystawiana dla podmiotów prowadz�cych dzia�alno�� gospodarcz� lecz równie� osobom fizycznym jej nieprowadz�cej lecz wy��cznie na ich ��danie. Zasady wystawiania faktur uregulowane zosta�y w art. 106a-108, art. 116 ust. 1-3 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i us�ug oraz rozporz�dzeniu Ministra Finansów z 3 grudnia 2013 r. w sprawie wystawiania faktur.
31.07.2018WSA. Stawka VAT na wyko�czenie mieszkania „pod klucz”
O ile nie ma w�tpliwo�ci, �e zaprojektowanie, produkcj�, dostaw� i monta� mebli pod zabudow�, z wykorzystaniem elementów konstrukcyjnych nale�y uzna� jedn� us�ug� modernizacji obiektu budowlanego lub jego cz�ci, a wydanie towaru w postaci elementów mebli wykonanych i dopasowanych do konkretnego obiektu, które nast�pnie zostan� trwale zwi�zane z tym obiektem, ma charakter pomocniczy, to w odniesieniu do monta�u trwa�ej zabudowy kuchennej wraz ze sprz�tem AGD nie mo�na mówi� o us�udze z�o�onej, której wiod�cym elementem by�aby us�uga monta�u zabudowy kuchennej. Obie czynno�ci nale�y postrzega� jako odr�bne i niezale�ne - orzek� Wojewódzki S�d Administracyjny w Gda�sku.
27.07.2018Stawka VAT: Koszty dostawy w cenie towaru
Z uzasadnienia: W przypadku, gdy przedmiotem jednej dostawy s� towary opodatkowane ró�nymi stawkami (gdy na jednej fakturze s� wyszczególnione towary opodatkowane ró�nymi stawkami podatku, np. 8% i 23%), wówczas koszty transportu nale�y przyporz�dkowa� proporcjonalnie do podstawy opodatkowania poszczególnych towarów opodatkowanych ró�nymi stawkami i do kosztów tych zastosowa� tak� sam� stawk�, jak dla towarów, z którymi s� zwi�zane.
23.07.2018VAT. Dokumentowanie kar umownych
Pytanie: Przedmiotem dzia�alno�ci jest wynajem samochodów na terenie Polski. Najemcy zobowi�zuj� si� do zwrotu samochodu w stanie niepogorszonym. Zdarzaj� si� przypadki naruszenia przez najemców powy�szego zapisu. W takim przypadku najemcy s� obci��ani karami umownymi Czy pobierane kary te stanowi� b�d� wynagrodzenie nale�ne z tytu�u realizowania przez ni� czynno�ci opodatkowanych VAT i w konsekwencji czy powinny by� dokumentowane fakturami?
02.07.2018Nale�yta staranno�� - MF wyja�nia
Nale�yta staranno�� w VAT to wskazanie najwa�niejszych okoliczno�ci, które b�d� bra� pod uwag� urz�dnicy skarbowi w ocenie dzia�alno�ci przedsi�biorców przy rozliczeniach VAT. Zosta�a przedstawiona w formie dokumentu pn. „Metodyka w zakresie oceny dochowania nale�ytej staranno�ci przez nabywców towarów w transakcjach krajowych" (Metodyka). Ma zastosowanie do nabywców towarów w obrocie krajowym, którzy nie dokonali oszustwa w zakresie podatku VAT oraz nie wiedzieli, �e transakcja, w wyniku której nabyli towar, s�u�y oszustwu w zakresie VAT.
29.06.2018Nale�yta staranno�� - MF wyja�nia
Nale�yta staranno�� w VAT to wskazanie najwa�niejszych okoliczno�ci, które b�d� bra� pod uwag� urz�dnicy skarbowi w ocenie dzia�alno�ci przedsi�biorców przy rozliczeniach VAT. Zosta�a przedstawiona w formie dokumentu pn. „Metodyka w zakresie oceny dochowania nale�ytej staranno�ci przez nabywców towarów w transakcjach krajowych" (Metodyka). Ma zastosowanie do nabywców towarów w obrocie krajowym, którzy nie dokonali oszustwa w zakresie podatku VAT oraz nie wiedzieli, �e transakcja, w wyniku której nabyli towar, s�u�y oszustwu w zakresie VAT.
24.05.2018VAT od darowizny
Zgodnie z art. 888 § 1 Kodeksu cywilnego, przez umow� darowizny darczy�ca zobowi�zuje si� do bezp�atnego �wiadczenia na rzecz obdarowanego kosztem swego maj�tku. Jej cech� charakterystyczn� jest brak �wiadczenia ze strony obdarowanego na rzecz darczy�cy w zamian za otrzymane przysporzenie. Z kolei przepis art. 7 ust. 2 pkt 2 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i us�ug (tekst jedn. Dz.U. z 2017 r. poz. 1221, z pó�n.zm.) na równi z odp�atn� dostaw� towarów traktuje nieodp�atne przekazanie przez podatnika towarów nale��cych do jego przedsi�biorstwa, w szczególno�ci wszelkie darowizny, je�eli podatnikowi przys�ugiwa�o, w ca�o�ci lub w cz�ci, prawo do obni�enia kwoty podatku nale�nego o kwot� podatku naliczonego z tytu�u nabycia, importu lub wytworzenia tych towarów lub ich cz�ci sk�adowych.
23.05.2018VAT od darowizny
Zgodnie z art. 888 § 1 Kodeksu cywilnego przez umow� darowizny darczy�ca zobowi�zuje si� do bezp�atnego �wiadczenia na rzecz obdarowanego kosztem swego maj�tku. Jej cech� charakterystyczn� jest brak �wiadczenia ze strony obdarowanego na rzecz darczy�cy w zamian za otrzymane przysporzenie. Z kolei przepis art. 7 ust. 2 pkt 2 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i us�ug (tekst jedn. Dz.U. z 2017 r., poz. 1221, z pó�n. zm.) na równi z odp�atn� dostaw� towarów traktuje nieodp�atne przekazanie przez podatnika towarów nale��cych do jego przedsi�biorstwa, w szczególno�ci wszelkie darowizny, je�eli podatnikowi przys�ugiwa�o, w ca�o�ci lub w cz�ci, prawo do obni�enia kwoty podatku nale�nego o kwot� podatku naliczonego z tytu�u nabycia, importu lub wytworzenia tych towarów b�d� ich cz�ci sk�adowych.
23.05.2018Dzia�alno�� w mieszkaniu. Meble i urz�dzenia w kosztach firmy
Pytanie: Jedno z pomieszcze� wchodz�cych w sk�ad nieruchomo�ci lokalowej, która b�dzie stanowi� miejsce zamieszkania Wnioskodawcy i Jego �ony b�dzie przez Wnioskodawc� wykorzystywane do prowadzenia dzia�alno�ci. Pomieszczenie to wymaga remontu, m.in. wyg�adzenia i pomalowania �cian, wymiany pod�óg, czy te� zmiany mebli i innych urz�dze� s�u��cych do prowadzenia dzia�alno�ci. Czy istnieje mo�liwo�� uznania za koszty uzyskania przychodu, kosztów remontu oraz wymiany znajduj�cych si� w nim mebli i urz�dze�?
22.05.2018Koszty uzyskania przychodów: P�atno�� kryptowalut� a limit p�atno�ci gotówkowych
Czynny podatnik VAT w ramach prowadzonej dzia�alno�ci pozyskuje jednostki wirtualnej waluty (kryptowaluty), w tym w szczególno�ci tzw. „bitcoin”. Przedsi�biorca nabywa sprz�t komputerowy konieczny do wydobywania kryptowalut („Koparki”). Zdarzaj� si� sytuacje, kiedy p�aci za Koparki kryptowalutami (ka�dorazowo otrzymuje faktur�). Transakcje te czasami przekraczaj� 15 000 z� netto. Czy podatnik b�dzie uprawniony do zaliczenia do kosztów przychodów wydatków na zakup Koparki w wysoko�ci przekraczaj�cej 15 000 z� dokonany za po�rednictwem kryptowalut?
21.05.2018Koszty uzyskania przychodów: P�atno�� kryptowalut� a limit p�atno�ci gotówkowych
Czynny podatnik VAT w ramach prowadzonej dzia�alno�ci pozyskuje jednostki wirtualnej waluty (kryptowaluty), w tym w szczególno�ci tzw. „bitcoin”. Przedsi�biorca nabywa sprz�t komputerowy konieczny do wydobywania kryptowalut („Koparki”). Zdarzaj� si� sytuacje, kiedy p�aci za Koparki kryptowalutami (ka�dorazowo otrzymuje faktur�). Transakcje te czasami przekraczaj� 15 000 z� netto. Czy podatnik b�dzie uprawniony do zaliczenia do kosztów przychodów wydatków na zakup Koparki w wysoko�ci przekraczaj�cej 15 000 z� dokonany za po�rednictwem kryptowalut?
10.05.2018Dzia�alno�� nierejestrowa - poradnik praktyczny dla pocz�tkuj�cych (4)
Prowadz�cy dzia�alno�� nierejestrow� teoretycznie nie powinien martwi� si� o kwestie zwi�zane z VAT. Jednak gdyby zupe�nie zaniedba� zagadnienia zwi�zane z tym podatkiem, wkrótce mog�yby pojawi� si� spore k�opoty. Dzieje si� tak dlatego, �e ustawa o podatku od towarów i us�ug zawiera wiele wy��cze�, wyklucze� i wyj�tków - które mog� dotyczy� równie� dzia�alno�ci nierejestrowej. Równie� obowi�zek rejestrowania przychodów w kasie rejestruj�cej (kasie fiskalnej) mo�e w specyficznych sytuacjach obj�� prowadz�cego dzia�alno�� w tej formie, mimo, i� nie zostaj� przekroczone �adne limity.
08.05.2018Nale�yta staranno�� w VAT: Mia�a by� lista, s� wytyczne dla skarbówki
Ministerstwo Finansów i Krajowa Administracja Skarbowa we wspó�pracy ze stron� spo�eczn� wypracowa�y wskazówki pomocne urz�dnikom skarbowym w ocenie dochowania nale�ytej staranno�ci w VAT przez przedsi�biorców. Dokument, „Metodyka w zakresie oceny dochowania nale�ytej staranno�ci przez nabywców towarów w transakcjach krajowych", przedstawiono 25 kwietnia 2018 r. w Ministerstwie Finansów. W spotkaniu z przedstawicielami przedsi�biorców, którzy uczestniczyli w konsultacjach, wzi�li udzia� minister finansów prof. Teresa Czerwi�ska, wiceminister finansów, szef Krajowej Administracji Skarbowej Marian Bana� oraz wiceminister finansów Pawe� Gruza.
02.05.2018Nale�yta staranno�� w VAT: Mia�a by� lista, s� wytyczne dla skarbówki
Ministerstwo Finansów i Krajowa Administracja Skarbowa we wspó�pracy ze stron� spo�eczn� wypracowa�y wskazówki pomocne urz�dnikom skarbowym w ocenie dochowania nale�ytej staranno�ci w VAT przez przedsi�biorców. Dokument, „Metodyka w zakresie oceny dochowania nale�ytej staranno�ci przez nabywców towarów w transakcjach krajowych", przedstawiono 25 kwietnia 2018 r. w Ministerstwie Finansów. W spotkaniu z przedstawicielami przedsi�biorców, którzy uczestniczyli w konsultacjach, wzi�li udzia� minister finansów prof. Teresa Czerwi�ska, wiceminister finansów, szef Krajowej Administracji Skarbowej Marian Bana� oraz wiceminister finansów Pawe� Gruza.
30.04.2018NSA. Korekta pustych faktur? Tak, ale...
Istnieje mo�liwo�� skutecznego skorygowania faktury, o jakiej mowa w art. 108 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i us�ug. Mo�liwo�� ta uzale�niona od wykazania, �e wystawca faktury zapobieg� w stosownym czasie i ca�kowicie niebezpiecze�stwu uszczuplenia dochodów podatkowych. Przypadki, w których Trybuna� Sprawiedliwo�ci uzna�, �e we w�a�ciwym czasie w pe�ni zosta�o wyeliminowane niebezpiecze�stwo uszczuplenia dochodów podatkowych, to sytuacje, w których m. in. odliczenie podatku naliczonego z wadliwej faktury nie zosta�o (ewentualnie nie mog�o zosta�) dokonane - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
04.04.2018Powrót vatowca do zwolnienia podmiotowego
Podatnik, który utraci� prawo do zwolnienia sprzeda�y od podatku lub zrezygnowa� z niego, mo�e, na podstawie art. 113 ust. 11 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i us�ug (tekst jedn. Dz.U. z 2017 r., poz. 1221, z pó�n. zm.), nie wcze�niej ni� po up�ywie roku, licz�c od ko�ca roku, w którym utraci� prawo lub zrezygnowa� ze zwolnienia, skorzysta� z niego ponownie.

« poprzednia strona | nast�pna strona »

MENU

amortyzacja warto�� sprz�tu