03.10.2023PIT i ZUS od zwrotu nadwyżki składki zdrowotnej - poseł pyta, MF odpowiada
W roku 2023 1,4 miliona przedsiębiorców wykazało zwrot składki zdrowotnej za 2022 r. Okazuje się, że część z nich będzie musiała zapłacić od tego zwrotu podatek oraz składkę zdrowotną. W sytuacji kiedy przedsiębiorca opodatkowany jest podatkiem liniowym, zwrot nadpłaconej składki za 2023 rok powoduje obowiązek korekty kosztów podatkowych, w sytuacji kiedy składka była zaliczana do kosztów. Tym samym u przedsiębiorcy zwiększy się dochód i przedsiębiorca będzie musiał zapłacić 19-procentowy podatek od zwróconej składki zdrowotnej wraz z odsetkami za zwłokę oraz 4,9% składki zdrowotnej - czytamy w interpelacji poselskiej do Ministra Finansów.
13.09.2023Dokumentowanie sprzedaży składników majątku po zakończeniu działalności
Jeśli po likwidacji działalności pozostanie majątek uprzednio wykorzystywany na potrzeby firmowe, przy jego sprzedaży może wystąpić konieczność ustalenia dochodu i zapłaty podatku. Pojawiają się wtedy wątpliwości, jak dokumentować takie operacje, jak ustalić dochód i jak go zadeklarować.
09.08.2023PIT i ZUS od zwrotu nadwyżki składki zdrowotnej - poseł pyta, MF odpowiada
W roku 2023 1,4 miliona przedsiębiorców wykazało zwrot składki zdrowotnej za 2022 r. Okazuje się, że część z nich będzie musiała zapłacić od tego zwrotu podatek oraz składkę zdrowotną. W sytuacji kiedy przedsiębiorca opodatkowany jest podatkiem liniowym, zwrot nadpłaconej składki za 2023 rok powoduje obowiązek korekty kosztów podatkowych, w sytuacji kiedy składka była zaliczana do kosztów. Tym samym u przedsiębiorcy zwiększy się dochód i przedsiębiorca będzie musiał zapłacić 19-procentowy podatek od zwróconej składki zdrowotnej wraz z odsetkami za zwłokę oraz 4,9% składki zdrowotnej - czytamy w interpelacji poselskiej do Ministra Finansów.
31.07.2023Do 31 lipca ulga w spłacie należności w ZUS bez opłaty prolongacyjnej
Tym, którzy chcą skorzystać z odroczenia terminu płatności składek bądź ich rozłożenia na raty na dotychczasowych zasadach, pozostało tylko klika dni na złożenie wniosku. Od 1 sierpnia nie będą miały bowiem zastosowania przepisy ustawy o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID, innych chorób zakaźnych oraz wywołanych nimi sytuacji kryzysowych, które przewidywały na czas epidemii i zagrożenia epidemicznego wyjątki od zasad ogólnych.
20.10.2022Jak spłacić zaległości wobec ZUS - MRiPS wyjaśnia
Od 20 lutego 2021 r. weszły w życie zmiany w zakresie prowadzenia postępowań egzekucyjnych, które dotyczyły m.in. kolejności pokrywania należności ściągniętych w ramach egzekucji administracyjnej. Obecnie, z wpłaty na pokrycie należności z tytułu składek objętej tytułem wykonawczym, ZUS ma obowiązek w pierwszej kolejności pokrywać opłatę manipulacyjną, opłatę za czynności egzekucyjne, wydatki egzekucyjne, koszty egzekucyjne powstałe w umorzonym postępowaniu egzekucyjnym z powodu braku majątku lub źródła dochodu zobowiązanego, z których jest możliwe wyegzekwowanie środków pieniężnych przewyższających koszty egzekucyjne, opłatę egzekucyjną i koszty upomnienia, a dopiero następnie składki i odsetki za zwłokę. Wzrosła także wysokość wymienionych wyżej opłat i kosztów.
31.08.2022VAT: Kiedy faktura, kiedy rachunek
Podstawowym dokumentem w obrocie gospodarczym dokumentującym różnego rodzaju transakcje jest faktura VAT. Nie wszyscy jednak wiedzą, że oprócz faktury czasami transakcję może dokumentować rachunek - na co wskazują przepisy Ordynacji podatkowej.
21.01.2022Najem prywatny: Wystawianie rachunków
W ramach tzw. najmu prywatnego wynajmuję mieszkanie, na podstawie zawartej w formie pisemnej umowy najmu. Ostatnio mój klient zażyczył sobie, abym mu wystawiała fakturę ze względu na fakt, że część kwoty zapłaconego najmu zwraca mu zakład pracy. Nie jestem vatowcem, jaki wobec tego dokument powinnam wystawiać?
05.01.2022Zmiany w składce zdrowotnej od 2022 r. - najczęściej zadawane pytania
Z początkiem nowego roku kalendarzowego wszedł w życie pakiet ustaw Polski Ład, a wraz z nim zmiany w rozliczaniu i opłacaniu składki zdrowotnej. W Polskim Ładzie przewidziano zmiany dotyczące wyliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne, jej rozliczenia i opłacenia. Ustawa wprowadza też nowy tytuł do ubezpieczenia zdrowotnego oraz nową grupę osób zwolnionych z opłacania składki.
05.01.2022Zmiany w składce zdrowotnej od 2022 r. - najczęściej zadawane pytania
Z początkiem nowego roku kalendarzowego wszedł w życie pakiet ustaw Polski Ład, a wraz z nim zmiany w rozliczaniu i opłacaniu składki zdrowotnej. W Polskim Ładzie przewidziano zmiany dotyczące wyliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne, jej rozliczenia i opłacenia. Ustawa wprowadza też nowy tytuł do ubezpieczenia zdrowotnego oraz nową grupę osób zwolnionych z opłacania składki.
29.11.2021Kiedy można zapłacić obniżone odsetki podatkowe?
Ustawodawca obniżył wysokość odsetek w przypadku dobrowolnej korekty deklaracji złożonej przez podatnika, lecz ograniczył czasowo możliwość korzystania z tego przywileju. Dla zastosowania obniżonych odsetek za zwłokę w wysokości 50% stawki podstawowej okres sześciu miesięcy został wyznaczony jako optymalny i musi wystarczyć na wykrycie przez podatnika i skorygowanie błędów w deklaracjach. Ograniczenie czasowe dotyczy jednak wyłącznie terminu na złożenie korekty deklaracji podatkowej. Stawka obniżona znajdzie zastosowanie bez względu na wysokość ujawnionej zaległości.
12.10.2021WSA. Odsetki od zaliczki. Tak, ale tylko do końca roku
Naliczanie odsetek od nieuregulowanych w terminie płatności zaliczek na podatek za okres po upływie roku podatkowego, a więc kiedy nieuregulowane w terminie płatności zaliczki na podatek nie są już zaległością w rozumieniu art. 51 § 2 Ordynacji podatkowej, umożliwia art. 53 § 2 O.p., który nakazuje stosować art. 53 § 1 O.p., przy czym obejmuje naliczaniem odsetek, nieuregulowane w terminie płatności zaliczki na podatek w części przekraczającej wysokość podatku należnego za rok podatkowy.
08.10.2021ZUS: Liczne zmiany do ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych
Ustawodawca wprowadził szereg zmian do ustawy systemowej, emerytalnej i zasiłkowej. Część z nich już obowiązuje – od 18 września, a kolejne wejdą w życie 1 stycznia i 1 kwietnia 2022 r. oraz 1 stycznia 2023 r. Zmiany te mają różny charakter – od bardzo istotnych i korzystnych dla klientów ZUS po porządkowe.
07.10.2021ZUS: Liczne zmiany do ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych
Ustawodawca wprowadził szereg zmian do ustawy systemowej, emerytalnej i zasiłkowej. Część z nich już obowiązuje – od 18 września, a kolejne wejdą w życie 1 stycznia i 1 kwietnia 2022 r. oraz 1 stycznia 2023 r. Zmiany te mają różny charakter – od bardzo istotnych i korzystnych dla klientów ZUS po porządkowe.
21.09.2021Istotne zmiany w naliczaniu odsetek za zwłokę w zaległościach do ZUS
Ustawa z dnia 24.06.2021 r. o zmianie ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych oraz niektórych innych ustaw wprowadziła wiele zmian, z których część rozpoczęła swoje obowiązywanie od 19.09.2021 r. Do tych ostatnich należą między innymi zmiany i rozszerzenie przepisów, dotyczące zasad naliczania i zapłaty (oraz nie naliczania) odsetek za zwłokę od zaległości z tytułu wymagalnych składek na ubezpieczenia społeczne (pozostałe zmiany omówimy w osobnym artykule).
20.09.2021Problemy z płynnością w wyniku COVID - Formy pomocy w przypadku zaległości podatkowych
Odpowiedź Ministerstwa Finansów na jedną z interpelacji poselskich zawiera przydatne informacje dla przedsiębiorców, którzy w wyniku pandemii COVID-19 utracili lub mogą utracić płynność finansową. Jedną z form pomocy jest możliwość umorzenia, rozłożenia na raty lub odroczenia płatności podatkowych. To dość rzadko wykorzystywana instytucja, a w obecnych czasach powinniśmy sięgać po wszystkie dostępne, nawet ewentualnie, środki pomocy.
03.09.2021COVID-19: Czy będzie nowa tarcza dla poszkodowanych przedsiębiorców?
Pandemia COVID-19 spowodowała zachwianie różnych branż gospodarki oraz problemy w wielu, często rodzinnych, firmach. Pomimo otrzymania pomocy z tarczy antykryzysowej firmy te popadły w liczne długi, a przedsiębiorcy niejednokrotnie muszą wyprzedawać swój prywatny majątek, aby nie popaść w spiralę zadłużenia. Czy w kolejnych nowelizacjach tzw. tarczy antykryzysowej zostaną wzięte pod uwagę kwestie umorzeń bądź odsunięcia w czasie płatności do urzędów skarbowych oraz ZUS-u wobec przedsiębiorców, którzy znaleźli się w trudnej sytuacji w związku z pandemią COVID-19? - pyta poseł w interpelacji do prezesa Rady Ministrów.
12.08.2021Korekta PIT i zwrot ulgi na dzieci a obowiązek zapłaty odsetek
W 2012 r. podatniczka wstąpiła w związek małżeński. Z tego związku posiada dwójkę dzieci. Małżonkowie posiadają rozdzielność majątkową a odliczeń ulgi prorodzinnej dokonuje podatniczka. Mąż z poprzedniego małżeństwa posiada również dwójkę dzieci, na które odliczenia ulgi prorodzinnej dokonuje jego była żona. Małżonkowie doszli do wniosku, że korzystniej dla ich rodziny będzie, gdy to mąż będzie dokonywał odliczeń ulgi prorodzinnej, wykazując ich wspólne dzieci jako swoje trzecie i czwarte. Podatniczka chce zwrócić pobrane kwoty ulg prorodzinnych. Czy w związku z korektami zeznań i zwrotami ulg prorodzinnych zostaną naliczone odsetki bądź inne opłaty?
31.05.2021Działalność nierejestrowa - poradnik praktyczny dla początkujących (6)
Prowadzący działalność nierejestrową często będzie świadczył usługi (lub dokonywał sprzedaży) na rzecz podmiotów prowadzących działalność gospodarczą (lub innego rodzaju instytucji - np. szkół czy urzędów). Spotka się zapewne z oczekiwaniem odpowiedniego dokumentowania przeprowadzonej transakcji - czyli po prostu wystawienia rachunku (i ew. pokwitowania otrzymania zapłaty). W dzisiejszym odcinku poradnika przedstawiamy niezbędne informacje, dotyczące trybu i warunków wystawiania dokumentów sprzedaży przez osoby, trudniące się działalnością nierejestrową.
05.02.2021Jakie wsparcie z ZUS można uzyskać w ramach Tarczy Antykryzysowej
ZUS jest jedną z instytucji, która udziela pomocy w ramach Tarczy Antykryzysowej. Wsparcie dla przedsiębiorców i osób wykonujących umowy cywilnoprawne ma już 7 odsłon. Aby w prosty sposób sprawdzić jakie ulgi i na jakich zasadach przysługują oraz co należy zrobić, aby je uzyskać, w jednym miejscu ZUS zebrał informacje o wsparciu, które można aktualnie uzyskać z Zakładu.
04.02.2021Jakie wsparcie z ZUS można uzyskać w ramach Tarczy Antykryzysowej
ZUS jest jedną z instytucji, która udziela pomocy w ramach Tarczy Antykryzysowej. Wsparcie dla przedsiębiorców i osób wykonujących umowy cywilnoprawne ma już 7 odsłon. Aby w prosty sposób sprawdzić jakie ulgi i na jakich zasadach przysługują oraz co należy zrobić, aby je uzyskać, w jednym miejscu ZUS zebrał informacje o wsparciu, które można aktualnie uzyskać z Zakładu.
20.01.2021Najem prywatny: Wystawianie rachunków
W ramach tzw. najmu prywatnego wynajmuję mieszkanie, na podstawie zawartej w formie pisemnej umowy najmu. Ostatnio mój klient zażyczył sobie, abym mu wystawiała fakturę ze względu na fakt, że część kwoty zapłaconego najmu zwraca mu zakład pracy. Nie jestem vatowcem, jaki wobec tego dokument powinnam wystawiać?
10.05.2020Tarcza Antykryzysowa - wsparcie z ZUS - pytania i odpowiedzi
Ochrona zatrudnienia oraz zmniejszenie obciążeń i zachowanie płynności finansowej w firmach to główne cele pakietu regulacji, które składają się na Tarczę Antykryzysową. Pierwsze regulacje w tym zakresie weszły w życie 1 kwietnia br. Kolejne obowiązują od 18 kwietnia. Wśród rozwiązań, które mają zapobiegać skutkom epidemii koronawirusa w Polsce, jest wsparcie realizowane przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Nowe przepisy to także wiele wątpliwości co do ich stosowania. W związku z tym ZUS przygotował zestaw najczęściej zadawanych pytań i odpowiedzi.
08.05.2020Tarcza Antykryzysowa - wsparcie z ZUS - pytania i odpowiedzi
Ochrona zatrudnienia oraz zmniejszenie obciążeń i zachowanie płynności finansowej w firmach to główne cele pakietu regulacji, które składają się na Tarczę Antykryzysową. Pierwsze regulacje w tym zakresie weszły w życie 1 kwietnia br. Kolejne obowiązują od 18 kwietnia. Wśród rozwiązań, które mają zapobiegać skutkom epidemii koronawirusa w Polsce, jest wsparcie realizowane przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Nowe przepisy to także wiele wątpliwości co do ich stosowania. W związku z tym ZUS przygotował zestaw najczęściej zadawanych pytań i odpowiedzi.
07.05.2020Zaległości w ZUS. Co zrobić?
Zakład Ubezpieczeń Społecznych wyjaśnia co można zrobić w przypadku zaległości w opłacaniu składek do ZUS, a także jak skorzystać z rozwiązań Tarczy Antykryzysowej i innych rozwiązań oferowanych przez ZUS.
06.05.2020Zaległości w ZUS. Co zrobić?
Zakład Ubezpieczeń Społecznych wyjaśnia co można zrobić w przypadku zaległości w opłacaniu składek do ZUS, a także jak skorzystać z rozwiązań Tarczy Antykryzysowej i innych rozwiązań oferowanych przez ZUS.
15.04.2020Tarcza antykryzysowa: Zaniechanie poboru odsetek od zaległości podatkowych
Na podstawie art. 15za ust. 2 ustawy ws. COVID-19 minister finansów może, w drodze rozporządzenia, zaniechać w całości lub w części poboru odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych określając w szczególności rodzaj podatku, zakres terytorialny zaniechania, okres, w którym następuje zaniechanie, i grupy obowiązanych, których dotyczy zaniechanie. Aktualnie trwają prace legislacyjne nad projektem rozporządzenia, które ma zostać wydane na podstawie wyżej przywołanego upoważnienia ustawowego - wyjaśniło Ministerstwo Finansów.
14.04.2020Rozłożenie na raty należności podatkowych
Nie jesteś w stanie zapłacić jednorazowo całego podatku, zaległości podatkowych lub odsetek od nieuregulowanych w terminie zaliczek na podatek? Złóż wniosek o rozłożenie tych należności na raty i sprawdź czy urząd przyzna ci taką pomoc. Zobacz, jak to zrobić.
06.04.2020Tarcza antykryzysowa - pytania i odpowiedzi
Twoja firma ma trudności w związku z epidemię koronawirusa? Chcesz otrzymać wsparcie, które złagodzi jej negatywne skutki? Poznaj odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania o pomoc, jaka została skierowana do przedsiębiorców, pracowników, organizacji społecznych i instytucji oraz samorządów.
03.04.2020Tarcza antykryzysowa - pytania i odpowiedzi
Twoja firma ma trudności w związku z epidemię koronawirusa? Chcesz otrzymać wsparcie, które złagodzi jej negatywne skutki? Poznaj odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania o pomoc, jaka została skierowana do przedsiębiorców, pracowników, organizacji społecznych i instytucji oraz samorządów.
03.09.2019WSA. Odsetki od zapłaconej po 20 stycznia zaliczki na podatek
Z uzasadnienia: Zaakceptowanie sytuacji, gdy po upływie terminu płatności zaliczki podatnik dokonuje jej wpłaty wraz z odsetkami za zwłokę, i wpłata ta pozostaje w budżecie niejako "w zawieszeniu", a organ nalicza odsetki za zwłokę od zaliczki nie do terminu tej wpłaty lecz do terminu złożenia zeznania rocznego lub upływu terminu do jego złożenia, w ocenie Sądu, narusza § 4 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie naliczenia odsetek za zwłokę, a nadto z zasadę zaufania wyrażoną w art. 121 Ordynacji podatkowej.
05.08.2019Rachunek czy faktura?
Jeśli prowadzisz firmę i jesteś czynnym podatnikiem VAT, w zasadzie masz obowiązek wystawiać faktury (wyjątki dotyczą jedynie niektórych rodzajów sprzedaży zwolnionej z opodatkowania VAT). Jeśli nie jesteś VAT-owcem (korzystasz ze zwolnienia ze względu na nieprzekroczenie wartości sprzedaży w wysokości 200 tys. zł), to na żądanie klienta masz również obowiązek wystawić fakturę, oprócz dokumentu potwierdzającego przeprowadzenie transakcji gospodarczej (paragonu).
02.08.2019Rachunek czy faktura?
Jeśli prowadzisz firmę i jesteś czynnym podatnikiem VAT, w zasadzie masz obowiązek wystawiać faktury (wyjątki dotyczą jedynie niektórych rodzajów sprzedaży zwolnionej z opodatkowania VAT). Jeśli nie jesteś VAT-owcem (korzystasz ze zwolnienia ze względu na nieprzekroczenie wartości sprzedaży w wysokości 200 tys. zł), to na żądanie klienta masz również obowiązek wystawić fakturę, oprócz dokumentu potwierdzającego przeprowadzenie transakcji gospodarczej (paragonu).
25.07.2019NSA: Organ musi wykazać, że przy doręczeniu wystąpiły problemy techniczne
W przypadku wystąpienia problemów technicznych uniemożliwiających organowi podatkowemu doręczenie pism za pomocą środków komunikacji elektronicznej, pisma doręcza się przez operatora pocztowego. Jednak organ chcąc odstąpić od obowiązkowego doręczenia interpretacji za pośrednictwem środków komunikacji elektronicznej, powinien wykazać, że wystąpiły problemy techniczne i to takie, które uniemożliwiały tego rodzaju doręczenie.
08.10.2018MF: Niższe odsetki także przy zaliczkach na podatek, ale…
Przepis art. 56a § 1 ustawy - Ordynacja podatkowa nie dotyczy przypadków, gdy wpłata tytułem zaległych zaliczek na podatek dochodowy (w całości lub w części) dokonywana jest w trakcie roku podatkowego, zanim jeszcze wysokość należnych zaliczek nie zostanie udokumentowana w rocznym zeznaniu podatkowym. Nie przekreśla to możliwości skorzystania z odsetek obniżonych przez podatników PIT korygujących zaliczki na podatek. Z obniżonej stawki odsetek może zatem skorzystać podatnik, który z własnej inicjatywy koryguje zeznanie podatkowe poprzez wskazanie niezadeklarowanych wcześniej należnych zaliczek bądź zwiększenie ich pierwotnej wysokości - wyjaśniło Ministerstwo Finansów.
05.10.2018E-faktury VAT: zasady cyfryzacji, przechowywania, udostępniania, prawo do odliczenia podatku
Nie ma przepisu, który ograniczałby możliwość elektronicznej archiwizacji wyłącznie do tych faktur, które podatnik otrzymał od dostawcy w formie elektronicznej. Nie ma również przepisu, który obligowałby podatnika do przechowywania otrzymanych faktur papierowych wyłącznie w archiwum w formie papierowej. W poniższej interpretacji w sposób wyczerpujący Wsnioskodawca przedstawił prawidłowe i niezbędne zasady postępowania w przypadku przechowywania faktur VAT wyłącznie w formie elektronicznej.
19.06.2018WSA: Interpretacja chroni również prawo do zwrotu VAT
Z art. 14p i art. 52 § 1 w związku z art. 14k i art. 14m Ordynacji podatkowej należy wyprowadzić następującą normę prawną: na wniosek podatnika, który stosując się do interpretacji wykazał w deklaracji zwrot podatku nienależnie lub w wysokości wyższej od należnej i ten zwrot otrzymał, organ podatkowy w decyzji określającej wysokość zwrotu podatku (art. 21 § 3a O.p.) określa również wysokość należności objętej zwolnieniem z tytułu zwrotu podatku, albo - w przypadku uiszczenia tej należności na zasadach określonych w art. 52 O.p. - określa wysokość nadpłaty z tego tytułu - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie.
14.05.2018Działalność nierejestrowa - poradnik praktyczny dla początkujących (6)
Prowadzący działalność nierejestrową często będzie świadczył usługi (lub dokonywał sprzedaży) na rzecz podmiotów prowadzących działalność gospodarczą (lub innego rodzaju instytucji - np. szkół czy urzędów). Spotka się zapewne z oczekiwaniem odpowiedniego dokumentowania przeprowadzonej transakcji - czyli po prostu wystawienia rachunku (i ew. pokwitowania otrzymania zapłaty). W dzisiejszym odcinku poradnika przedstawiamy niezbędne informacje, dotyczące trybu i warunków wystawiania dokumentów sprzedaży przez osoby, trudniące się działalnością nierejestrową.
19.04.2018NSA: Zmiana interpretacji korzystnej na niekorzystną - zakres ochrony zależy od daty zdarzenia
Interpretacje indywidualne mają chronić podatnika, jeśli zastosuje się do ich postanowień. Jednak zakres tej ochrony określony w Ordynacji podatkowej jest różny - i zależy między innymi od wzajemnej relacji daty zaistnienia zdarzenia podatkowego, wydania interpretacji i jej doręczenia. Przekonał się o tym podatnik, który w myśl nieprawidłowej - jak później stwierdzono - interpretacji nie musiał podatku płacić, a po jej zmianie - już musiał - z odsetkami.
14.02.2018WSA. Za pozorowane czynności fiskusa należą się pełne odsetki
Przepis art. 87 ust. 2 zdanie drugie ustawy o VAT dotyczy sytuacji, w których organy podatkowe działają zgodnie z prawem, a zatem wszczynają określone postępowanie weryfikacyjne i w jego ramach dokonują szeregu zasadnych czynności celem zweryfikowania zwrotu VAT. Przepis ten jednak nie powinien mieć zastosowania w sytuacji pozorowania takich czynności, a zatem sytuacji, gdy organ podatkowy świadomie nadużywa prawa. W takim przypadku podatnik, po upływie terminu uznanego za rozsądny do zakończenia kontroli podatkowej, ma prawo do zastosowania odsetek za zwłokę w wysokości przewidzianej w art. 87 ust. 7 ustawy o VAT w zw. z art. 78 § 1 i w zw. z art. 56 § 1 Ordynacji podatkowej.
21.12.2017NSA: Skutki opóźnienia wydania decyzji
W przypadku, gdy to kontrolowany/podatnik zarzuca organowi, że do opóźnienia w wydaniu decyzji doszło z przyczyn zależnych od organu, powinien wykazać, że podejmowane przez organ czynności nie były uzasadnione i celowe, gdyż nie zmierzały do dokładnego wyjaśnienia sprawy i realizacji zasady prawdy materialnej; czynności te pozbawione były dla sprawy jakiegokolwiek znaczenia (były nieistotne) lub polegały, np. na nieuprawnionym przeprowadzaniu wszystkich dowodów wnioskowanych przez stronę postępowania lub polegały na wielokrotnym przeprowadzaniu tych samych dowodów z własnej inicjatywy.
29.11.2017WSA. Jak liczyć odsetki od spóźnionej wpłaty zaliczki za grudzień?
Z uzasadnienia: Upływ terminu, wskazanego w art. 44 ust. 6 ustawy o PIT, a zakreślonego do wpłaty zaliczki za ostatni miesiąc roku podatkowego, tak jak i za pozostałe miesiące roku, nie kończy bytu prawnego zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych. Po upływie tego terminu istnieje obowiązek zapłaty zaliczek, aż do dnia, w którym w ich miejsce powstaje obowiązek zapłacenia podatku za cały rok podatkowy. W przeciwnym wypadku, jeżeli uzna się, że zaliczki na podatek dochodowy utraciły byt prawny, przestały istnieć, to nie można również naliczać od nich odsetek.
23.10.2017Podatki 2017: Odliczenie VAT z faktur wystawionych przez podmioty niezarejestrowane
Brak zarejestrowania dostawcy towaru/usługodawcy jako podatnika VAT czynnego w związku z realizacją procesu rejestracji, jako taki nie pozbawia nabywcy towaru/usługi prawa do odliczenia podatku naliczonego. Jednocześnie jednak nabywca towarów w przypadku pojawiających się wątpliwości odnośnie kontrahenta (gdzie brak rejestracji kontrahenta stanowi istotną okoliczność, która powinna być wzięta pod uwagę) powinien zachować szczególną ostrożność i przedsięwziąć wszystkie działania, jakich można od niego racjonalnie oczekiwać, w celu upewnienia się, że dokonywana przez niego transakcja nie prowadzi do udziału w przestępstwie podatkowym - wyjaśniło Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na interpelację poselską.
14.09.2017NSA: Nadwyżka VAT naliczonego nad należnym nie może być zaliczona na poczet podatku od nieruchomości
TEZA: Artykuł 76 § 1 w związku z art. 76b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2012 r., poz. 749, ze zm.) nie daje podstawy do zaliczenia przez naczelnika urzędu skarbowego nadwyżki podatku naliczonego nad należnym w podatku od towarów i usług na poczet zobowiązań podatkowych, do których określenia czy ustalenia właściwy jest organ jednostki samorządu terytorialnego.
12.09.2017NSA: Karna stawka PCC - od kiedy odsetki za zwłokę
Z uzasadnienia: Jeżeli podatnik ma obowiązek zapłaty podatku według stawki podwyższonej (sankcyjnej) dopiero na skutek konstytutywnej decyzji organu podatkowego, to tym samym nie może zostać obciążony obowiązkiem zapłaty odsetek od zobowiązania podatkowego, które jeszcze do chwili doręczenia decyzji nie istnieje z uwagi na zapis art. 21 § 1 pkt 2) i art. 212 Ordynacji podatkowej.
03.08.2017Podatki 2018: Mechanizm podzielonej płatności – korzyści stosowania u nabywcy
Od przyszłego roku wejść ma w życie nowy instrument zapewniający większą szczelność wpływów z podatku od towarów i usług. Chodzi o tzw. podzieloną płatność, czyli ujmując rzecz w sporym uproszczeniu, o rozbijanie płatności za zakupiony towar bądź usługę na wartość netto i VAT.
02.08.2017Podatki 2018: Mechanizm podzielonej płatności – korzyści stosowania u nabywcy
Od przyszłego roku wejść ma w życie nowy instrument zapewniający większą szczelność wpływów z podatku od towarów i usług. Chodzi o tzw. podzieloną płatność, czyli ujmując rzecz w sporym uproszczeniu, o rozbijanie płatności za zakupiony towar bądź usługę na wartość netto i VAT.
12.05.2017WSA. Odsetki od niezapłaconych w terminie zaliczek na PIT
Z uzasadnienia: Od nieopłaconej w terminie zaliczki za grudzień lub czwarty kwartał roku podatkowego należne są odsetki za zwłokę do dnia zapłaty podatku wynikającego z zeznania rocznego.
05.05.2017Odsetki za zwłokę dopiero po doręczeniu decyzji
Z uzasadnienia: Przypomnieć zatem należy, że jeżeli podatnik ma obowiązek zapłaty podatku według stawki podwyższonej (sankcyjnej) dopiero na skutek konstytutywnej decyzji organu podatkowego, to tym samym nie może zostać obciążony obowiązkiem zapłaty odsetek od zobowiązania podatkowego, które jeszcze do chwili doręczenia decyzji nie istnieje z uwagi na zapis art. 21 § 1 pkt 2) i art. 212 Ordynacji podatkowej.
20.03.2017Postępowanie egzekucyjne: Zwrot nadpłaty podatku a zabezpieczenie należności
Tezy: Za dzień zwrotu nadpłaty, o którym mowa w art. 77b § 2 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2012 r. poz. 749, z późn. zm.), określający koniec naliczania oprocentowania nadpłaty na podstawie art. 78 § 4 tej ustawy, należy uważać dzień obciążenia rachunku bankowego organu podatkowego na podstawie polecenia przelewu także wtedy, gdy przelew jest zrealizowany w celu zabezpieczenia należności pieniężnej podatnika w drodze zajęcia jego wierzytelności będącej nadpłatą, na rachunek bankowy organu egzekucyjnego w ramach art. 165 § 4 zdanie pierwsze w związku z § 2 ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. z 2012 r. poz. 1015, z późn. zm.).
