JESTEŚ W STREFIE
Masz już subskrypcję? Zaloguj się
Księgi handlowe krok po kroku (24) Różnice w amortyzacji podatkowej i bilansowej – ewidencja księgowa
Jak już wiesz, amortyzacja bilansowa może być oparta na innych stawkach niż amortyzacja podatkowa. Skutkiem różnic w sposobach ustalania wysokości stawek amortyzacyjnych będą rozbieżności pomiędzy odpisami dokonywanymi dla potrzeb bilansowych i podatkowych. W takim przypadku jednostki powinny prowadzić dwie oddzielne ewidencje, jedną dla potrzeb rachunkowych, drugą natomiast dla celów podatkowych.
Trzeba jednak pamiętać, że w księgach rachunkowych zapisy będą dokonywane tylko na podstawie ewidencji bilansowej. Ewidencje podatkowe będą służyły jedynie jako dodatkowe, uzupełniające zestawienie, które pomoże jednostce w ustaleniu poprawnej wysokości kosztów uzyskania przychodów i wyliczeniu kwoty podatku dochodowego.
Przeanalizujmy teraz przykład, w którym jednostka dokonała zakupu maszyny o wartości początkowej 40 000 zł. Jej okres ekonomicznej użyteczności określono na 4 lata. Roczna stawka amortyzacyjna dla celów rachunkowości wynosi zatem 25%, stawka amortyzacji podatkowej – 10%.
Miesięczny odpis amortyzacji dla celów bilansowych wyniesie 833,33 zł:
(40 000 * 25%) : 12.
Miesięczny odpis amortyzacyjny dla celów podatkowych wyniesie natomiast 333,33 zł:
(40 000 * 10%) : 12.
Księgowanie odpisów amortyzacyjnych będzie wyglądało następująco:
...
Do przeczytania pozostało 80% artykułu.
Dostęp do pełnej treści wymaga aktywnej subskrypcji.
to strefa, w której Ty lub Twoi pracownicy podnosicie kwalifikacje, czytając materiały szkoleniowe i rozwiązując kolejne problemy lub testy.
Gromadzone w trakcie punkty pozwalają na uzyskanie certyfikatów ukończenia kursów i na zdobywanie atrakcyjnych nagród.
DODATKOWO:
Delegacje on-line
szkolenia i kursy
Zobacz pełną listę korzyści
Jeśli jeszcze nie korzystasz z podatki.edukacja wybierz swój rodzaj subskrypcji.
Otrzymaj dostęp już od
9,90 zł
netto
miesięcznie
LOGOWANIE
dla użytkowników podatki.edukacja
Ostatnie artykuły z tego działu
- Czytanie sprawozdań finansowych (23) Analiza w obrębie kapitałów
- PKPiR krok po kroku (20) Faktura otrzymana przed i po dostawie
- Księgi handlowe krok po kroku (23) Wartość początkowa środków trwałych
- Czytanie sprawozdań finansowych (22) Kapitały długoterminowe i krótkoterminowe – cz. II
- PKPiR krok po kroku (19) Dokumenty w formie elektronicznej i języku obcym. Wady formalne dokumentów
- Obowiązek przekazywania odpisu uchwały dot. rocznego sprawozdania przez podatników CIT wpisanych do KRS
- Księgi handlowe krok po kroku (22) Wprowadzenie do amortyzacji
- Czytanie sprawozdań finansowych (21) Kapitały długoterminowe i krótkoterminowe – cz. I
- PKPiR krok po kroku (18) Dokumentowanie: Zmiana przeznaczenia składników majątku, zakupy na aukcjach, zapisy zbiorcze
- Kryptowaluty i podatki (12) Dokumentowanie i ujęcie w księgach rachunkowych