16.09.2024Nieruchomości i podatki (14) Nieruchomość jako towar handlowy
Nie zawsze nieruchomość musi bezwzględnie stanowić środek trwały w majątku firmowym przedsiębiorcy. Jeżeli bowiem mamy do czynienia z podatnikiem, którego głównym przedmiotem działalności jest handel nieruchomościami, to nie można uznać, że nieruchomości stanowią składniki majątkowe wykorzystywane w bieżącej działalności gospodarczej. W takim przypadku nie są spełnione ustawowe kryteria pozwalające zakwalifikować nieruchomość jako środek trwały, zgodnie z art. 22a ust. 1 ustawy PIT.
02.09.2024Czytanie sprawozdań finansowych (21) Kapitały długoterminowe i krótkoterminowe – cz. I
Przyjmując za kryterium podziału czas, na jaki kapitał został postawiony w dyspozycji firmy, wyróżniamy kapitały długo- i krótkoterminowe. Kapitał własny ze względu na to, że udostępniany jest bezterminowo, zaliczamy do kapitałów długoterminowych (określany jest on jako kapitał stały lub podstawowy, dawniej założycielski). Kapitał obcy możemy natomiast zaliczyć do zarówno długo- jak i krótkoterminowych źródeł finansowania.
27.08.2024Wspólna lokata małżonków. Jak rozliczyć w PIT uzyskane odsetki?
Podatnik przewiduje, że w najbliższym czasie stanie się właścicielem większej ilości gotówki, która będzie związana ze zbyciem jego działalności gospodarczej. Środki uzyskane z tego zbycia, po ich opodatkowaniu i przejęciu do majątku prywatnego, małżonkowie wprowadzą na wspólną lokatę bankową. Czy podatnik będzie zobowiązany do opodatkowania i wykazania w swoim rocznym zeznaniu PIT od połowy uzyskanych odsetek?
26.08.2024Wspólna lokata małżonków. Jak rozliczyć w PIT uzyskane odsetki?
Podatnik przewiduje, że w najbliższym czasie stanie się właścicielem większej ilości gotówki, która będzie związana ze zbyciem jego działalności gospodarczej. Środki uzyskane z tego zbycia, po ich opodatkowaniu i przejęciu do majątku prywatnego, małżonkowie wprowadzą na wspólną lokatę bankową. Czy podatnik będzie zobowiązany do opodatkowania i wykazania w swoim rocznym zeznaniu PIT od połowy uzyskanych odsetek?
14.08.2024Koszty sądowe, czyli ile trzeba zapłacić w sądzie
Na koszty sądowe w sprawach cywilnych składają się opłaty i wydatki. Koszty te, co do zasady, ponosi strona wnosząca pismo podlegające opłacie lub powodujące wydatki. Przez stronę należy tu rozumieć każdego uczestnika postępowania sądowego, w tym także świadka, biegłego i tłumacza. Z kolei termin "pismo wnoszone do sądu" obejmuje również składany ustnie do protokołu pozew, wniosek wszczynający innego rodzaju postępowanie lub inny wniosek, jeżeli podlega opłacie.
12.08.2024Zwrot środków z funduszu remontowego a przychód w PIT
Jako członek spółdzielni mieszkaniowej podatnik otrzymał zwrot środków zgromadzonych na funduszu remontowym odpowiadający dokonanym przez niego wpłatom (pomniejszony o bieżące wydatki remontowe). Fakt ten wynika z zawiązania wspólnoty mieszkaniowej i zwrotu ww. środków przez spółdzielnię mieszkaniową na indywidualny rachunek właściciela lokalu. Spółdzielnia przelała środki i wystawiła informację PIT-11. Czy zwrot ten podlega opodatkowaniu?
08.08.2024Ulga uczniowska – realizacja praw nabytych. Dziedziczenie prawa do ulgi uczniowskiej
Ulga uczniowska została zlikwidowana w 2004 roku, ale osoby, które nabyły do niej prawo przed tą datą, nadal mogą z niej korzystać. Ulga przysługuje do czasu jej pełnego wykorzystania i może być odliczana od podatku dochodowego z różnych źródeł, np. emerytury. Nie ma możliwości wypłaty niewykorzystanej części ulgi w formie pieniężnej.
24.07.2024Zrozumieć PIT (11) Źródła przychodów – Odpłatne zbycie i przychody z innych źródeł
Ustawa o PIT jako odrębne źródło przychodów wskazuje odpłatne zbycie: a) nieruchomości lub ich części oraz udziału w nieruchomości, b) spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub użytkowego oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, c) prawa wieczystego użytkowania gruntów oraz d) innych rzeczy.
19.07.2024Zrozumieć PIT (10) Przychody z praw majątkowych
Dzisiaj o źródle przychodów, które w artykule dziesiątym ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wymieniającym różne źródła co prawda zajmuje dopiero siódme miejsce, ale jest bardzo istotne – szczególnie dla twórców i osób wykonujących wolne zawodu – chodzi tu o przychody z praw majątkowych (przychodami z kapitałów pieniężnych zajmiemy się nieco później).
16.07.2024WSA. Samochód w fundacji rodzinnej. Co z CIT?
Nawet w sytuacji oddania przez fundację rodzinną jej beneficjentowi rzeczy do niewyłącznego korzystania zachowanie tego rodzaju należy uznać za świadczenie, o którym mowa w art. 2 ust. 2 ustawy o fundacji rodzinnej opodatkowane na zasadzie art. 24q ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu.
05.07.2024Księgi handlowe krok po kroku (10) Konta aktywne i pasywne
Aktywa i pasywa to dwie podstawowe kategorie, na które dzieli się zasoby jednostki gospodarczej. Aktywa to kontrolowane przez jednostkę zasoby majątkowe, które powstały w wyniku przeszłych zdarzeń i które przyniosą w przyszłości korzyści ekonomiczne. Innymi słowy, są to rzeczy, które jednostka posiada (lub kontroluje) i które mogą być wykorzystane do generowania przychodów lub innych korzyści.
04.07.2024Skutki podatkowe cesji umowy deweloperskiej
Umowa deweloperska została zawarta ramach wspólności małżeńskiej. W 2023 r. mieszkanie zostało sprzedane w drodze cesji praw i obowiązków. Czy faktury od dewelopera wraz z kosztami notarialnymi podpisania umowy deweloperskiej mogą być ujęte w zeznaniu podatkowym PIT-36 jako koszty uzyskania przychodu? Czy uzyskany przychód oraz koszty powinny być ujęte w PIT-36 w pozycji prawa autorskie i inne prawa? Czy należy przychód i koszty uzyskania podzielić na obu małżonków?
04.07.2024Kryptowaluty i podatki (5) Obrót kryptowalutą dokonywany przez osoby fizyczne
Z poprzednich lekcji wiesz już, że pierwotne wydobywanie wirtualnej waluty nie podlega opodatkowaniu żadnym podatkiem (pewne odstępstwo w zakresie podatku dochodowego przy stakingu prezentuje fiskus ale sądy administracyjne konsekwentnie uchylają niekorzystne interpretacje). Nie jest to bowiem czynność, która rodzi jakiekolwiek skutki podatkowe. Inaczej natomiast wygląda sytuacja w przypadku gdy dochodzi do obrotu posiadaną kryptowalutą.
04.07.2024Czytanie sprawozdań finansowych (10) Bilans - Ujmowanie i wycena aktywów trwałych
Aktywa to majątek jednostki mający postać materialną lub niematerialną, finansową lub niefinansową. Innymi słowy, to zasoby będące w dyspozycji podmiotu w ramach prowadzenia przez niego działalności. Aktywa nie muszą być własnością jednostki, wystarczy, aby były przez nią kontrolowane i służyły prowadzeniu działalności.
04.07.2024WSA. Zaciągnięty kredyt nie może być wydatkiem na cele mieszkaniowe
Zaciągnięcie kredytu i uzyskanie pieniędzy od banku nie jest w świetle prawa podatkowego traktowane jako osiągnięcie przez podatnika przychodu do opodatkowania (od kwoty kredytu nie płaci się w momencie jego uzyskania podatku dochodowego), lecz jako sposób pozyskania finansowania ciążących na podatniku zobowiązań. Tym samym skoro uzyskanie kredytu nie stanowi przychodu podatkowego to kwota tego kredytu przekazana przez bank sprzedającemu nie może być kwalifikowana jako wydatek pomniejszający podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu.
03.07.2024Zrozumieć PIT (6) Źródła przychodów. Przychody ze stosunku pracy
Źródła przychodów to pojęcie, które jest używane w prawie podatkowym do określenia, skąd pochodzi przedmiot opodatkowania podatkiem dochodowym. Innymi słowy – skąd pochodzą pieniądze, które państwo chce opodatkować.
01.07.2024Kryptowaluty i podatki (4) Kopanie kryptowaluty - VAT, PCC, Podatek od spadków i darowizn
Zakończyliśmy poprzedni odcinek konstatacją, że wydobywanie kryptowalut nie generuje przychodu podatkowego. W rezultacie czynność kopania wirtualnych walut (niezależnie od tego czy odbywa się metodą Proof of Work czy też Proof of State) nie powoduje konieczności zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych czy też od osób prawnych.
27.06.2024Nieruchomości i podatki (2) – Działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy o VAT
W poprzedniej lekcji zajmowaliśmy się tematem sprzedaży domu przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności w kontekście podatku PIT. Podatnicy muszą jednak pamiętać, że obrót związany z nieruchomością to czynność, która w pewnych warunkach może również podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT.
25.06.2024Kryptowaluty (3) Wykopywanie kryptowalut a podatek PIT i CIT
Istnieją dwa sposoby pozyskania kryptowaluty. Po pierwsze wirtualną walutę można pozyskać od innego uczestnika obrotu. Po drugie kryptowalutę można samemu wygenerować, poprzez jej tzw. wykopywanie. Proces ten polega na poświęceniu mocy obliczeniowej własnego komputera, która przeznaczana jest na powstawanie kolejnych wirtualnych walut.
24.06.2024E-commerce i podatki (4) Dropshipping - Wprowadzenie
Intensywny rozwój zastosowań internetu pociągnął za sobą dynamiczny wzrost liczby ogólnoświatowych portali aukcyjnych, umożliwiających zakup oraz sprzedaż towarów z każdego zakątka świata. To powoduje, że coraz większa liczba podatników zaczyna zajmować się działalnością określaną mianem dropshippingu. Tego rodzaju aktywność gospodarcza opiera się na zbieraniu zamówień od klientów detalicznych, a następnie organizowaniu dostawy towaru od hurtownika, mającego najczęściej siedzibę w innym kraju.
14.06.2024E-commerce i podatki (1) Działalność gospodarcza czy sprzedaż prywatna? Wprowadzenie
Dynamiczny rozwój Internetu sprawił, że obrót towarami i usługami zyskał zasięg globalny. Obecnie nie stanowi już żadnego problemu zakup przedmiotów z drugiego krańca świata. Szeroki dostęp do wielu różnych portali aukcyjnych sprawia, że obecnie coraz więcej osób zajmuje się internetowym handlem. Ta okoliczność powoduje jednak pewne komplikacje, jeżeli chodzi o prawo podatkowe. Z uwagi bowiem na fakt, iż coraz więcej osób fizycznych zajmuje się sprzedażą towarów przez Internet, dochodzi do zacierania granicy pomiędzy zwykłym zbyciem składników majątku prywatnego, a działalnością gospodarczą. Sytuacja ta powoduje wiele rozbieżności interpretacyjnych, a co za tym idzie - również wiele sporów na linii podatnik-urząd skarbowy.
13.06.2024PKPiR krok po kroku (3) – Forma prowadzenia PKPiR. Otwieranie i zamykanie księgi
To podatnik wybiera formę prowadzenia PKPiR – może ją prowadzić elektronicznie albo w wersji papierowej. Ta możliwość zapewne wkrótce zniknie – i PKPiR będzie można prowadzić wyłącznie w formie elektronicznej, pojawi się też obowiązek rutynowego przekazywania jej do organu podatkowego w formie jednolitego pliku kontrolnego JPK.
06.06.2024Księgi handlowe krok po kroku (2): Najważniejsze definicje
Być może rozpoczynasz dopiero swoją przygodę z pełną księgowością i nowe pojęcia, które będą pojawiać się w kolejnych odcinkach mogą Cię początkowo deprymować. Ale nie przejmuj się – nie musisz wszystkich opisów zapamiętywać od razu - najważniejsze, aby wiedzieć, gdzie w razie potrzeby możesz je znaleźć. A właśnie teraz przyszedł czas na przedstawienie wielu ustawowych definicji, których utrwalenie musi potrwać.
04.06.2024Skutki podatkowe otrzymania rozliczenia udziału w spółce cywilnej zmarłego męża
W 2023 r. podatniczce zmarł mąż. Spadek po nim nabyła wspólnie z córką (po 1/2). Spadkodawca zawarł w 2016 r. umowę spółki cywilnej. Umowa spółki nie zawierała postanowień dot. wstąpienia spadkobierców lub dokonania rozliczeń po śmierci któregokolwiek ze wspólników. Czy od otrzymanej kwoty z tytułu rozliczenia udziału zmarłego męża jako wspólnika w spółce cywilnej podatniczka powinna zapłacić podatek?
08.05.2024Sprzedaż samochodu nabytego w spadku. Jak liczyć 6 miesięcy?
W październiku 2023 r. zmarł ojciec podatnika. W spadku odziedziczył samochód osobowy. Notarialny akt poświadczenia dziedziczenia miał miejsce w grudniu 2023 r. Podatnik chce sprzedaż samochód bez konieczności zapłaty podatku dochodowego. Jak liczyć termin upływu pół roku, tj. od daty śmierci spadkodawcy, czy od daty notarialnego potwierdzenia dziedziczenia?
30.04.2024Odszkodowanie za błąd biura rachunkowego nie jest przychodem firmy
Wypłacona kwota odszkodowania odpowiadająca wysokości zapłaconych odsetek za zwłokę z tytułu nieterminowej wpłaty nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu. Otrzymane odszkodowanie od ubezpieczyciela jest bowiem odpowiednikiem wydatku poniesionego tytułem odsetek za zwłokę od uiszczonego z opóźnieniem podatku dochodowego z winy biura podatkowego, który to wydatek nie został zaliczony do kosztów podatkowych.
26.04.2024Odszkodowanie za błąd biura rachunkowego nie jest przychodem firmy
Wypłacona kwota odszkodowania odpowiadająca wysokości zapłaconych odsetek za zwłokę z tytułu nieterminowej wpłaty nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu. Otrzymane odszkodowanie od ubezpieczyciela jest bowiem odpowiednikiem wydatku poniesionego tytułem odsetek za zwłokę od uiszczonego z opóźnieniem podatku dochodowego z winy biura podatkowego, który to wydatek nie został zaliczony do kosztów podatkowych.
19.04.2024Przekazanie całego majątku firmy małżonkowi nie jest opodatkowane VAT
Nieodpłatne przekazanie całego majątku przedsiębiorstwa stanowi transakcję, o której mowa w art. 6 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług oraz na tej podstawie będzie wyłączona z opodatkowania podatkiem od towarów i usług - tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
18.04.2024Przekazanie całego majątku firmy małżonkowi nie jest opodatkowane VAT
Nieodpłatne przekazanie całego majątku przedsiębiorstwa stanowi transakcję, o której mowa w art. 6 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług oraz na tej podstawie będzie wyłączona z opodatkowania podatkiem od towarów i usług - tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
17.04.2024Zwolnienie z długu w formie darowizny. Co z PCC?
Podatnik wraz ze swoją mamą planują zawrzeć umowę, w efekcie której dojdzie do nieodpłatnego zwolnienia go z długu. Umowa ta przyjmie postać umowy darowizny i będzie zawarta w formie aktu notarialnego. Czy zwolnienie z długu pożyczkowego w zakresie kwoty głównej i naliczonych odsetek będzie wolne od podatku od czynności cywilnoprawnych?
27.03.2024Najem prywatny za pośrednictwem portalu internetowego na ryczałcie
Podatnik jest zatrudniony na etacie i planuje dodatkowo wynajmować za pośrednictwem portalu internetowego mieszkanie. Czy w takiej sytuacji można zastosować opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych? Czy jeżeli umowy najmu nie są zawierane w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, podatnik może obliczyć podstawę opodatkowania, odejmując koszty wymienione poniżej a od przychodu, gdy umowa najmu nie mówi, że najemca jest zobowiązany do ich pokrycia, a opłaca je podatnik z uzyskanego przychodu lub środków własnych?
22.03.2024Skutki w VAT otrzymania w darowiźnie przedsiębiorstwa
W przypadku gdy przedmiotem darowizny będzie przedsiębiorstwo to czynność ta będzie wyłączona ze stosowania przepisów ustawy o podatku od towarów i usług, a tym samym nie będzie podlegała opodatkowaniu tym podatkiem. Ponadto, jeżeli obdarowany będzie kontynuował identyczną działalność gospodarczą nie zmieniając przeznaczenia towarów i usług, to w takiej sytuacji nie będzie zobowiązany do dokonania korekty podatku naliczonego.
20.03.2024Umowa zlecenia z osobą niepełnoletnią
Prowadzę sklep ze sprzętem komputerowym. Ostatnio przyszedł do mnie 17-letni chłopak i zapytał o możliwość pracy w moim sklepie jako sprzedawca lub serwisant. Chciałbym zawrzeć z nim umowę zlecenia. Mam jednak wątpliwości czy jest to możliwe i czy muszę w związku z tym posiadać pisemną zgodę jego rodziców?
19.02.2024PIT za 2023: Rozliczenie ze sprzedaży domu / mieszkania
Sprzedałeś dom lub mieszkanie? Sprawdź, czy musisz się rozliczyć.
Jeżeli w 2023 roku dokonałeś odpłatnego zbycia:
nieruchomości lub ich części oraz udziału w nieruchomości,
spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub użytkowego,
prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej,
prawa wieczystego użytkowania gruntów,
przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie ww. nieruchomości lub praw, i zbycie to nie nastąpiło w wykonaniu działalności gospodarczej, podlegasz z tego tytułu opodatkowaniu podatkiem dochodowym.
02.02.2024Amortyzacja nieużywanego środka trwałego
Spółka produkuje m.in. tkaniny oraz wyroby z tworzyw sztucznych. Obecnie dokonuje odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych wchodzących w skład nowej instalacji do produkcji. Niestety produkcja stała się nieopłacalna i spółka rozważa czasowe jej wstrzymanie. Czy spółka będzie miała prawo zaliczyć do kosztów amortyzację ww. instalacji w okresie niewykorzystywania jej do bieżącej działalności?
22.12.2023Czy darowizna od byłych teściów jest zwolniona z podatku?
Podatniczka jest po rozwodzie, a teściowie chcą przekazać jej darowiznę pieniężną po ok. 36 tys. zł od każdego z nich. Ponieważ powinowactwo w dalszym ciągu istnieje pomimo rozwodu, czy teściowie (rodzice byłego męża) w dalszym ciągu należą do I grupy podatkowej?
08.12.2023PIT: Sprzedaż ruchomości otrzymanych w spadku
Przychód ze sprzedaży rzeczy ruchomych należy zakwalifikować do źródła przychodu, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, czyli do odpłatnego zbycia rzeczy. Z przepisu tego wynika, że w przypadku osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, źródłem przychodów jest odpłatne zbycie rzeczy. Jednak podlegający opodatkowaniu przychód powstaje wyłącznie, jeśli zbycie następuje w okresie krótszym niż pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie. Wobec tego, jeżeli sprzedaż następuje po upływie półrocznego okresu, wówczas przychód osiągnięty z tej sprzedaży nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, bowiem czynność ta nie stanowi źródła przychodu dla celów tego podatku.
30.11.2023Stawka ryczałtu z tytułu zbycia przedsiębiorstwa
Od października 2003 r. podatniczka prowadzi działalność gospodarczą - Poradnię Medycyny Rodzinnej. Z opodatkowania na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych korzysta od 2022 r. Przedsiębiorczyni zamierza sprzedać to przedsiębiorstwo. Według jakiej stawki ryczałtu opodatkowane są przychody ze zbycia przedsiębiorstwa osoby fizycznej, prowadzącej działalność opodatkowaną ryczałtem?
24.11.2023Jak wycofać środek trwały z firmy na cele prywatne
Przekazanie środka trwałego na cele prywatne nie wywołuje skutków podatkowych w podatku dochodowym od osób fizycznych. Nie będziesz zobowiązany do zapłaty podatku PIT, ponieważ przeniesienie nie stanowi zbycia składnika majątkowego i nadal pozostajesz właścicielem. Natomiast jeżeli przysługiwało ci prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu środka trwałego, to przekazanie go do majątku osobistego podlega opodatkowaniu podatkiem VAT według właściwej stawki podatku. Przy wycofaniu środka trwałego na cele prywatne możesz mieć rónież obowiązek skorygowania VAT odliczonego przy nabyciu.
16.11.2023Amortyzacja programów komputerowych
W przepisach prawa podatkowego nie ma definicji programu komputerowego czy oprogramowania. Z art. 1 ust. 2 pkt 1 ustawy z 4 lutego 1994 r. o prawie autorskim i prawach pokrewnych wynika zaś, że program komputerowy stanowi utwór będący przedmiotem prawa autorskiego. W konsekwencji prawo korzystania z takiego programu można uzyskać poprzez nabycie:
do niego praw majątkowych,
licencji na jego korzystanie.
