19.09.2024Podmioty lecznicze – warunki korzystania ze zwolnienia z CIT
Przepis art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy CIT pozwala na nieopodatkowanie dochodów podatników, których celem statutowym jest określona działalność społecznie użyteczna. Zakresem tego zwolnienia objęte są jednak wyłącznie podmioty, których działanie nie jest ukierunkowane na osiągnięcie zysku.
19.09.2024[27.09.2024] Szkolenie on-line: Różnice kursowe - wycena, rozliczanie, ewidencja w ujęciu bilansowym i podatkowym
Firmy, które zawiera transakcje krajowe lub zagraniczne wyrażone w walutach obcych musza spotkać się z terminem "różnice kursowe". Ich powstanie wynika z tego, że wartość transakcji po przeliczeniu na złote w momencie przeprowadzenia jest inna niż wartość tej transakcji w momencie jej faktycznego rozliczenia, np. zapłaty. W zależności od wzajemnych relacji między kursami walut występują dodatnie lub ujemne różnice kursowe, które zwiększają przychody lub koszty przedsiębiorcy.
Szkolenie prezentuje zasady ujmowania, wyceny i prezentacji w sprawozdaniu finansowym różnic kursowych, praktyczne wskazówki.
17.09.2024Zrozumieć PIT (19) Posiłki i napoje - reprezentacja czy reklama?
Kontynuujemy omawianie tak zwanego negatywnego katalogu kosztów, który wśród wielu pozycji zawiera i takie, które już od lat sprawiają wiele problemów podatnikom. Do tej grupy kosztów zaliczymy również wydatki związane z reprezentacją.
16.09.2024Nieruchomości i podatki (14) Nieruchomość jako towar handlowy
Nie zawsze nieruchomość musi bezwzględnie stanowić środek trwały w majątku firmowym przedsiębiorcy. Jeżeli bowiem mamy do czynienia z podatnikiem, którego głównym przedmiotem działalności jest handel nieruchomościami, to nie można uznać, że nieruchomości stanowią składniki majątkowe wykorzystywane w bieżącej działalności gospodarczej. W takim przypadku nie są spełnione ustawowe kryteria pozwalające zakwalifikować nieruchomość jako środek trwały, zgodnie z art. 22a ust. 1 ustawy PIT.
13.09.2024PKPiR krok po kroku (20) Faktura otrzymana przed i po dostawie
W przypadku, w którym podatnik otrzyma fakturę przed dostawą, trzeba po pierwsze przeanalizować, czego dotyczy dostawa, a w drugiej kolejności zastosować sposób postępowania zależny od metody prowadzenie PKPiR. Jak wiesz, podatnicy mogą ją prowadzić memoriałowo i w sposób uproszczony – i w przypadku faktury poprzedzającej dostawę pojawią się różnice.
09.09.2024Oszustwo na "pracownika banku". Przedsiębiorca nie rozliczy kradzieży pieniędzy w kosztach
Prowadząc działalność gospodarczą przedsiębiorca ponosi ryzyko z nią związane, a w celu jego wyeliminowania powinien podjąć wszelkie niezbędne działania zabezpieczające przed powstaniem straty, zwłaszcza w przypadku obrotu mieniem o znacznej wartości. Nie można natomiast uznać, że dochowano należytej staranności, skoro przedsiębiorca dokonał przelewu środków pieniężnych na wskazany przez sprawców rachunek bankowy na podstawie jednej rozmowy telefonicznej. W takim przypadku nie można zaliczyć skradzionej gotówki do kosztów prowadzonej działalności. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
05.09.2024Kryptowaluty i podatki (13) Różnice kursowe na gruncie ustawy PIT
Przed przedsiębiorcami dokonującymi obrotu kryptowalutą pojawia się jeszcze jeden, poza już omówionymi problem podatkowy. Chodzi mianowicie o kwestię ustalenia przychodu lub kosztu z uwagi na powstałe różnice kursowe.
23.08.2024Strata w środkach obrotowych w kosztach uzyskania przychodu
Prowadzenie działalności gospodarczej nieodłącznie wiąże się z ryzykiem straty. Jednym z jej rodzajów jest potencjalna utrata środków obrotowych, czyli aktywów wykorzystywanych na co dzień w firmie. Może to nastąpić na skutek różnych nieprzewidzianych zdarzeń, takich jak kradzież, oszustwo czy zniszczenie mienia. Czy taką stratę można uznać za koszt uzyskania przychodu?
23.08.2024PKPiR krok po kroku (17) Dokumentowanie kosztów w przypadku braku zewnętrznych dowodów księgowych
Twój pracownik zakupił na targu towary spożywcze służące do przygotowania wyrobów gotowych. Niestety, żaden ze sprzedawców nie wystawił żadnego dokumentu sprzedaży – prowadzili oni sprzedaż okazyjną, bez kasy i rachunków. Dysponujesz jedynie oświadczeniem pracownika o kwocie, którą przeznaczył na zakupy, oraz wadze zakupionych towarów.
21.08.2024Zrozumieć PIT (15) Samochód prywatny i firmowy – koszty i wydatki. Limity
Co do zasady wszystkie wydatki związane z eksploatacją samochodu stanowiącego składnik majątku firmowego wykorzystywanego dla celów prowadzonej działalności powinny stanowić koszt uzyskania przychodów. Tak jest jednak jedynie w odniesieniu do pojazdów nie będących samochodami osobowymi. Te ostatnie ustawodawca nieco dyskryminuje podatkowo, zakładając, że po pierwsze - w większości przypadków będą one używane również do celów prywatnych, a po drugie – że do firmy niekoniecznie trzeba kupować samochody drogie.
20.08.2024Wydatki na budowę budynku gospodarczego w kosztach firmy
Wydatki poniesione na budowę budynku gospodarczego, którymi mogą być (zużyte do wytworzenia środków trwałych): rzeczowe składniki majątku, wykorzystane usługi obce, koszty wynagrodzeń za prace wraz z pochodnymi, oraz inne koszty dające się zaliczyć do wartości wytworzonych środków trwałych, będą powiększały wartość początkową tego budynku gospodarczy. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
19.08.2024Kryptowaluty i podatki (10) Transakcje wymiany kryptowaluty
Zagadnienie wymiany jednej kryptowaluty na inną stanowi źródło wielu problemów interpretacyjnych oraz praktycznych. Główny spór pomiędzy podatnikami a organami skarbowymi sprowadza się bowiem do określenia czy tego typu transakcja rodzi skutki podatkowe i powoduje konieczność zapłaty podatku.
13.08.2024Zrozumieć PIT (14) Koszty uzyskania i samochód - Wydatki na ubezpieczenie, opłaty leasingowe
Samochód osobowy jest traktowany przez fiskusa jako składnik majątkowy, który niejako „z definicji” może służyć zarówno celom związanym z przychodami z działalności gospodarczej jak i celom prywatnym. Stąd liczne ograniczenia, dotyczące możliwości zaliczania kosztów związanych z samochodem do podatkowych kosztów uzyskania przychodu.
07.08.2024Nieruchomości i podatki (8) Sprzedaż nieruchomości i PIT – Koszty odpłatnego zbycia, waloryzacja kosztów i nabycia nieodpłatne
W poprzedniej lekcji omówiliśmy możliwe do uwzględnienia w rachunku podatkowych koszty nabycia nieruchomości oraz wydatki na poniesione nakłady. Podatnicy muszą jednak pamiętać, że ponadto mają możliwość ujęcia kosztów odpłatnego zbycia. Jak bowiem stanowi przywoływany już wcześniej art. 19 ust. 1 ustawy PIT przychodem z odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych oraz innych rzeczy, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8, jest ich wartość wyrażona w cenie określonej w umowie, pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia.
06.08.2024Rower elektryczny może być kosztem firmy - fiskus nie ma wątpliwości
Przedsiębiorca zamierza nabyć do celów prowadzonej działalności gospodarczej rower elektryczny, którego wartość nie przekroczy 10 tys. zł. Rower ten pozwoli mu wygodnie przemieszczać się w aglomeracji miejskiej, docierać na miejsce zleceń i spotkań z klientami oraz pozwoli zaoszczędzić koszty związane z eksploatacją samochodu oraz czas spędzony w korkach. Czy może zaliczyć wydatki na zakup do kosztów uzyskania przychodu?
05.08.2024Wynagrodzenie wypłacone z opóźnieniem, odsetki za zwłokę – składki ZUS i PIT
Nieterminowa wypłata wynagrodzenia to sytuacja, która rodzi dla pracodawcy obowiązek zapłaty odsetek za zwłokę. Kwestia ich opodatkowania i oskładkowania bywa czasami niejasna – wyjaśniamy obowiązujące w tym zakresie zasady.
05.08.2024Rower elektryczny może być kosztem firmy - fiskus nie ma wątpliwości
Przedsiębiorca zamierza nabyć do celów prowadzonej działalności gospodarczej rower elektryczny, którego wartość nie przekroczy 10 tys. zł. Rower ten pozwoli mu wygodnie przemieszczać się w aglomeracji miejskiej, docierać na miejsce zleceń i spotkań z klientami oraz pozwoli zaoszczędzić koszty związane z eksploatacją samochodu oraz czas spędzony w korkach. Czy może zaliczyć wydatki na zakup do kosztów uzyskania przychodu?
05.08.2024Zrozumieć PIT (13) Koszty uzyskania przychodów – Wyłączenia. Informacje wstępne
Dzisiaj o wydatkach, które choć spełniają ogólne wymogi dotyczące uznania za koszt uzyskania, kosztem tym być nie mogą – definitywnie, lub warunkowo. Bowiem są wydatki, które w „pierwszym czytaniu” nie stanowią kosztów uzyskania przychodów, a staną się nimi w pewnych konkretnych sytuacjach lub po spełnieniu określonych warunków.
02.08.2024Wynagrodzenie wypłacone z opóźnieniem, odsetki za zwłokę – składki ZUS i PIT
Nieterminowa wypłata wynagrodzenia to sytuacja, która rodzi dla pracodawcy obowiązek zapłaty odsetek za zwłokę. Kwestia ich opodatkowania i oskładkowania bywa czasami niejasna – wyjaśniamy obowiązujące w tym zakresie zasady.
31.07.2024Zrozumieć PIT (12) Koszty uzyskania przychodów w ujęciu podatkowym - Wprowadzenie
Rozpoczynamy dłuższą serię lekcji, poświęconych kosztom uzyskania przychodów. To temat rzeka, wokół którego koncentruje się znacząca część sporów podatników z administracją podatkową. Koszt rozumiemy często intuicyjnie jako wydatek, który ponieśliśmy po to, aby móc uzyskać dochód. To intuicyjne podejście jest w pewnej, dość sporej części zgodne z ujęciem pojęcia kosztu w ustawie o PIT. Ale są też ważne różnice – i to właśnie różnice stanowią często oś sporu.
30.07.2024PKPiR krok po kroku (13) - Noty księgowe w PKPiR
Nota księgowa jest jednym z tych dowodów księgowych, które zaliczamy do dowodów własnych - przy czym w przypadku not czasem będziemy dokumentować operację dokumentem własnym wewnętrznym, a czasem nota będzie pochodziła od podmiotu zewnętrznego.
29.07.2024WSA. Kara za wcześniejsze rozwiązanie umowy najmu w kosztach firmy
Minimalizowanie strat z określonych segmentów działalności co do zasady powinno być postrzegane jako prowadzące do zachowania bądź zabezpieczenia źródła przychodów, a związane z tym koszty jako koszty uzyskania przychodów. Zatem, przewidziane w umowie koszty jej rozwiązania przed podstawowym okresem najmu stanowią koszty poniesione w celu zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów. Wobec tego zapłacona kaucja, zaliczona na karę umowną przez spółkę na rzecz wynajmującego z tytułu wcześniejszego rozwiązania umowy najmu, stanowi koszt uzyskania przychodów - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Olsztynie.
17.07.2024E-commerce i podatki (8) Dropshipping – Koszty uzyskania przychodu. Wybór formy opodatkowania
Wiesz już, jak ustalić podstawę opodatkowania i moment powstania przychodu w podatku PIT w przypadku dropshippingu. Czas przejść do kolejnego elementu kalkulacyjnego rozliczenia podatku, a mianowicie ustalenia kosztu uzyskania przychodów. Zajmiemy się w tym odcinku również kwestią wyboru formy opodatkowania.
12.07.2024WSA. Zakaz amortyzacji nie ma zastosowania do mieszkania kupionego na biuro
Zmiana w fundamentalnej dla przychodów z działalności gospodarczej zasadzie stopniowej amortyzacji powinna być uznana za zaskakującą, której nie sposób było przewidzieć w momencie podejmowania decyzji o nabyciu lokalu mieszkalnego. Kolokwialnie rzecz ujmując zmiana ta oznacza nic innego jak zmianę "reguł gry", gdyż podatnicy, którzy nabyli lokale mieszkalne przed dniem 1 stycznia 2022 r. zostaną w trakcie realizacji takiej długofalowej inwestycji pozbawieni możliwości uwzględniania podstawowego z punktu widzenia rachunku podatkowego kosztu uzyskania przychodu, jakim są odpisy amortyzacyjne - czytamy w uzasadnieniu wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Wrocławiu.
11.07.2024WSA. Zakaz amortyzacji nie ma zastosowania do mieszkania kupionego na biuro
Zmiana w fundamentalnej dla przychodów z działalności gospodarczej zasadzie stopniowej amortyzacji powinna być uznana za zaskakującą, której nie sposób było przewidzieć w momencie podejmowania decyzji o nabyciu lokalu mieszkalnego. Kolokwialnie rzecz ujmując zmiana ta oznacza nic innego jak zmianę "reguł gry", gdyż podatnicy, którzy nabyli lokale mieszkalne przed dniem 1 stycznia 2022 r. zostaną w trakcie realizacji takiej długofalowej inwestycji pozbawieni możliwości uwzględniania podstawowego z punktu widzenia rachunku podatkowego kosztu uzyskania przychodu, jakim są odpisy amortyzacyjne - czytamy w uzasadnieniu wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Wrocławiu.
08.07.2024PKPiR krok po kroku (8) Memoriałowo i kasowo
Zacznę od informacji, że każdy prowadzący Podatkową Księgę Przychodów i Rozchodów ma możliwość wyboru jednej z dwóch metod dokonywania zapisów. Metody te to metoda memoriałowa i metoda kasowa. Możliwość ta wynika wprost z ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Oto przepis (nie martwcie się, jeśli przy pierwszej jego lekturze wyda Wam się nie całkiem zrozumiały – konsekwencje poszczególnych zapisów za chwilę omówię na przykładach):
04.07.2024Kryptowaluty i podatki (5) Obrót kryptowalutą dokonywany przez osoby fizyczne
Z poprzednich lekcji wiesz już, że pierwotne wydobywanie wirtualnej waluty nie podlega opodatkowaniu żadnym podatkiem (pewne odstępstwo w zakresie podatku dochodowego przy stakingu prezentuje fiskus ale sądy administracyjne konsekwentnie uchylają niekorzystne interpretacje). Nie jest to bowiem czynność, która rodzi jakiekolwiek skutki podatkowe. Inaczej natomiast wygląda sytuacja w przypadku gdy dochodzi do obrotu posiadaną kryptowalutą.
03.07.2024PKPiR krok po kroku (7) Koszty. Bezpośredni i pośredni związek kosztów z przychodami
Zanim zagłębimy się w szczegóły ewidencjonowania kosztów w PKPiR, musisz poznać podstawowe informacje dotyczące kosztów uzyskania przychodów - w ich rozumieniu podatkowym. Zaczniemy od definicji ogólnej, aby przejść do podziału na koszty pośrednie i bezpośrednie. A ponieważ dla ich właściwego ewidencjonowania w PKPiR niezbędna jest umiejętność rozpoznania momentu powstania kosztu, to zagadnienie również wyjaśniamy w dzisiejszej lekcji.
03.07.2024Parametry i wskaźniki 2024: Pracownik
Za przychody ze stosunku pracy uważa się wszelkiego rodzaju wypłaty pieniężne oraz wartość pieniężną świadczeń w naturze bądź ich ekwiwalenty, bez względu na źródło finansowania tych wypłat i świadczeń, a w szczególności:
wynagrodzenia zasadnicze,
wynagrodzenia za godziny nadliczbowe,
różnego rodzaju dodatki,
nagrody,
ekwiwalenty za niewykorzystany urlop i
wszelkie inne kwoty niezależnie od tego, czy ich wysokość została z góry ustalona,
a ponadto świadczenia pieniężne ponoszone za pracownika, jak również wartość innych nieodpłatnych świadczeń lub świadczeń częściowo odpłatnych.
27.06.2024Czy wydatek na zakup konia może być kosztem firmy?
Przedsiębiorczyni prowadzi działalność gospodarczą i zatrudnia pracowników. Planuje zakup konia, z przeznaczeniem na odpoczynek i relaks dla niej oraz jej pracowników. Wszyscy pracownicy będą mogli korzystać z konia nieodpłatnie. Czy zakup konia będzie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu na podstawie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?
26.06.2024PKPiR krok po kroku (6) – Towary i materiały w PKPiR
Zagadnienia związane z towarami i materiałami stanowią istotną część wiedzy, dotyczącej prowadzenia PKPiR. Ma to znaczenie nie tylko w momencie ewidencjonowania operacji zakupu czy sprzedaży. Istotne jest również prawidłowe rozpoznanie i wycena składników majątkowych przy sporządzaniu spisu z natury – co będzie przedmiotem kilku odcinków w przyszłości.
19.06.2024Praca wykonywana w różnych miejscach w tym samym miesiącu - jak ustalić koszty?
Pracownicy często wykonują pracę w różnych miejscowościach, co uwzględnia ich umowa o pracę. Świadczą pracę przez część miesiąca w jednym z tych miejsc, a przez część w innym. W jaki sposób należy uwzględniać pracownicze koszty uzyskania przychodów, ustalając zaliczkę na podatek?
18.06.2024PKPiR krok po kroku (4) Cel, zadania i konstrukcja księgi
Czy zastanawialiście się kiedyś, jaka jest rola ewidencji księgowych? Czemu i komu służą, dlaczego dokonywanie zapisów jest ściśle sformalizowane, a dokumenty, na podstawie których dokonujemy wpisów, muszą spełniać określone warunki? Pierwsza odpowiedź, jaka się nasuwa, to funkcja fiskalna ewidencji. Poprzez ścisłe regulowanie techniki dokonywania wpisów, cech, jakie muszą mieć dokumenty księgowe, sposobu oznaczania dokumentów i ich wzajemnych powiązań fiskus uzyskuje zbiór danych, dzięki któremu może dokonać kontroli poprawności rozliczeń podatkowych i ustalenia wyniku finansowego.
14.06.2024Zrozumieć PIT (1) Dochód, czyli co?
Zanim przejdziemy do szerszego omówienia poszczególnych rodzajów podatku dochodowego, musimy wyjaśnić kilka podstawowych pojęć dotyczących tego podatku. Przede wszystkim – dlaczego podatek dochodowy od osób fizycznych nazywamy podatkiem PIT?
21.05.2024Transakcje między małżonkami prowadzącymi odrębne firmy a koszty podatkowe
W przypadku, gdy każde z małżonków prowadzi odrębne przedsiębiorstwo i w jego ramach wykonuje usługi na rzecz firmy małżonka, to wykonanie tych usług nie stanowi pracy własnej małżonka. Mamy tu bowiem do czynienia z dwoma odrębnymi podmiotami gospodarczymi. Każdy z małżonków, jako odrębny przedsiębiorca, będzie wykonywał usługi dla firmy drugiego małżonka i wystawiał faktury za wykonane usługi.
21.05.2024Odpis na ZFŚS w kosztach uzyskania przychodów
Przedsiębiorca jest zobowiązany do naliczania i prowadzenia zakładowego funduszu świadczeń socjalnych (ZFŚS). Czy naliczony odpis na ZFŚS za rok 2023, który to odpis został wpłacony przez przedsiębiorcę na rachunek bankowy ZFŚS w dniu 4 stycznia 2024 r., ma prawo zaliczyć w miesiącu styczniu 2024 r. do kosztów uzyskania przychodu?
17.05.2024Wartość początkowa środka trwałego w oparciu o wycenę biegłego
Możliwość ustalenia wartości początkowej środka trwałego poprzez wycenę dokonaną przez podatnika lub przez biegłego dotyczy jedynie przypadków, w których środek trwały odpowiednio został nabyty przed dniem założenia ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych oraz brak jest możliwości ustalenia tej wartości (w przypadku nabycia) lub w przypadku, gdy został wytworzony przez podatnika we własnym zakresie. Przepis art. 22g ust. 9 ustawy o PIT nie może służyć podnoszeniu rynkowej wartości nieruchomości dzięki odwołaniu się do ich aktualnych cen na rynku nieruchomości.
13.05.2024Wpłata gotówki na konto kontrahenta pozbawia kosztów
Gdy jednorazowa wartość transakcji przekracza równowartość 15 tys. zł, bez względu na liczbę wynikających z niej płatności, znajduje zastosowanie wyłączenie zawarte w art. 22p ustawy o PIT. Skoro przedsiębiorca dokonał zapłaty za nabyte towary (w ramach transakcji przekraczającej 15 tys. zł) poprzez wpłatę gotówki bezpośrednio na rachunek bankowy sprzedawcy, to wydatków na zakup tych towarów nie powinien zaliczać do kosztów uzyskania przychodów - tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
30.04.2024Odszkodowanie za błąd biura rachunkowego nie jest przychodem firmy
Wypłacona kwota odszkodowania odpowiadająca wysokości zapłaconych odsetek za zwłokę z tytułu nieterminowej wpłaty nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu. Otrzymane odszkodowanie od ubezpieczyciela jest bowiem odpowiednikiem wydatku poniesionego tytułem odsetek za zwłokę od uiszczonego z opóźnieniem podatku dochodowego z winy biura podatkowego, który to wydatek nie został zaliczony do kosztów podatkowych.
29.04.2024Kasowy PIT - poznajmy szczegóły projektu zmian
Proponowane w projekcie ustawy zmieniającej, opublikowanego 24 kwietnia 2024 r. na stronie internetowej Rządowego Centrum Legislacji, rozwiązania polegają na wprowadzeniu możliwości wyboru przez przedsiębiorców kasowej metody rozliczania przychodów i kosztów uzyskania przychodów, czyli tzw. kasowego PIT. Projekt wprowadza zmiany w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Zmiany mają wejść 1 stycznia 2025 r.
26.04.2024Kasowy PIT - poznajmy szczegóły projektu zmian
Proponowane w projekcie ustawy zmieniającej, opublikowanego 24 kwietnia 2024 r. na stronie internetowej Rządowego Centrum Legislacji, rozwiązania polegają na wprowadzeniu możliwości wyboru przez przedsiębiorców kasowej metody rozliczania przychodów i kosztów uzyskania przychodów, czyli tzw. kasowego PIT. Projekt wprowadza zmiany w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Zmiany mają wejść 1 stycznia 2025 r.
26.04.2024Odszkodowanie za błąd biura rachunkowego nie jest przychodem firmy
Wypłacona kwota odszkodowania odpowiadająca wysokości zapłaconych odsetek za zwłokę z tytułu nieterminowej wpłaty nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu. Otrzymane odszkodowanie od ubezpieczyciela jest bowiem odpowiednikiem wydatku poniesionego tytułem odsetek za zwłokę od uiszczonego z opóźnieniem podatku dochodowego z winy biura podatkowego, który to wydatek nie został zaliczony do kosztów podatkowych.
