Czytanie sprawozdań finansowych (22) Kapitały długoterminowe i krótkoterminowe – cz. II
Kredyty to jedna z podstawowych form finansowania firmy. Pozyskane poprzez nie środki przeznaczane są zazwyczaj na pokrycie wydatków związanych z nowymi inwestycjami, jak również z modernizacją i ulepszeniem inwestycji w budowie oraz na zakup lub modernizację majątku trwałego, a także na refinansowanie kredytu związanego z inwestycjami. Jedynymi instytucjami upoważnionymi do udzielania kredytów są banki.
Dokumentem określającym szczegółowe warunki kredytowania jest umowa kredytowa wraz z aneksami pojawiającymi się w trakcie jej trwania.
Zgodnie z art. 69 ust. 1 ustawy z 29 sierpnia 1997 r. – Prawo bankowe: przez umowę kredytu bank zobowiązuje się oddać do dyspozycji kredytobiorcy na czas oznaczony w umowie kwotę środków pieniężnych z przeznaczeniem na ustalony cel, a kredytobiorca zobowiązuje się do korzystania z niej na warunkach określonych w umowie, zwrotu kwoty wykorzystanego kredytu wraz z odsetkami w oznaczonych terminach spłaty oraz zapłaty prowizji od udzielonego kredytu.
Ponadto umowa powinna być zawarta na piśmie i określać w szczególności: Podstawowym warunkiem, jaki musi spełnić każda firma w celu uzyskania kredytu, jest posiadanie zdolności kredytowej, czyli zdolności do spłaty całości zobowiązań. W przypadku firm – z punktu widzenia banku – ocena zdolności kredytowej jest rozbudowana i skomplikowana. Koniecznym wymogiem jest też złożenie odpowiednich dokumentów finansowych. Przyszły kredytobiorca musi udowodnić, że osiągane zyski netto umożliwią spłatę kredytu. Obowiązek informowania o bieżącej sytuacji majątkowej ciąży na kredytobiorcy również w trakcie trwania umowy kredytowej. Dodatkowo właściciele firmy muszą liczyć się z koniecznością przedłożenia zabezpieczeń kredytu, których wartość często znacznie przewyższa wartość samego zobowiązania. Stanowią one gwarancję zwrotu należności. Wymóg ten może być barierą dla wielu firm, które nie posiadają w swoich aktywach aż tak wysokich zabezpieczeń. Z kolei ci, którym uda się przebrnąć przez ten etap, powinni być świadomi, jak bardzo wykorzystanie obecnych zabezpieczeń ograniczy im możliwość zaciągnięcia kredytów w przyszłości. Zabezpieczenia dzielimy na osobiste i rzeczowe. Przed podjęciem decyzji o zaciągnięciu kolejnego zobowiązania każde przedsiębiorstwo powinno dobrze przeanalizować ofertę rynkową i proponowane mu warunki w celu porównania kosztów kredytu. Koszty te w głównej mierze uzależnione są od wyliczonego przez bank ryzyka oraz oceny bieżącej i przyszłej sytuacji na rynku finansowym. W skład kredytu wchodzą między innymi: oprocentowanie, prowizja kredytowa oraz inne opłaty, takie jak opłata za rozpatrzenie wniosku, opłata za wcześniejszą spłatę kredytu czy opłata za postawienie pieniądza w dyspozycji klienta. Uwzględniając okres kredytowania, wyróżniamy: Natomiast analizując metodę udzielania kredytu, a konkretnie rachunek, za pomocą którego ma miejsce rozliczenie kredytu, możemy wyróżnić: Duża część odsetek kredytów zaciągana jest jednak za pomocą rachunku kredytowego. Bank dla każdego klienta otwiera oddzielny rachunek, za pomocą którego przez cały okres trwania umowy będą odbywać się transakcje wpłat i wypłat związanych z kredytem. W ten sposób spłata kredytu wpływa na zmniejszenie salda debetowego, natomiast wykorzystanie kredytu powoduje jego zwiększenie. Takie rozwiązanie wpływa na przejrzystość historii transakcji z kredytobiorcą oraz znacznie zmniejsza prawdopodobieństwo popełnienia jakiegoś błędu. Podmiotami upoważnionymi do składania dyspozycji w ramach rachunku kredytowego są kredytobiorca i osoby przez niego upoważnione. Jeśli za kryterium podziału przyjmiemy walutę, w jakiej został udzielony kredyt, wówczas będziemy mówić o: W praktyce większość kredytów walutowych i tak wypłacana jest w złotych. W takim przypadku płatność rat odbywa się również w walucie polskiej. ...
Do przeczytania pozostało 80% artykułu.
Dostęp do pełnej treści wymaga aktywnej subskrypcji.
to strefa, w której Ty lub Twoi pracownicy podnosicie kwalifikacje, czytając materiały szkoleniowe i rozwiązując kolejne problemy lub testy.
Gromadzone w trakcie punkty pozwalają na uzyskanie certyfikatów ukończenia kursów i na zdobywanie atrakcyjnych nagród.
DODATKOWO:
Delegacje on-line
szkolenia i kursy
Zobacz pełną listę korzyści
Jeśli jeszcze nie korzystasz z podatki.edukacja wybierz swój rodzaj subskrypcji.
Otrzymaj dostęp już od
9,90 zł
netto
miesięcznie
LOGOWANIE
dla użytkowników podatki.edukacja
Ostatnie artykuły z tego działu
- Księgi handlowe krok po kroku (24) Różnice w amortyzacji podatkowej i bilansowej – ewidencja księgowa
- Czytanie sprawozdań finansowych (23) Analiza w obrębie kapitałów
- PKPiR krok po kroku (20) Faktura otrzymana przed i po dostawie
- Księgi handlowe krok po kroku (23) Wartość początkowa środków trwałych
- PKPiR krok po kroku (19) Dokumenty w formie elektronicznej i języku obcym. Wady formalne dokumentów
- Obowiązek przekazywania odpisu uchwały dot. rocznego sprawozdania przez podatników CIT wpisanych do KRS
- Księgi handlowe krok po kroku (22) Wprowadzenie do amortyzacji
- Czytanie sprawozdań finansowych (21) Kapitały długoterminowe i krótkoterminowe – cz. I
- PKPiR krok po kroku (18) Dokumentowanie: Zmiana przeznaczenia składników majątku, zakupy na aukcjach, zapisy zbiorcze
- Kryptowaluty i podatki (12) Dokumentowanie i ujęcie w księgach rachunkowych